Контрольная работа по "Внутреннему аудиту"

 

7. Основные взаимоотношения  отдела аудита  с другими подразделениями.

7.1. Служба внутреннего аудита может взаимодействовать:

7.1.1. с бухгалтерией с целью получения  необходимой информации, касающейся  бухгалтерского учета Общества;

7.1.2. с руководством Общества путем  сообщения результатов аудиторской  проверки. 

    Статья 2. Задачи и функции Службы внутреннего аудита

    2.1. Основными задачами и функциями  Службы внутреннего аудита являются:

    2.1.1. контроль за соответствием совершенных  в Обществе, его филиалах и  структурных подразделениях финансовых  и хозяйственных операций интересам  Общества с целью защиты активов Общества;

    2.1.2. проверка бухгалтерской и оперативной  информации, предоставляемой подразделениями  исполнительного аппарата, филиалами  и представительствами Общества, включая экспертизу средств и  способов, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составление на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам;

    2.1.3. проверка наличия, состояния и  обеспечения сохранности имущества Общества, включая оценку организации процессов учета, эффективности использования, исполнения решений органов управления Общества, в отношении использования активов, оценку текущей ликвидности активов;

    2.1.4. независимая оценка и анализ  финансового состояния Общества  в целом, его филиалов и структурных  подразделений;

    2.1.5. контроль за сделками, в совершении  которых имеется заинтересованность  и крупными сделками;

    2.1.6. контроль за исполнением процедур  внутреннего контроля и анализ эффективности системы внутреннего контроля в целом, а также и эффективности контроля отдельных стратегических проектов и направлений деятельности Общества;

    2.1.7. Оценка адекватности уровня рисков  деятельности Общества, а также отдельных проектов, процессов, решений и сделок целям деятельности и требованиям нормативной базы Общества;

    2.1.8. разработка методологий по организации  системы внутреннего контроля  в Обществе, его филиалах и  структурных подразделениях и  оказание консультаций по их внедрению;

    2.1.9. Активное содействие Совету директоров  Общества, Комитету по аудиту  и менеджменту Общества, путем  оказания соответствующих консультаций:

    • в совершенствовании системы  корпоративного управления до уровня соответствия лучшим мировым практикам;

    • в повышении эффективности системы  внутреннего контроля;

    • в создании в Обществе эффективно системы управления рисками;

    • в проведении внешнего аудита Общества по российским стандартам бухгалтерского учета и международным стандартам финансовой отчетности;

    • в создании эффективной системы  управления и оценки активов и  инвестиций;

    • в создании эффективной информационной среды и системы информационной безопасности;

    • в создании эффективной системы  управления качеством в соответствии со стандартами ISO 9000, ISO 14000 и OHSAS 18000, разработанными Международной организацией по стандартизации.

    2.1.10. выявление, классификация и анализ  рисков в сфере финансово-экономической  деятельности в ходе внутренних  аудиторских проверок, разработка  предложений по их снижению;

    2.1.11. оценка адекватности уровня рисков  деятельности Общества, а также  отдельных проектов, процессов, решений  и сделок целям деятельности  и требованиям нормативной базы  Общества;

    2.1.12. взаимодействие с Ревизионной  комиссией Общества и внешними аудиторами, осуществляемое при посредстве Комитета по аудиту Общества;

    2.1.13. обеспечение достаточной уверенности  в отношении достоверности финансовой  отчетности Общества и соблюдения  процедур ее подготовки, а также  соблюдения требований ведения бухгалтерского учета в Обществе;

    2.1.14. своевременное информирование Комитета  по аудиту и генерального директора  о выявленных отклонениях и  нарушениях в деятельности Общества,  а также представление предложений  по устранению выявленных в ходе проведения проверок и мониторинга нарушений, недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления;

    2.1.15. анализ и разработка рекомендаций  по повышению эффективности и  результативности бизнес-процессов  Общества, оценка применяемости  стандартов, регламентов и методик, утвержденных и действующих в Обществе;

    2.1.16. Оценка соответствия действий  сотрудников Общества, принятым  нормам корпоративной и деловой  этики, стратегическим целям Общества, интересам акционеров;

    2.1.17. подтверждение достоверности данных финансовой отчетности, входящих в состав информации, которая подлежит раскрытию Обществом;

    2.1.18. осуществление внутреннего контроля  в дочерних и зависимых компаниях  (Д3О) Общества через избранных  в состав Ревизионных комиссий  Д3О представителей Общества;

    2.1.19. Обеспечение эффективных коммуникаций, в рамках своих функций, с  Советом директоров Общества, Комитетом  по аудиту, в целях обеспечения  Совета директоров Общества и  Комитета по аудиту объективной,  своевременной, полной и качественной информацией для принятия решений и получения обоснованной уверенности в оценке степени достижении Обществом поставленных целей;

    2.1.20. Оказание консультаций менеджменту  Общества, по вопросам, входящим  в компетенцию внутреннего аудита, при условии сохранения независимости и объективности внутреннего аудита;

    2.1.21. Оценка соответствия действующих  в Обществе, внутренних организационно- распорядительных документов действующему  законодательству, требованиям регулирующих  организаций, лучшей мировой практике, решениям органов управления, стратегическим целям Общества, интересам акционеров.

    2.1.22. Оценка размера упущенной выгоды  и ущерба, причиненного Обществу, действиями сотрудников и третьих  лиц.

    Статья  З. Процедуры внутреннего  контроля

    3.1.Для  осуществления возложенных функций Служба внутреннего аудита проводит следующие процедуры внутреннего контроля:

    3.1.1. организует и проводит проверки  и служебные расследования по  основным направлениям финансово-хозяйственной  деятельности Общества;

    3.1.2. анализирует и обобщает результаты проверок и служебных расследований по основным направлениям финансово-хозяйственной деятельности Общества;

    3.1.3. анализирует эффективность требований, предъявляемых к деятельности  структурных подразделений Общества, готовит предложения по их совершенствованию;

    3.1.4. координирует работу структурных  подразделений Общества при проведении  внутренних контрольных мероприятий; 

    3.1.5. осуществляет контроль за устранением  нарушений, выявленных в результате  проверок и служебных расследований;

    3.1.6. анализирует результаты аудиторских  проверок Общества, осуществляет  контроль за разработкой и  выполнением планов мероприятий,  по устранению нарушений, выявленных  в ходе аудиторских проверок;

    3.1.7. анализирует внутренние и иные  документы Общества, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность Общества, разрабатывает предложения по совершенствованию указанных документов;

    3.1.8. по поручению Комитета по аудиту  или единоличного исполнительного  органа рассматривает проекты  решений органов управления на предмет их соответствия финансово-хозяйственным интересам Общества;

    3.1.9. готовит предложения по совершенствованию  процедур внутреннего контроля;

    3.1.10. проводит анализ РСБУ, МСФО, управленческой  отчетности Общества для целей  контроля.

    Статья 4. Права, обязанности  и ответственность  руководителя отдела

    4.1. Общая организация работы Службы  внутреннего аудита в Обществе  возлагается на руководителя  Службы внутреннего аудита.

    4.2. Руководитель Службы внутреннего  аудита действует в соответствии с заключенным с ним договором, условия которого определяются Комитетом по Аудиту. Договор от имени Общества с руководителем Службы внутреннего аудита подписывается Генеральным директором Общества.

    4.3. Руководитель Службы внутреннего  аудита Общества имеет право:

    4.3.1. вносить предложения Комитету  по аудиту при Совете директоров  Общества об основных направлениях  работы Службы внутреннего аудита  на текущий период и на перспективу; 

    4.3.2. контролировать исполнение приказов  Генерального директора, решений Совета директоров Общества, рекомендаций и методических указаний аудитора Общества и Комитета по аудиту при Совете директоров Общества;

    4.3.3. представлять в Комитет по  аудиту предложения о поощрении  сотрудников Службы внутреннего  аудита или о наложении взыскания за упущения в работе;

    4.3.4. вести переписку с дочерними  организациями Общества по вопросам, входящим в функции отдела;

    4.3.5. вносить предложения в Комитет  по аудиту о назначении, перемещении  и увольнении работников Службы;

    4.3.6. запрашивать и получать в установленном корпоративном порядке от руководителей отделов или отделов Общества, его филиалов или структурных подразделений информацию, документы и иные сведения, необходимые для выполнения возложенных на Службу функций и задач;

    4.3.7. обращаться к Председателю Комитета по аудиту Совета Директоров Общества с предложением рассмотреть любой вопрос, относящийся к компетенции Комитета;

    4.3.8. присутствовать на заседаниях  Правления Общества без права  голоса;

    4.3.9. представлять интересы Общества на основании доверенности, выданной Генеральным директором.

    4.4. Руководитель Службы внутреннего  аудита Общества обязан:

    4.4.1. принимать достаточные меры, чтобы  иметь уверенность в том, что  члены Комитета по аудиту имеют  полную и объективную информацию о финансовом состоянии Общества, рисках системы корпоративного управления, внутреннего контроля и информационной безопасности. С этой целью Руководитель ОВА:

    • Периодически информирует членов Комитета по аудиту в форме письменных и  устных сообщений обо всех существенных вопросах, являющихся объектами рассмотрения Службы;

    • Выступает инициатором заседаний  Комитета по аудиту для обсуждения вопросов, находящихся в компетенции  внутреннего аудита;

    • Регулярно предоставляет Комитету по аудиту отчет о проделанной работе и выявленных рисках и нарушениях.

    4.4.2. представлять 1 (один) раз в квартал  информацию (отчет) о деятельности  СВА в Комитет по аудиту  при Совете директоров Общества. При проведении Службой внутреннего  аудита проверки, отчет о результатах  проверки направляется Генеральному директору Общества и Комитету по аудиту при Совете директоров Общества. Вся представляемая Обществом в Комитет по аудиту при Совете директоров информация (в том числе отчеты) носит строго конфиденциальный характер и является коммерческой тайной;