Формирование оптимальной производственной программы предприятия

     15,94 % * 19,56 = 3,12 - для цеха 1;

     21,74 % * 19,56 = 4,25 - для цеха 2;

     17,39 % * 19,56 = 3,4 - для цеха 3;

     21,74 % - * 19,56 = 4,25 - для цеха 5;

     8,7 % * 19,56 = 1,7 - для цеха 6. 

     Для того чтобы составить бюджет цеховой  себестоимости, необходимо распределить накладные расходы по товарам пропорционально доле в выручке от реализации каждого товара в прогнозном бюджете продаж. В нашем случае имеется три товара Ж, З, И, поэтому необходимо распределить накладные расходы между ними.

Таблица 2.6.3 – Распределение накладных расходов

 

     2.7 Бюджет цеховой  себестоимости 

     Бюджет  цеховой себестоимости сводит воедино затраты на материалы, зарплату, организацию и подготовку участков и цехов с учетом изменения запасов незавершенного производства (Таблица 2.7.1). 
 
 

Таблица 2.7.1 – Бюджет цеховой себестоимости (распределение по цехам)

 

     Из  расчетов видно, что при производстве трех видов товара наибольшая цеховая себестоимость получается в цеху №1, следовательно первый цех самый затратный.

     Определим себестоимость единицы продукции, т.е. собственно сам бюджет цеховой себестоимости. Он находится как отношение общих затрат к планируемому объему продаж и составляет: 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2.7.2 – Бюджет цеховой себестоимости (распределение по товарам)

 
 

     2.8 Бюджет прибылей  и убытков 

     Бюджет  прибылей и убытков представляет собой прогноз финансового результата хозяйственной деятельности предприятия на предстоящий период. Он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов, следовательно, позволяет проанализировать, какую прибыль предприятие получит в планируемом периоде. На основании бюджета прибылей и убытков проводят анализ системы бюджетов и оценивают необходимость корректировки бюджетных показателей (Таблица 2.18). 

     Таблица 2.18 – Бюджет прибыли и убытков

 

     После снятия с производства товаров с  отрицательной суммой покрытия и  переноса всех ресурсов на производство товара Г, мы перешли из убыточного производства в прибыльное и получили прибыль в размере 1 423,05 у.д.е. По сравнению с итогами таблицы 2.3 выручка выросла в 3,75 раз. 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Оценка экономической  эффективности 

     Для оценки экономической эффективности  целесообразно провести факторный  анализ и выяснить влияние следующих факторов на изменение конечных результатов деятельности предприятия: суммы покрытия товаров, выручки от продаж.

     Произведем  расчеты по вычислению коэффициента валовой маржи с последующим  изменением значений факторов в базовом  периоде на значения в планируемом периоде по формуле 11: 

     К_ВМ = (11)  

     Прежде  всего необходимо провести сравнительный  результатов бюджетирования, для  чего составляет таблицу 3.1. 

     Таблица 3.1 – Сравнительный анализ результатов  бюджетирования

 

     Коэффициент валовой маржи базового периода  составил (Формула 12): 

        = (12)

        = -179/2 061 = -0,087.  

     Отношение суммы покрытия в плановом периоде  к выручке от продаж в базисном составит (Формула 13):

        = (13)

      = 1 517,17/2 061 = 0,736. 

     Коэффициент валовой маржи в плановом (отчетном) периоде находим по формуле 14: 

        = (14)

      = 1 517,17/3 502,95 = 0,433. 

     Изменение коэффициента валовой маржи за счет изменения суммы покрытия составил: 

     ∆Квм_СП = 0,736 – (-0,087)) = 0,823.

     Изменение коэффициента валовой маржи за счет изменения выручки:

     ∆Квм_ВР = 0,433 – 0,736 = -0,303. 

     Рентабельность  продаж находим по формуле 15. 

     R_продаж = *100 % (15)

     Рентабельность  продаж составила 41 %. 

 

     Заключение  

     Расчет  производственной программы предприятия  состоит из нескольких этапов. Первоначально  производственные мощности предприятия  увеличиваются на величину сверхнормативных запасов продукции предприятия.

     На  втором этапе формируется производственная программа для удовлетворения потребностей структурных подразделений предприятия и обеспечения заданной величины нормируемых остатков. Для этих целей определяется программа выпуска требуемых продуктов, необходимых полуфабрикатов и сопутствующих продуктов.

     На  третьем этапе расчета анализируется возможность удовлетворения спроса клиентов предприятия. Расчет производится последовательно в зависимости от ранжирования контрактов: контракты удовлетворяются по мере уменьшения ранга. Для каждого контракта определяется программа выпуска продуктов, необходимых полуфабрикатов и сопутствующих продуктов и происходит соответствующее уменьшение мощности. Следующий контракт рассчитывается уже по уменьшенным мощностям.

     1. Общая характеристика имущества  и источников его формирования показала, что за год активы предприятия выросли почти на 100%. Предприятие начало вести более агрессивную политику продвижения продукции на рынок. Об этом свидетельствует очень высокий темп роста товаров, денежных средств и дебиторской задолженности. Средства для агрессивной маркетинговой политики поступали за счет значительного увеличения доли заемных средств и замедления выплаты своих долгов поставщикам.

     2. Анализ актива и пассива баланса  показал, что предприятие мощно  развивается, это подтверждает  значительный рост основных средств (232%) и незавершенного строительства (153%). За год оборотные активы предприятия выросли на 63%. Предприятие начало вести более агрессивную политику продвижения продукции на рынок. Об этом свидетельствует очень высокий темп роста товаров (297%), денежных средств(280%) и дебиторской задолженности(185%) Собственный капитал практически не изменился. Пассив значительно увеличился за счет займов, 367 тыс. грн было взято в долгосрочные кредиты в банках.