Доходы банка

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных пункта 27 пояснительной записки к бухгалтерскому балансу (Приложение Д)

Увеличение в 2010 году на 8 % прочих доходов произошло за счет включения в статью «Прочие доходы» доходов от расчетных услуг, кассового обслуживания банков, от выбытия имущества, сдачи в аренду имущества и реализации путевок в детский санаторий «Ружанский». Наибольший удельный вес в данной статье занимают доходы от перевозки и инкассации, доставки документов (55 276 млн. бел. рублей), расчетных услуг (21 703 млн. бел. рублей) и кассового обслуживания банков (21 976,5 млн. бел. рублей).

2.2 Оценка доходности банковских операций

Анализ эффективности  деятельности банка проводится на основе оценки уровня доходов и расходов банка. При оценке доходности банковских операций следует произвести коэффициентный анализ.

При коэффициентном анализе  будут рассчитаны следующие показатели: доходность активов; коэффициент доходности активов, приносящих доход; коэффициент непроцентной доходности активов, приносящих доход процентная маржа; коэффициент соотношения процентных доходов и расходов; коэффициент эффективности затрат.

Коэффициент доходности активов характеризует сумму доходов, получаемых банком с 1 р. ресурсов, размещенных в активные операции. Рассчитывается как отношение доходов к средним остаткам активов:

Кда=Д/А

Сведения об активах отражена в бухгалтерском балансе (Приложение Е) и отчете об изменении капитала (Приложение Ж).

Кда в 2009 году = 1676200/464076,9=3,611;

Кда в 2010 году = 1665000/845414,7=1,969.

Рассчитанный показатель доходности активов в нашем случае показывает, что доходность активов снизилась с 3,611 млн.руб. в 2009 году до 1,969 млн.руб. в 2010 году.

Коэффициент доходности активов, приносящих доход характеризует сумму доходов, получаемых банком с 1 р. ресурсов, размещенных в доходные активы. Рассчитывается как отношение доходов к средним остаткам доходных активов:

Кда_АПД=Д/АПД,

Где АПД – активы, приносящие доход.

Кда_АПД в 2009 году = 1676200/24990992,5 = 0,07;

Кда_АПД в 2010 году = 1665000/46104461,3 = 0,04.

Коэффициент непроцентной доходности активов, приносящих доход Кнд_АПД определяется как отношение непроцентных доходов к величине активов, приносящих доход:

Кнд_АПД = Дн/АПД,

Где Дн – непроцентные доходы банка

Кнд_АПД в 2009 году = 526692,6/24990992,5=0,021

Кнд_АПД в 2010 году = 791692,1/46104461,3=0,017

Коэффициент доходности активов показывает величину доходов, приходящихся на 1 руб. активов банка, а коэффициент доходности активов, приносящих доход, являющийся разновидностью первого коэффициента, характеризует «отдачу» активов, приносящих доход.

Коэффициент процентной и непроцентной доходности работающих активов являются составными частями коэффициента доходности работающих активов и служат для качественной характеристики состава доходов и «отдачи» доходных активов.

Процентная маржа характеризует сумму чистого процентного дохода, получаемого со 100 р. ресурсов, размещенных в доходные активы. Рассчитывается как отношение разности между процентными доходами и процентными расходами к средним остаткам доходных активов, умноженное на 100.

В 2009 году = (974370,3-115959,5)/24990992,5*100=3,43;

В 2010 году = (1061024,9-909872,1)/ 46104461,3*100 = 1,97.

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности. Рассчитывается как отношение процентных доходов к процентным расходам.

В 2009 году = 974 370,3 / 115 959,5 = 8,4;

В 2010 году = 1 061 024,9 / 151 152,8 = 7,01.

Коэффициент эффективности  затрат оценивает эффективность  банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Рассчитывается как отношение всех доходов ко всем расходам.

В 2009 году = 1676200 / 1598600 = 1,05;

В 2010 году = 1665000 / 1541000 = 1,08.

2.3 Резервы  повышения доходов банка

При проведении анализа  состава, структуры, динамики доходов  Национального банка Республики Беларусь, были рассчитаны отдельные показатели доходности банковских операций.

Наибольший удельный вес в совокупном доходе Национального  банка в 2010 году составили:

- процентные доходы (63,72 %);

- доходы по операциям  с иностранной валютой (34,14 %);

- доходы по операциям  с производными финансовыми инструментами (9,84 %);

- прочие доходы (9,54 %).

Наименьший удельный вес в совокупном доходе Национального  банка в 2010 году составили:

- комиссионные доходы (0,3 %);

- доходы по операциям  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями (3,17 %);

- доходы в форме  дивидендов (0,09 %).

Проведенный анализ позволяет  сформулировать вывод, что эффективность  деятельности Национального банка  сильно зависит от уровня процентных доходов.

Резервами повышения  доходов Национального банка  Республики Беларусь должны стать те виды деятельности, которые приносят наименьший доход.

Национальному банку  Республики Беларусь предстоит провести политику по совершенствованию комиссионных операций; операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями; операций по размещению собственных средств на депозитных счетах в других банках, в т.ч. иностранных.

Наиболее перспективных  направлением повышения доходов  Национального банка должна стать  политика, направленная на повышение  эффективности операций банка с  драгоценными металлами и камнями.

При разработке основных направлений развития операций банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями следует уделить внимание некоторым проблемам, связанным с проведением этих операций.

Все имеющиеся проблемы можно разделить на три группы.

Первая группа проблем, связана со сложной доступностью клиентов банков к проведению операций по покупке-продаже драгоценных  металлов и камней. Связано это, прежде всего с тем, что драгоценные  металлы и драгоценные камни  обладают ограниченной оборотоспособностью. После проведения сложных документальных операций клиент приобретая права собственности на драгоценные металлы и камни имеет ограниченные права ими распоряжаться.

Устранение этой проблемы, возможно путем внесения в законодательные  акты соответствующих изменений и дополнений.

Вторая группа проблем, связана с несправедливой ценой  покупки банками и Национальным Банком Республики Беларусь драгоценных  металлов и камней. Так, по состоянии на 28 октября 2011 года цена покупки Национальным банком Республики Беларусь мерного слитка номиналом 100 грамм составляла 46 893 140 руб. или исходя из действующего курса доллара 8500 будет равняться 5516 долларов США. При этом цена продажи этого слитка составляет 6158 долларов США. Таким образом, банк, формируя такую ценовую политику, стремится повысить уровень рентабельности по проводимым им операциям купле-продаже, но вместе с тем такие условия не выгодны клиентам, что может привести к понижению объема сделок.

Данную проблему можно  устранить путем уменьшения ценового диапазона.

Третья, основная группа проблем связана с высоким  риском проведения операций банков с драгоценными металлами и камнями.

Операции банков с драгоценными металлами и камнями являются высоко рискованными. Работа с этим активом подпадает под все три основные группы риска:

1. Большая группа – последствия неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников. Такие риски могут возникнуть в результате превышения полномочий обязанностей соответствующих должностных лиц, как по содержанию операции, так и по объему этих операций. Здесь может иметь место, как некомпетентность, так и погоня за сверхприбылью или какие-то неправомерные действия, которые носят противоправный характер, которые заведомо являются противозаконными для банка. Естественно, все такие действия могут повлечь для кредитной организации убытки. И мало того, что это принесет убытки, еще надо помнить, что рынок драгоценных металлов достаточно узкий. Поэтому, потеря репутации кредитной организацией может оказать последствия на ее дальнейшую работу.

2. Самая большая группа - это риски потери ликвидности  кредитной организации и снижения  ее капитала. Эта группа является  многофакторной и состоит из  многих составляющих. Одной из  первых составляющих является  рыночное колебание цен на  драгоценные металлы.

К этой группе рисков также  относятся:

- кредитный риск, то  есть риск не возврата кредита,  который может быть вызван  неправильным выбором контрагента,  превышением объемов и сроков  кредита.

- операционный риск, который  возникает при проведении операции расчетов, при оформлении операции с драгоценными металлами.

- правовой риск - это  те убытки, которые может понести  кредитная организация в результате  каких-то правовых проблем или  проблем юридического характера.  То есть это связано с переходом права собственности на металл и т.п.

- риск потери ликвидности.  Этот фактор носит агрегатный  характер. Сюда можно отнести  рыночные риски, кредитные риски  и колебания цен на драгоценные  металлы. Этот риск складывается  из многих факторов.

- риск потери репутации кредитной организацией вследствие того, что рынок достаточно узкий, и какие-то недостаточно четкие выполнения своих обязательств, требований по определенным сделкам и договорам могут привести к потере репутации кредитной организацией и безвозвратной потере имиджа.

3. Третья группа рисков не имеет непосредственного отношения к кредитной организации. Она как бы не зависит от нее в прямом смысле, а вызывается макроэкономическими причинами. Сюда можно отнести низкую ликвидность внутреннего рынка драгоценных металлов, изменение котировок других активов, по сравнению с драгоценными металлами, возможность неблагоприятного изменения экономической политики как внутри страны, так и в зарубежной деятельности. То есть изменение каких-то правовых основ банковской деятельности, как у нас, так и за рубежом. Это могут быть какие-то запретительные меры, которые могут отразиться на работе с драгоценными металлами.

Наиболее значимым и  опасным является рыночный риск, то есть колебания цен на драгоценные  металлы. Для смягчения этого риска призвано укрепление позиции драгоценных металлов. Нужно отметить еще и такой фактор, как хорошая постановка прогнозной работы в тех банках, которые работают с драгоценными металлами. В принципе, цены на драгоценные металлы носят как сезонный характер, что связаны с определенными условиями добычи драгоценных металлов, так и зависят от каких-то спекулятивных игр определенных агентов или решений правительств отдельных стран, у которых большое количество драгоценных металлов готово к продаже, и которые «гасят» цены. Придерживание металлов вызывает в какой-то момент резкий скачок цен, потому что на рынке ощущается острый дефицит драгоценных металлов.

Все эти факторы, если и не являются предсказуемыми на 100 процентов, то, в принципе, прогнозируются. Поэтому, работая с драгоценными металлами, нужно внимательно следить за рынком. Основным путем снижения риска, является их страхование.

Решение всех имеющихся  по мнению автора проблем, позволит достичь  наибольшего положительного результата деятельности банков по совершению им операций с драгоценными металлами и камнями.

Национальный банк должен более активно использовать собственные  средства в целях получения дополнительной прибыли. Для этого целесообразно  увеличить объемы размещаемых денежных средств, драгоценных металлов и камней на депозитных счетах банков-нерезидентов.

Подводя итог вышеизложенному, отметим следующие выводы:

Национальный банк Республики Беларусь за анализируемый период получал  следующие виды доходов: процентные доходы, комиссионные доходы, доходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, доходы по операциям с ценными бумагами, доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, доходы в форме дивидендов, прочие доходы.

В 2010 году темп роста чистых процентных доходов составил 108,89 %. Рост процентных доходов в большей степени произошел за счет увеличения доходов по операциям с ценными бумагами, что обусловлено увеличением портфеля ценных бумаг Национального банка. В 2010 году темп роста комиссионных доходов составил 148,3 %. Увеличение комиссионных доходов вызвано в основном увеличением объема операций с чеками и банковскими пластиковыми карточками, а также получением комиссионных доходов за услуги по предоставлению кредитных отчетов. В 2010 году темп роста доходов по операциям с драгоценными металлами и камнями составил 116,39 %. Темп роста прочих доходов составил 108,35 %. Увеличение в 2010 году на 8 % прочих доходов произошло за счет включения в статью «Прочие доходы» доходов от расчетных услуг, кассового обслуживания банков, от выбытия имущества, сдачи в аренду имущества и реализации путевок в детский санаторий «Ружанский».

Валовой доход Национального  банка Республики Беларусь в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 0,7 %. Снижение валового дохода произошло  за счет снижения доходов по операциям  с производными финансовыми инструментами  и уменьшения дивидендных доходов.

Коэффициентный анализ доходности показал, что практически  по всем показателям доходности наблюдается  отрицательная динамика. Коэффициент  доходности активов в 2010 году уменьшился по сравнению с 2009 годов почти в 2 раза. Также наблюдает снижение значения коэффициента доходности активов, приносящих доход с 0,07 в 2009 году до 0,04 в 2010 году. Данные факты свидетельствует о низкой эффективности использования активов. Единственным достаточно высоким показателем остается коэффициент соотношения процентных доходов и расходов 8,04 в 2009 году и 7,01 в 2010 году.