Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 09:04, курсовая работа
цель: систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета.
В соответствии с ней необходимо решить основные задачи:
- изучение теоретических вопросов учета финансовых вложений и резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и их отражение в бухгалтерской отчетности;
основных финансовых показателей и анализ финансового состояния организации.
Введение 3
I. Теоретическая часть 4
Учет финансовых вложений и резервов под обесценение вложений в ценные бумаги 4
1.1 Общие положения 4
1.2. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций 8
1.3. Учет финансовых вложений в ценные бумаги 10
1.4. Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 16
II.Практическая часть 21
2.1 Составление начального баланса на 01.12.2007 21
2.2 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период (декабрь 2007) 23
2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2007) 27
2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2008 28
2.5. Проведение реформации баланса 30
2.6. Составление журнала-ордера и главной книги 33
Журнал-ордер № 2 по КТ счета 59 33
2.7. Формирование конечного баланса на 01.01.2008 34
2.8 Формирование показателей баланса 36
2.9 Построение схем используемых счетов 37
III. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 40
Анализ финансовых показателей 40
3.1. Структурный анализ актива и пассива 41
3.2. Анализ финансовой устойчивости 42
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности 43
Заключение 45
Список литературы: 47
2.6. Составление журнала-ордера и главной книги
Заполняя журнал-ордер, просматриваем все хозяйственные операции за отчетный период и выбираем те записи, в которых задействован кредит счета 58 и 59.
Журнал-ордер № 1 по КТ счета 58
| Дата | В ДТ счета | Итого |
| 76 | ||
| 12.02.2007 | 3000 | 3000 |
| Итого | 3000 |
В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.
Составление Главной книги по счету 58
Главная книга счет № 58
| Отчетный период | С КТ счетов | Итого по ДТ | Итого по
КТ
ж-о № 1 |
Остатки на 01.01.2008 | ||||
| 76 | ДТ | КТ | ||||||
| ….. | ||||||||
| ноябрь | ||||||||
| декабрь | 39 000 | 39 000 | 3000 | 36000 | ||||
Журнал-ордер № 2 по КТ счета 59
| Дата | В ДТ счета | Итого |
| 91.1 | ||
| 12.02.2007 | 4 375 | 4 375 |
| Итого | 4 375 |
Главная книга счет № 58
| Отчетный период | С КТ счетов | Итого по ДТ | Итого по
КТ
ж-о № 2 |
Остатки на 01.01.2008 | ||||
| 91.1 | ДТ | КТ | ||||||
| ….. | ||||||||
| ноябрь | ||||||||
| декабрь | 4 375 | 4 375 | 4 375 | - | - | |||
Суммы по ДТ,КТ и остатки на 01.01.2008 совпадают с суммами по счетам 58,59 ОСВ (табл.2.3).
По результатам составления ОСВ заполним бланк баланса организации на 01.01.08.
| АКТИВ | Код показателя | 01.01.2007 | 01.01.2008 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | ||
| Нематериальные активы (04,05) | 65000 | 49250 | |
| Основные средства (01,02) | 120 | 368500 | 310856 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58) | 140 | 36000 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 433500 | 396106 |
| 2. Оборотные активы | 210 | ||
| Запасы | 67850 | 182250 | |
| в том числе: | 211 | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) | 17250 | 38400 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (20) | 213 | 41100 | 125350 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (43) | 214 | 6500 | 8500 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 3000 | 10000 |
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2700 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,75) | 240 | 28750 | 25750 |
| в том числе покупатели и заказчики(62) | 16000 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства (50,51,52) | 260 | 65050 | 64380 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 161650 | 275080 |
| Баланс | 300 | 595150 | 671186 |
| ПАССИВ | Код показателя | 01.01.2007 | 01.01.2008 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. Капитал и резервы | 410 | ||
| Уставный капитал (80) | 421250 | 421250 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15000 | 24000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 15000 | 24000 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 40100 | 58970 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 476350 | 504220 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | ||
| Займы и кредиты (67) | 26000 | 5000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 26000 | 5000 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | ||
| Займы и кредиты (66) | 51500 | 6500 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60) | 621 | 11750 | 11750 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15750 | 28900 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69) | 623 | 500 | 5706 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 18 860 | |
| прочие кредиторы (62) | 625 | 13300 | 53 750 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 500 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства (76) | 660 | 36 000 | |
| Итого по разделу 5 | 690 | 92800 | 161966 |
| БАЛАНС | 700 | 595150 | 671186 |
Таблица 2.6 Имущество, учитываемое на балансовых счетах:
| Строка баланса | Код | Сумма, ДЕ |
| Нематериальные активы | 110 | 49 250 |
| Основные средства | 120 | 310 856 |
| Незавершенное строительство | 130 | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 36000 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 38 400 |
| Животные на выращивании и откорме | 212 | - |
| Затраты в НЗП (издержки обращения) | 213 | 125350 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 8 500 |
| Товары отгруженные | 215 | 10000 |
| Расходы будущих периодов | 216 | - |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 2700 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность (ДЗ) | 230 | - |
| ДЗ (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 25750 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - |
| Денежные средства | 260 | 64380 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |
| Уставный капитал | 410 | 421250 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - |
| Добавочный капитал | 420 | - |
| Резервный капитал | 431 | 24000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 58970 |
| Займы и кредиты | 510 | 5000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - |
| Займы и кредиты | 610 | 6500 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 118966 |
| Поставщики и подрядчики | 621 | 11750 |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | 28900 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 5706 |
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | 18 860 |
| Прочие кредиторы | 625 | 53 750 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 500 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - |
Имущества, учитываемого на забалансовых счетах, не имеется.
2.9 Построение схем используемых счетов
На основе данных начального баланса и ОШВ, построены схемы следующих счетов:
| Корр. сч. | счета 20 «Основное производство» (А) | Корр. сч. | |||
| НС | 85 800 | ||||
| 02.1 | → | 20750 | 30750 | → | 43 |
| 05 | → | 5750 | |||
| 10.1 | → | 18500 | |||
| 69.1 | → | 580 | |||
| 69.2 | → | 4000 | |||
| 69.3 | → | 620 | |||
| 69.11 | → | 100 | |||
| 70 | → | 20 000 | |||
| ДО | 70300 | 30750 | КО | ||
| КС | 125 350 | ||||
Схема счета 51 «Расчетный счет»
| Корр. сч. | Счет 51 «Расчетный счет» (А) | Корр. сч. | |||
| НС | 11650 | ||||
| 62.1 | → | 77 880 | 10750 | → | 50 |
| 62.2 | → | 53750 | 16500 | → | 60.1 |
| 25750 | → | 60.2 | |||
| 20750 | → | 66.1 | |||
| 7 000 | → | 67.1 | |||
| 500 | → | 69.1 | |||
| ДО | 131 630 | 81 250 | КО | ||
| КС | 62030 | ||||
Информация о работе Финансовые вложения и резервы под обесценение вложений в ценные бумаги