Бухгалтерский учёт и аудит кассовых операций

 

Оборотно сальдовая ведомость

№	содержание	сальдо начальное		Оборотно-сальдовое		сальдо конечное
		Д	К	Д	К	Д	К
1	основной счет	300		283		583
2	амортизация				42		42
8	внеоборочн.активы			283	283
10	материалы	150		424	284	290
19	НДС			126	50	76
20а	прод.А			347	280	67
20б	прод.Б			164	140	24
26	общехоз расчест.			38	38
43	гот продукц			420	406	14
44	затрат.на прод.			5,34	5,34
50	касса			56	42	14
51	расчетный счет	600		371	960	11
58.3	фин.вложения			140		140
60	поставщиком			330	826		496
62	покупат.			1176		1176
63	по сом.долг.				7		7
66	краткоср.займ		150	14	224		360
68	налог			50	151		101
69	соц.страх				60,34		60,34
70	расчет ОПТ			23	176		153
71	расч.с подотч.лиц			42	10	32
73	расч.с персоналом			14	14
75	расч.сучредител.		200		140		340
76	расч.с деб.и кред.				17		17
82	резервный капитал		600		14		614
84	нераспр.приб		100	14			86
90	продажи			756	756
91	прочие доходы			56	56
94	недостачи			42	42
99	прибыль убытки			73	223,66		150,66
	Итого	1050	1050	5247,34	5247,34	2427	2427

 

 

Заключение

Результат проведенного исследования на актуальную тему позволяет сделать следующие выводы:

Касса в организациях не просто место для приема, хранения и выдачи наличных денег. Касса служит и для обслуживания расчетов по текущим  операциям.

Для кассы в организации или в учреждении должно быть выделено изолированное помещение, куда запрещается доступ лицам, не имеющим отношения к работе кассы. Деньги и другие ценности должны храниться в несгораемых металлических шкафах или в отдельных случаях - в обычных металлических.

Деньги в кассе разрешается  хранить только в установленных  банком пределах лимита. Лимит устанавливается  с учетом особенностей хозяйственной  деятельности организации и учреждения, сроков сдачи наличных денежных средств  в учреждения банков и условий  их хранения. В течение года лимит  остатка по кассе может быть пересмотрен  по просьбе 

Нормативным регулированием ведения денежных расчетов занимается Центральный банк РФ, применяя разработанные  нормативные документы.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров.

Результаты инвентаризации оформляют актом. Акт является письменным аудиторским доказательством.

Бухгалтерский учет кассовых операций ведется в соответствии с требуемыми нормами и правилами  российского законодательства.

Целью аудиторской проверки кассовых операций является установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению наличных денежных средств, действующим в РФ в проверяемом периоде, нормативным документам для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности во всех существенных аспектах.

Характер временные рамки  и процедуры аудита кассовых операций определяются в плане и программе  аудита. Система внутреннего контроля бухгалтерского проверяется тестами  средств контроля.

Таким образом, цель исследования - систематизация условий, нормативной  базы, бухгалтерских положений и  правил организации кассы, определение  методологии аудиторской проверки, анализ порядка ведения учета  на практике и разработка рекомендаций для улучшения учета и контроля кассовых операций, достигнута

 

Список литературы

1. Гражданский кодекс  РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г.  №51-ФЗ (в ред. последних изменений); часть вторая от 26 января 1996 г.  №14-ФЗ. [Электронный ресурс]

2. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; часть вторая от 5 августа [Электронный ресурс]2000 г. №117-ФЗ.

3. Федеральный закон РФ  «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ. [Электронный ресурс]

4. Закон «Об аудиторской  деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.2001 г.

5.Постановление Правительства  РФ № 696, 405 «Об утверждении  федеральных правил (стандартов) аудиторской  деятельности» от 23.09.2002г.

6. Расходы организации  (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в  ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н). [Электронный ресурс]

7. План счетов. Утв. Приказом  Минфина РФ от 31.10.2000 г.№94н (в  ред. Приказа Минфина РФ от18.09.2006 г. №115н).

8. Положение ЦБ РФ о  порядке ведения кассовых операций  в РФ от 9.10.2002 г. [Электронный ресурс]

9. Положение о безналичных  расчетах в РФ от 03.10.2002 г. №2-П. 

10. «Положение о правилах  организации наличного денежного  обращения на территории РФ»  утв. Постановлением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14-П. [Электронный ресурс]

11. Положение «О порядке  ведения кассовых операций в  кредитных организациях на территории  РФ в части, касающейся организации  порядка банками приема денежной  наличности и ее выдачи организациям»  утв. Постановлением ЦБ РФ от 9.10.2002 г. №199-П.

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. 5 изд. перераб. и доп. - М.ИНФРА  - М, [Текст]  2007.

13. Богатая И.Н., Хахонова  Н.Н. Аудит. Ростов н/Д: ФЕНИКС, [Текст]  2005.

14. Тумасян Р.З. Бухгалтерский  учет. 47-е издание. М.: ЗАО «НИТАР  АЛЬЯНС».[Текст] 2007.

15. Хахонова Н.Н. Основы  бухгалтерского учета и аудита. Ростов н/Д: ФЕНИКС[Текст]  2003.