Доходы банка

При проведении операций с нерезидентами Республики Беларусь начисление процентов может осуществляться с учетом особенностей, определенных международными договорами (соглашениями), межбанковскими договорами (соглашениями) или иными документами, содержащими условия осуществления операций.

1.3 Источники формирования комиссионных, прочих банковских, операционных и других доходов банка

К комиссионным доходам  относятся доходы, вознаграждения (плата) за осуществление активных операций, за выполненные работы и (или) оказанные  услуги другим лицам, в том числе за посреднические услуги по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам. Комиссионные доходы также включают в себя доходы за открытие и (или) ведение счетов, расчетное и (или) кассовое обслуживание физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, доходы по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по документарным операциям, кредитам, комиссионные доходы по прочим операциям[12].

Комиссионные доходы являются фиксированной суммой или  определяются пропорционально сумме  актива, а также другими способами  в соответствии с условиями договоров  и (или) законодательством.

К прочим банковским доходам  относятся доходы, возникшие в  результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законодательства, связанные  с изменением справедливой стоимости (переоценкой) активов и обязательств (ценных бумаг, производных финансовых инструментов, иностранной валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней). Прочие банковские доходы также включают в себя доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по консультационным, информационным, аудиторским, маркетинговым и прочим полученным (предоставленным) услугам, доставке документов, перевозке и инкассации, а также иные банковские доходы.

К операционным доходам относятся доходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности, формированием и восстановлением ремонтного фонда. Операционные доходы также включают в себя доходы от выбытия имущества, по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц, арендные платежи, неустойки (штрафы, пени) и иные операционные доходы[12].

Подводя итог вышеизложенному, отметим следующие выводы:

Доходы – это увеличение экономических выгод в течение  отчетного периода в форме  притока или роста активов или уменьшение обязательств, которые приводят к увеличению капитала и не являются взносами акционеров. Все доходы банков в соответствии с действующим законодательством делятся на: процентные доходы; комиссионные доходы; прочие банковские доходы; операционные доходы; уменьшение резервов; поступления по ранее списанным долгам.

К процентным доходам  относятся доходы от осуществления  активных операций, связанных с размещением (предоставлением) денежных средств, драгоценных  металлов и драгоценных камней, вознаграждения (доходы) лизингодателя, дисконт по операциям предоставления финансирования под уступку денежного требования (факторинг), доходы по ценным бумагам в виде процентного или дисконтного дохода.

К комиссионным доходам  относятся доходы, вознаграждения (плата) за осуществление активных операций, за выполненные работы и (или) оказанные  услуги другим лицам, в том числе  за посреднические услуги по брокерским договорам, договорам комиссии и  поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам.

К прочим банковским доходам  относятся доходы, возникшие в  результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законодательства, связанные  с изменением справедливой стоимости (переоценкой) активов и обязательств (ценных бумаг, производных финансовых инструментов, иностранной валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней).

К операционным доходам  относятся доходы, связанные с  обеспечением хозяйственной деятельности, формированием и восстановлением ремонтного фонда, резервов предстоящих расходов по ремонту основных средств, резервов на оплату отпусков и др.

К уменьшению резервов и  отчислениям в резервы относятся  доходы и расходы, связанные с  аннулированием (восстановлением) и формированием резервов в соответствии с законодательством и (или) локальными нормативными правовыми актами Национального банка, банков, регламентирующими порядок создания и использования резервов.

К поступлениям по ранее  списанным долгам относятся доходы в виде поступлений по ранее списанным долгам, которые считались безнадежными.

 

 

2 Оценка доходов  банка

2.1 Оценка выполнения плана и динамики доходов банка

Для анализа состава, структуры и динамики доходов  Национального банка Республики Беларусь обратимся к данным отчета о прибылях и убытках (приложение 1). Данные, характеризующие динамику доходов Национального банка Республики Беларусь сведем в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – Динамика отдельных статей доходов Национального банка Республики Беларусь за 2009-2010 гг.

№ п/п	Наименование статьи	2009		2010		Темп роста, %
		млн. руб.	Доля, %	млн. руб.	Доля, %
1	Процентные доходы	974370,3	58,09	1061024,9	63,72	108,89
2	Чистые процентные доходы	858410,8	51,18	909872,1	54,65	105,99
3	Комиссионные доходы	3395,6	0,2	5036,6	0,30	148,33
4	Чистые комиссионные доходы	1214,9	0,07	2066,7	0,12	170,11
5	Чистый доход по операциям с  иностранной валютой	181961,6	10,85	568454,4	34,14	312,4
6	Чистый доход по операциям с  драгоценными металлами и драгоценными камнями	45399,4	2,71	52844,9	3,17	116,39
7	Чистый доход по операциям с  ценными бумагами	202	0,01	-	-	-
8	Чистый доход по операциям с  производными финансовыми инструментами	292576,2	17,44	163907,8	9,84	56,02
9	Доход в форме дивидендов	3157,8	0,19	1448,4	0,09	45,87
10	Прочие доходы	146642,4	8,74	158 892,5	9,54	108,35
11	Валовой доход	1676200		1665 007,30		99,33

Примечание: собственная разработка на основе Отчета о прибыли и убытках за 2010 год (приложение В).

Валовой доход – доход, полученный банком за определенный промежуток времени независимо от источника.

Как видно из таблицы 2.1 наибольший удельный вес в общем доходе Национального банка Республики Беларусь занимают процентные доходы 58,09 % в 2009 г. и 63,72 % в 2010 году. Кроме процентных доходов наибольший удельный вес занимают доходы по операциям с иностранной валютой – 34,14 % в 2010 г. и доходы по операциям с производными финансовыми инструментами – 9,84 % в 2010 году.

Далее проанализируем состав отдельных статей доходов Национального банка Республики Беларусь.

Чистые процентные доходы Национального банка Республики Беларусь включают в себя процентные доходы:

- по операциям с  драгоценными металлами и драгоценными  камнями;

- по средствам в  банках;

- по ценным бумагам  в наличии для продажи;

- по кредитам, предоставленным  Правительству;

- по операциям с  клиентами;

- прочие процентные доходы.

Данные, характеризующие состав чистых процентных доходов Национального банка Республики Беларусь сведем в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 – Динамика процентных доходов Национального банка Республики Беларусь

	2009 год	2010 год	Темп роста, %
Процентные доходы:	974370,3	1061025	108,89
по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	12870,1	5191,3	40,34
по средствам в банках	815948,6	777705,2	95,31
по ценным бумагам в наличии  для продажи	139759,6	272385,5	194,89
по кредитам, предоставленным Правительству	–	–	-
по операциям с клиентами	4563	5252,3	115,11
прочие	1229	490,6	39,92

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных пункта 20 пояснительной записки к бухгалтерскому балансу (Приложение Б)

На основе данных таблиц 2.1 и 2.2 следует сделать вывод, что рост процентных доходов произошел за счет увеличения доходов по операциям с ценными бумагами, что обусловлено увеличением портфеля ценных бумаг Национального банка.

Комиссионные доходы Национального банка Республики Беларусь характеризуются данными, представленными в таблице 2.3 и включают в себя доходы:

- по ведению счетов;

- по операциям с  чеками, банковскими пластиковыми  карточками и документарным операциям;

- по операциям с  ценными бумагами;

- по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями;

- прочие.

Таблица 2.3 – Динамика комиссионных доходов Национального банка за 2009-2010 гг.

	2009 год	2010 год	Темп роста, %
Комиссионные доходы:	3395,6	5036,6	148,33
по ведению счетов	361,9	411,5	113,71
по операциям с чеками, банковскими  пластиковыми карточками и документарным  операциям	1515,6	1785,9	117,83
по операциям с ценными бумагами	3,7	2,2	59,46
по операциям с иностранной  валютой, драгоценными металлами и  драгоценными камнями	733	407,3	55,57
прочие	781,4	2429,7	310,94

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных пункта 21 пояснительной записки к бухгалтерскому балансу (Приложение В)

Увеличение комиссионных доходов вызвано в основном увеличением объема операций с чеками и банковскими пластиковыми карточками, а также получением комиссионных доходов за услуги по предоставлению кредитных отчетов.

Чистый доход по операциям  с иностранной валютой увеличился за анализируемый период на 312,4 %, его  доля в совокупном годовом доходе Национального банка возросла с 10,85 % до 34,14 %.

В таблице 2.4 представлены данные, характеризующие динамику доходов национального банка Республики Беларусь по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Таблица 2.4 - Доходы Национального банка Республики Беларусь по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями (млн.руб.)

	2009 год	2010 год	Темп изменения, %
Доходы по операциям с драгоценными металлами	350546,2	58334,9	16,64
Доходы по операциям с драгоценными камнями	536,8	1824,6	339,9

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных пункта 23 пояснительной записки к бухгалтерскому балансу (Приложение Г)

Значительное снижение доходов от операций с драгоценными металлами в отчетном году по сравнению с 2009 годом объясняется тем, что в 2009 году были проведены операции по конвертации платины в золото в рамках изменения структуры золотого запаса, финансовый результат от проведения которых в равных пропорциях отразился на доходах и расходах Национального банка.

Кроме того, за 2010 год  в результате переоценки балансовой стоимости мерных слитков и монет  из драгоценных металлов доходы Национального  банка составили 15 397,8 млн. бел. рублей.

Уменьшение доходов  по операциям с ценными бумагами связано с изменением характера и условий сделок, проводимых в отчетном году.

Увеличение чистого  дохода по операциям с производными финансовыми инструментами связано  с увеличением объемов операций и изменением условий сделок, проводимых в отчетном году.

Увеличение чистого дохода по операциям с производными финансовыми инструментами связано с увеличением объемов операций и изменением условий сделок, проводимых в отчетном году.

Прочие доходы Национального  банка Республики Беларусь характеризуются  данными, представленными в таблице 2.5 и включают в себя доходы:

- от передачи активов  в доверительное управление;

- по перевозке и  инкассации, доставке документов;

- от расчетных услуг;

- за кассовое обслуживание  банков;

- прочие.

Таблица 2.5 - Состав прочих доходов Национального банка за 2009-2010 гг.

	2009	2010	Темп изменения, %
Прочие доходы:	146642,4	158892,5	108,35
от передачи активов в доверительное  управление	14123,9	17461,7	123,63
по перевозке и инкассации, доставке документов	48697	55276	113,51
от расчетных услуг	18666,2	21703	116,27
за кассовое обслуживание банков	18090,5	21976,5	121,48
прочие	47064,8	42475,3	90,25
Всего	141487	195488,4	138,17