Формирование оптимальной производственной программы предприятия

 

     4 Переменные затраты, согласно  таблице 2.1.2 следующие:

     Ж = 405 у.д.е., З = 646 у.д.е., И = 524 у.д.е., К = 320 у.д.е.

     5 Сумма покрытия определяется по формуле 2: 

     СП = В – VC, (2)  

     где VC - переменные затраты, равные сумме затрат на материальные

                    ресурсы и затрат на заработную плату в условных денежных

                   единицах.  

     Т.е. VC = З_м + З_з/п.  
 
 

     Получим следующие данные. Сумма покрытия для товара:

     Ж = 930 – 405 = 525 у.д.е., З = 870 – 646 = 224 у.д.е.,

       И = 624 – 524 = 100 у.д.е., К = 308 – 320 = -12 у.д.е.

     6 Удельную сумму покрытия находим  по формуле 3:  

     Сп_уд = СП/Q (3)  

     Получим для товаров:

     Сп_{уд Ж} = 3,39 у.д.е.; Сп_{уд З} = 1,49 у.д.е.; Сп_{уд И} = 0,83 у.д.е;

     Сп_{уд К} = -0,17 у.д.е.

     7 Постоянные затраты в 10 периоде,  согласно приложению А.5 составили  для склада 91 у.д.е., для энергетического  цеха 84 у.д.е. Всего затраты составили  175 у.д.е.

     8 Находим прибыль как разность выручки от продаж, переменных затрат и минус постоянные затраты (Формула 4). 

     П = В – VC – FC (4)

     П = 2 732 – 1 895 – 175 = 713 у.д.е. 

     Поскольку прибыль положительна, то предприятие фактически получила прибыль. Тогда исключим производство тех наименований товаров, сумма покрытия (валовая маржа) которых имеет отрицательный знак. То есть, мы исключаем из производства товар К и далее расчеты будем проводить только для товаров Ж, З, И.

     Теперь  перейдем непосредственно к формированию бюджета продаж предприятия. Для его составления необходимо провести прогноз объема продаж. Алгоритм прогноза объема сбыта следующий:

1. С помощью трендовой модели на основании данных об объеме продаж и ценах за периоды с 1 по 10 спрогнозируем объем продаж на 11 период.

Уравнение тренда: у = а + в*х,

     где у – прогнозное значение объема продаж,

           а, в – коэффициенты.

     2) Для расчета коэффициентов а и в составим вспомогательную таблицу, используя приложения А.1 и А.2. Прогноз проводим для товаров Ж, З, И, поскольку сумма покрытия для них положительная. 

Таблица 2.1.4.1 – Вспомогательная таблица (Ж)

 

Таблица 2.1.4.2 – Вспомогательная таблица (З)

Таблица 2.1.4.3 – Вспомогательная таблица (И)

 

     3 Коэффициенты а и в находим  по формулам 5, 6:  

     в = (5)

     а = – в * (6)  

     где n – количество периодов.

     Находим коэффициенты:

     1) для товара Ж: в = -11,9403; а = 193,0224;

     2) для товара З: в = 45; а = -123,5;

     3) для товара И: в = 84,7619; а = -325,762

     4 Найдем прогнозные значения объемов сбыта по товарам Ж, З, И, учитывая, что цены растут в среднем на 10%.

     Цена  прогноза с учетом роста для товара Ж составит:

     Ц_пр = 6,0 + 10 % = 6,06 у.д.е.

     У_{прог Г} = 193,0224 – 11,9403 * 6,06 = 121 шт. 

     Построим  график динамики продаж товара Ж (Рисунок 2.1.1)

Рисунок 2.1.1 – Динамика продаж товара Ж 

     Цена  прогноза с учетом роста для товара З составит:

     Ц_пр = 5,8 + 10 % = 6,38 у.д.е.

     У_{прог Г} = -123,5 + 45 * 6,38 = 164 шт.

     Построим  график динамики продаж товара З (Рисунок 2.1.2)

Рисунок 2.1.2 – Динамика продаж товара З 
 
 

     Цена  прогноза с учетом роста для товара И составит:

     Ц_пр = 5,2 + 10 % = 5,72 у.д.е.

     У_{прог Г} = -325,762 + 84,7619 * 5,72 = 159 шт.

     Построим  график динамики продаж товара И (Рисунок 2.1.3)

Рисунок 2.1.2 – Динамика продаж товара И 

     5 Полученные прогнозные значения объемов продаж сопоставим с:

     • фондом рабочего времени, т.к. он неизменный;

     • бюджетом на покупку материальных ресурсов, который не должен превышать 1500у.д.е.

     6 Рассчитаем фонд рабочего времени  по формуле 7: 

     ФРВ = ∑ (Н_В * Q_i), (7) 

     где Н_В – норма выработки для i – того цеха, ч/ед;

           Q_i – объем производимой в i – том цехе продукции. 
 
 
 

     7 Для расчета фонда рабочего  времени составим таблицу 2.5 

Таблица 2.1.5 – Расчет фонда рабочего времени

 

     Норма времени – Приложение А.9.

     Фонд  рабочего времени равен произведению нормы времени на объем продаж в 10 периоде.

     8 Рассчитываем время, которое будет  затрачено для производства товаров, полученного после прогноза (Формула 8). 

     ФРВ_Ж = ∑ (Н_В *Qпл_Ж), (8)

     ФРВ_Ж = 0,21*121 + 0,10*121 = 37,51 ч.