Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2012 в 13:33, курсовая работа
Загальні вимоги до фінансової звітності викладені в положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 1 (далі - П(С)БО 1), затвердженому наказом Міністерства фінансів України 31.03.99 р. № 87. Дане положення встановлює:
— мету фінансових звітів;
— їх склад;
— звітний період;
— якісні характеристики та принципи, якими слід керуватися під час складання фінансових звітів.
Вступ
Розділ 1. Фінансова звітність:призначення, склад та аналітичні можливості
1.1. Місце звітності в системі управління підприємством
1.2. Склад бухгалтерської звітності
1.3. Строки подання і оприлюднення фінансової звітності
Розділ 2. Фінансова звітність: методи і прийоми аналізу
2.1. Аналіз форм звітності та їх взаємозв’язок
2.2. Методика експрес-аналізу фінансової звітності
Висновки
Список використаної літератури
Практична частина
20. Черноморд П.В. Финансовый контроль и учет в условиях перехода экономики к рыночным отношениям. — М., 1992.
21. Чертыкин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. — М., 1992
22. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения. — М., 1993.
23. Яругова А. Управленческий учет: опыт экономически развитых стран. — М., 1991.
Практична частина
Завдання №1. на підставі нижче наведених даних по комунальному виробничому житловому ремонтно – експлуатаційному підприємстві станом на 01.01.200 __ року розподілити і згрупувати господарські операції за складом їх розміщення на господарські засоби (активи) і джерела господарських засобів (пасиви) згідно з Планом розрахунків бухгалтерського обліку №291 від 30.11.1999р.
Зміст господарських операцій |
| Зміст господарських операцій |
|
1. Нематеріальні активи |
| 1.Власний капітал |
|
- залишкова вартість НА | 6,2 | Статутний капітал (40) | 283327,8 |
- первинна вартість Авторські та суміжні з ними права рах. 125 | 17,0 | Додатковий вкладений капітал (42) | 275540,3 |
- знос нематеріальних активів | 10,8 | Інший вкладений капітал (422) | 95103,0 |
Незавершене будівництво | 610,4 | Інший додатковий капітал (423,424) | 180437,3 |
Капітальне будівництво | 600,0 | Дооцінка активів (423) | 180024,3 |
Придбання (виготовлення) основних засобів | 10,4 | Безоплатно отримані необоротні активи (424) | 413,0 |
Основні засоби |
| Нерозподілений прибуток (441) (непокритий збиток - 442) (44) | 974,1 |
- залишкова вартість | 557578,4 | Нерозподілений прибуток (44) | 974,1 |
- первинна вартість | 1050199,7 | Усього за розділом І | 559842,2 |
Будинки та споруди | 1049053,3 | ІІ Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
Машини та обладнання | 420,0 | Забезпечення витрат і відпусток (471,472) | 27,9 |
Транспортні засоби | 500,0 | Усього за розділом ІІ | 27,9 |
Інструменти, прилади та інвентар | 10,0 | ІІІ Довгострокові зобов’язання |
|
Багаторічні насадження | 61,7 | Інші довгострокові зобов’язання (505,506,51,52,53) | 22,9 |
МНМА | 154,7 | Усього за розділом ІІІ | 22,9 |
Знос необоротних активів | 492621,3 | ІV Поточні зобов’язання |
|
Знос основних засобів | 492466,6 | Короткострокові кредити банків (601) | 757,4 |
Знос інших необоротних матеріальних активів | 154,7 | Векселі видані (62) | 65,7 |
Усього за розділом І | 558195 | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1295,9 |
ІІ Оборотні активи |
| - розрахунки з вітчизняними поставщиками (631.1) | 3,2 |
Запаси: |
| - розрахунки з підрядниками по капремонту (631.2) | 220,8 |
Виробничі запаси | 179,5 | - розрахунки з іншими кредиторами (685) | 1071,9 |
Сировина і матеріали | 135,8 | Поточні зобов’язання за розрахунками: | 1236,8 |
Паливо | 6,4 | З бюджетом | 102,8 |
Тара й тарні матеріали | 1,2 | В т.ч. розрахунки |
|
Будівельні матеріали | 2,9 | - з прибуткового податку (641.1) | 32,7 |
Запасні частини | 3,1 | - з місцевих податків (641.2) | 1,0 |
Інші матеріали | 19,4 | - з ПДВ (641.3) | 64,1 |
МШП на складі | 10,7 | - з податку на прибуток (641.4) | 5,0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
| З позабюджетних платежів | 41,2 |
Чиста реалізаційна вартість | 4557,8 | - розрахунки по виконавчих листах (685) | 41,2 |
Первісна вартість | 4557,8 | Зі страхування (65), в т.ч.: | 113,5 |
Резерв сумнівних боргів | - | - з пенсійного забезпечення (651) | 99,7 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками | 41,4 | - з соц.страхування (652) | 4,6 |
С бюджетом рах. 641 | - | - зі страхування на випадок безробіття (653) | 6,7 |
За виданими авансами рах. 371 | 21,2 | - зі страхування від нещасних випадків на виробництві (656) | 2,5 |
З підзвітними особами рах. 372 | 20,2 | З оплати праці (66) | 254,3 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 22,0 | - розрахунки за заробітною платою (661) | 253,2 |
Каса в національній валюті (301) | 1,0 | - розрахунки за депонентами (662) | 1,1 |
Поточні рахунки в нац.. валюті (311) | 21,0 | Інші поточні зобов’язання | 725,0 |
Інші оборотні активи | 251,5 | - розрахунки з підзвітними особами (372) | 20,0 |
Цільове фінансування (48) | 221,0 | - розрахунки за податками і платежами (643) | 705,0 |
Неодержані податкові накладні (644) | 30,5 |
|
|
Усього за розділом ІІ | 5052,2 | Усього за розділом ІV | 3355,80 |
ІІІ Витрати майбутніх періодів | 2,0 | V Доходи майбутніх періодів | 0,4 |
Баланс | 563249,2 | Баланс | 563249,2 |
Класифікація активів підприємства (господарські засоби) таб. 1
Господарські засоби | Сума, тис. грн. |
І.Необоротні активи |
|
Нематеріальні активи | 6,2 |
Незавершене будівництво | 610,4 |
Основні засоби | 557578,4 |
Довгострокові фінансові інвестиції | - |
Довгострокова дебіторська заборгованість | - |
Усього по розділу | 558195 |
П.Оборотні активи |
|
Запаси: |
|
виробничі запаси | 179,5 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 4557,8 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками | 41,4 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 22,0 |
Інші оборотні активи | 251,5 |
Усього за розділом | 5052,2 |
Ш. Витрати майбутніх періодів | 2,0 |
Разом | 563249,2 |
Класифікація пасивів підприємства (джерел господарських засобів) таб.2
Джерела господарських засобів | Сума, тис. грн. |
І. Джерела власних коштів |
|
Статутний капітал | 283327,8 |
Пайовий капітал | - |
Додатковий вкладений капітал | 275540,3 |
Інший додатковий капітал | 180437,3 |
Резервний капітал | - |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 974,1 |
Неоплачений капітал | - |
Усього за розділом | 559842,2 |
II. Забезпечення наступних виплат і платежів | 27,9 |
Усього за розділом | 27,9 |
ПІ. Довгострокові зобов'язання | 22,9 |
Довгострокові кредити банків | - |
Усього за розділом | 22,9 |
IV. Поточні зобов'язання |
|
Короткострокові кредити | 757,4 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1295,9 |
Поточні зобов'язання за розрахунками | 1236,8 |
Усього за розділом | 3355,8 |
V. Доходи майбутніх періодів | 0,4 |
Разом | 563249,2 |
Завдання 2. Скласти баланс підприємства
На підставі визначених даних першого завдання скласти бухгалтерський Баланс (Форма №1) комунального виробничого житлового ремонтно-експлуатаційного підприємства станом на 01.01.200 __ року заповнити графу 3 «На початок звітного періоду».
на | " 01 " січня | 2009 р. |
Форма №1 | Код за ДКУД |
| 1801001 | |||||
|
| Коди | ||||||
Підприємство ___________ЗАТ «Стек»____________ | за ЄДРПОУ |
|
| 01 | ||||
Територія __м. Сватове, Луганська обл.____________ | за КОАТУУ |
|
|
| ||||
Форма власності ______приватна________________ | за КФВ |
|
|
| ||||
Орган державного управління ______немає_________ | за СПОДУ |
|
|
| ||||
Галузь _______будівництво____________ | за ЗКГНГ |
|
|
| ||||
Вид економічної діяльності ______________________ | за КВЕД |
|
|
| ||||
Одиниця виміру: тис. грн. _____________________ Контрольна сума |
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
Активи | Код рядка | На початок року | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
Залишкова вартість | 010 | 6,2 | 9,7 |
Первинна вартість | 011 | 17,0 | 20,5 |
Знос | 012 | 10,8 | 10,8 |
Незавершене будівництво | 020 | 610,4 | 610,4 |
Основні засоби: |
|
|
|
Залишкова вартість | 030 | 557578,4 | 557693,4 |
Первинна вартість | 031 | 1050199,7 | 1050314,7 |
Знос | 032 | 492621,3 | 492621,3 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 |
|
|
інші фінансові інвестиції | 045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 |
|
|
Відстрочені податкові кредити | 060 |
|
|
Інші необоротні активи | 070 |
|
|
Всього за розділом І | 080 | 558195 | 558313,5 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси | 100 | 179,5 | 221,5 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 |
|
|
незавершене виробництво | 120 |
|
|
готова продукція | 130 |
|
|
Товари | 140 |
|
|
Векселі одержані | 150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість | 160 | 4557,8 | 4462,5 |
первісна вартість | 161 |
|
|
резерв сумнівних боргів | 162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом | 170 |
|
|
за виданими авансами | 180 | 21,2 | 21,2 |
з нарахованих доходів | 190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків | 200 |
|
|
Інша дебіторська заборгованість | 210 | 20,2 | 20,2 |
Поточні фінансові інвестиції | 220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті | 230 | 22,0 | 49,8 |
в іноземній валюті | 240 |
|
|
Інші оборотні активи | 250 | 251,5 | 251,5 |
Всього за розділом II | 260 | 5052,2 | 5026,7 |
Ш. Витрати майбутніх періодів | 270 | 2,0 | 2,0 |
Баланс | 280 | 563249,2 | 563342,2 |
Пасив |
|
|
|
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал | 300 | 283327,8 | 283327,8 |
Пайовий капітал | 310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал | 320 | 95103,0 | 95103,0 |
Інший додатковий капітал | 330 | 180437,3 | 180437,4 |
Резервний капітал | 340 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 974,1 | 974,1 |
Неоплачений капітал | 360 |
|
|
Вилучений капітал | 370 |
|
|
Всього за розділом І | 380 | 559842,2 | 559842,2 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу | 400 | 27,9 | 27,9 |
Інші забезпечення | 410 |
|
|
Цільове фінансування | 420 |
|
|
Всього за розділом II | 430 | 27,9 | 27,9 |
Ш. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків | 440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 22,9 | 22,9 |
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання | 470 |
|
|
Всього за розділом III | 480 | 22,9 | 22,9 |
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків | 500 | 757,4 | 803 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 |
|
|
Векселі видані | 520 | 65,7 | 65,7 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 1295,9 | 1434,4 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
З одержаних авансів | 540 |
|
|
З бюджетом | 550 | 102,8 | 101,3 |
З позабюджетних платежів | 560 | 41,2 | 41,2 |
Зі страхування | 570 | 113,5 | 67,9 |
З оплати праці | 580 | 254,3 | 214,3 |
З учасниками | 590 |
|
|
Із внутрішніх розрахунків | 600 |
|
|
Інші поточні зобов’язання | 610 | 725,0 | 721 |
Усього за розділом ІV | 620 | 3355,8 | 3448,8 |
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 0,4 | 0,4 |
Баланс | 640 | 563249,2 | 563342,2 |