Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 14:50, контрольная работа
Контрольная работа предполагает решение сквозной задачи посредством регистрации фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации в журнале хозяйственных операций, их обобщения на счетах бухгалтерского учета, составления оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» на примере общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» (ООО «Ромашка»). Методической основой сквозной задачи являются действующие в области бухгалтерского учета нормативные документы
1.Условие задачи …… ……………………………………….………………3
2. Решение задачи…………………………………………………………….13
Список литературы……….………………………………………………….34
Таблица 3
Номер счета |
Наименование счетов |
Сумма |
01 |
Основные средства |
2475018.00 |
02 |
Амортизация основных средств |
22859762.20 |
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
530346483.05 |
10 |
Материалы |
35207.52 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
641593.81 |
51 |
Расчетные счета |
647691288.39 |
58 |
Финансовые вложения |
1418913.59 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) |
5626663.53 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) |
15736682.00 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
223898158.79 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
19612014.10 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) |
1280000.00 |
69-1-1 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо) |
20900.00 |
69-1-2 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо) |
1441.00 |
69-2-1 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо) |
187383.00 |
69-3-1 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) |
15135.00 |
69-3-2 |
Страховые взносы на обязательное медицинское
страхование, зачисляемые в Территориальные
фонды обязательного |
21621.00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) |
948538.00 |
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
476456.29 |
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
870929170.08 |
80 |
Уставный капитал |
10000000.00 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) |
25085414.96 |
97 |
Расходы будущих периодов |
1884595.95 |
Номер счета |
Наименование счетов |
Сумма | |
актив |
пассив | ||
01 |
Основные средства |
2475018.00 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
22859762.20 | |
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
530346483.05 |
|
10 |
Материалы |
35207.52 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
641593.81 |
|
51 |
Расчетные счета |
647691288.39 |
|
58 |
Финансовые вложения |
1418913.59 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) |
5626663.53 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) |
15736682.00 | |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
223898158.79 | |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
19612014.10 | |
68 |
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) |
1280000.00 | |
69-1-1 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо) |
20900.00 | |
69-1-2 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо) |
1441.00 | |
69-2-1 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо) |
187383.00 | |
69-3-1 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) |
15135.00 | |
69-3-2 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) |
21621.00 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) |
948538.00 | |
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
476456.29 |
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
870929170.08 | |
80 |
Уставный капитал |
10000000.00 | |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) |
25085414.96 | |
97 |
Расходы будущих периодов |
1884595.95 |
|
Итого: |
1190596220,13 |
1190596220,13 | |
№ п/п |
Факты хозяйственной деятельности |
Сумма (руб.) |
Корреспонден-ция счетов | |
дебет |
Кредит | |||
Операции за январь | ||||
|
1. |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: стоимость здания НДС |
530338983.05 95461016.95 |
08-4 19-1 |
60 60 |
|
2. |
Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания: стоимость услуг НДС |
15910169.49 2863830.51 |
08-4 19-1 |
60 60 |
3. |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7500 |
08-4 |
60 |
4. |
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) |
546256652,5 |
01 |
08-4 |
5. |
Принят НДС к вычету: от стоимости приобретенного здания от стоимости услуг |
95461016.95 2863830.51 |
68 68 |
19-1 19-1 |
6. |
Оплачены с расчетного счета: приобретенное здание услуги риэлторской компании |
625800000.00 18774000.00 |
60 60 |
51 51 |
7. |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
1280000.00
20900.00
1441.00
187383.00
15135.00
21621.00 |
68
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
51
51
51
51
51
51 |
8. |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201(Х-1)г. сотрудникам на карточные счета |
948538.00 |
70 |
51 |
9. |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета |
920458.00 |
70 |
51 |
10. |
ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
450000.00 |
91-2 |
76-2 |
11. |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900.00 |
26 |
60 |
12. |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
154.37 |
26 |
60 |
13. |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3473163.84 2571952.44 |
20 26 |
02 02 |
14. |
Признана часть расходов будущих периодов |
25687.13 |
26 |
97 |
15. |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно- |
845376.00 1654630.00 |
20 26 |
70 70 |
16. |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
294840.00 |
70 |
68 |
17. |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование,
зачисляемые в Территориальные
фонды обязательного |
289118.59
24515,90
1690,75
219797,76
43114,18
- |
20
20
20
20
20
- |
69
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
- |
18. |
Начислены страховые взносы от заработной
платы административно- на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
565883.46
47984,27
3309,26
430203,8
84386,13
- |
26
26
26
26
26
- |
69
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
- |
19. |
Начислены проценты за январь 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1314761.89 |
91-2 |
76-2 |
20. |
Начислены проценты за январь 201Хг. по займу, предоставленному другой организации |
935133.18 |
76-1 |
91-1 |
21. |
Начислены проценты за январь 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1314761.89 |
91-2 |
76-2 |
22. |
Признана выручка от операционной аренды |
15530000.00 |
62 |
90-1 |
23. |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2368983,05 |
90-3 |
68 |
24. |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4607658.43 |
90-2 |
20 |
25. |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4819207.40 |
90-2 |
26 |
26. |
Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности |
3734151.12 2144390.60 |
90-9 99 |
99 91-9 |
27. |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15530000.00 |
51 |
62 |
Операции за февраль | ||||
28. |
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16, 17 и 18): перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование,
зачисляемым в Территориальные
фонды обязательного |
294840
72500.17 5000.01 650001.56 127500.31 |
68
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 |
51
51 51 51 51 |
29. |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 201Хг. сотрудникам на карточные счета |
1284708.00 |
70 |
51 |
30. |
Признана выручка от продажи объекта основных средств |
430000.00 |
62 |
90-1 |
31. |
Начислен НДС (сумму определить) |
65593.22 |
90-3 |
68 |
32. |
Первоначальная стоимость |
410286.00 |
01 |
01 |
33. |
Списана сумма начисленной за время эксплуатации амортизации |
250348.00 |
02 |
01 |
34. |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
159938 |
90-2 |
01 |
35. |
На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг НДС |
59322.03 10677.97 |
26 19-3 |
60 60 |
36. |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
430000.00 |
51 |
62 |
37. |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств |
70000.00 |
60 |
51 |
38. |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль сотрудникам на карточные счета |
990451.00 |
70 |
51 |
39. |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов |
30000.00 |
50 |
51 |
40. |
Выдано под отчет Иванову А.К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов |
15000.00 |
71 |
50 |
41. |
Ивановым А.К. предоставлен авансовый отчет о приобретении канцтоваров и расходных материалов |
12380.00 |
10-6 |
71 |
42. |
Остаток неизрасходованного аванса Ивановым А.К. внесен в кассу организации |
2620.00 |
50 |
71 |
43. |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900.00 |
26 |
60 |
44. |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173.33 |
26 |
60 |
45. |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3473163.84 2571952.44 |
20 26 |
02 02 |
46. |
Признана часть расходов будущих периодов |
25687.13 |
26 |
97 |
47. |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно- |
860376.00 1654630.00 |
20 26 |
70 70 |
48. |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295324.00 |
70 |
68 |
49. |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование,
зачисляемые в Территориальные
фонды обязательного |
294248.59
24950.90 1720.75 223697.76 43879.18 |
20
20 20 20 20 |
69
69-1-1 69-1-1 69-2-1 69-3-1 |
50. |
Начислены страховые взносы от заработной
платы административно- страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское
страхование, зачисляемые в Территориальные
фонды обязательного |
565883.46
47984.27 3309.26 430203.80 84386.13
|
26
26 26 26 26 |
69
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 |
51. |
Начислены проценты за февраль 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1314761.89 |
91-2 |
76-2 |
52. |
Начислены проценты за февраль 201Хг. по займу, предоставленному другой организации |
935133.18 |
76-1 |
91-1 |
53. |
Начислены проценты за февраль 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1314761.89 |
91-2 |
76-2 |
54. |
Признана выручка от операционной аренды |
15530000.00 |
62 |
90-1 |
55. |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2368983.05 |
90-3 |
68 |
56. |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4627788.43 |
90-2 |
20 |
57. |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4878548.39 |
90-2 |
26 |
58. |
Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности |
3859148.91 1694390.60 |
90-9 99 |
99 91-9 |
59. |
На расчетный счет поступила оплата за услуги операционной аренды |
15530000.00 |
51 |
62 |
Операции за март | ||||
60. |
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48, 49 и 50): по НДФЛ по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
295324 860132.05
72935.17
5030.01
653901.56
128265.31 |
68 69
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1 |
51 51 51 51 51 51 |
61. |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 201Хг. сотрудникам на карточные счета |
1284708.00 |
70 |
51 |
62. |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за март сотрудникам на карточные счета |
990451.00 |
70 |
51 |
63. |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900.00 |
26 |
60 |
64. |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173.33 |
26 |
60 |
65. |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3473163.84 2571952.44 |
20 26 |
02 02 |
66. |
Признана часть расходов будущих периодов |
25687.13 |
26 |
97 |
67. |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно- |
860376.00 1654630.00 |
20 26 |
70 70 |
68. |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295324.00 |
70 |
68 |
69. |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование,
зачисляемые в Территориальные
фонды обязательного медицинско |
294248.59
24950.90 1720.75 223697.76 43879.18 |
20
20 20 20 20 |
69
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 |
70. |
Начислены страховые взносы от заработной
платы административно- на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование,
зачисляемые в Территориальные
фонды обязательного |
565883.46
47984.27 3309.26 430203.80 84386.113
|
26
26 26 26 26 |
69
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 |
71. |
Начислены проценты за март 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1314761.89 |
91-2 |
76-2 |
72. |
С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО): проценты за 1 квартал 201Хг. сумма кредита в соответствии с условиями договора |
3944285.67 19612014.10 |
76-2 67 |
51 51 |
73. |
Начислены проценты за март 201Хг. по займу, предоставленному другой организации |
935133.18 |
76-1 |
91-1 |
74. |
Начислены проценты за март 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1314761.89 |
91-2 |
76-2 |
75. |
Признана выручка от операционной аренды |
15530000.00 |
62 |
90-1 |
76. |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2368983.05 |
90-3 |
68 |
77. |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4627788.43 |
90-2 |
20 |
78. |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4819226.36 |
90-2 |
26 |
79. |
Начислен налог на имущество (сумму определить) |
918130,93 |
90-2 |
68 |
80. |
Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности |
2795871,23 1694390.60 |
90-9 99 |
99 91-9 |
81. |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15530000.00 |
51 |
62 |
82. |
Начислен налог на прибыль (сумму определить) |
898052,37 |
99 |
68 |
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Месяц |
№ опер. |
содержание |
Сумма |
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. |
2475018 |
||||||
январь |
546256652.54 |
январь |
|||||
февраль |
февраль |
410286 | |||||
март |
март |
||||||
Оборот |
546256652.54 |
Оборот |
410286 | ||||
Сальдо на 31.03.200Хг. |
548321384.54 | ||||||
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет |
Кредит | ||||||
Месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Месяц |
№ опер. |
содержание |
Сумма |
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. |
22859762.20 | ||||||
01.0Хг. |
13. |
3473163.84 | |||||
02.0Хг. |
33. |
250348.00 |
01.0Хг. |
13. |
2571952.44 | ||
02.0Хг. |
45. |
3473163.84 | |||||
02.0Хг. |
45. |
2571952.44 | |||||
03.0Хг. |
65. |
3473163.84 | |||||
03.0Хг. |
65. |
2571952.44 | |||||
Оборот |
250348.00 |
Оборот |
18135348,84 | ||||
Сальдо на 31.03.200Хг. |
40744763,04 | ||||||
СЧЕТ 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Дебет |
Кредит | ||||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Месяц |
№ опер. |
содержание |
Сумма | ||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. |
530346483.05 |
||||||||
Оборот |
- |
Оборот |
- | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. |
530346483.05 | ||||||||
СЧЕТ 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»
Дебет |
Кредит | ||||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Месяц |
№ опер. |
содержание |
Сумма | ||
01.0Хг |
1 |
530338983.05 |
01.0Хг |
4. |
546256652,5 | ||||
01.0Хг |
2 |
15910169.49 |
|||||||
01.0Хг |
3. |
7500 |
|||||||
Оборот |
546256652,5 |
Оборот |
546256652,5 | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. |
- | ||||||||
СЧЕТ 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Месяц |
№ опер. |
содержание |
Сумма | ||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. |
35207.52 |
||||||||
02.0Хг |
41. |
12380.00 |
|||||||
Оборот |
12380.00 |
Оборот |
- | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. |
47587,52 | ||||||||
Информация о работе Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский (финансовый учет)»