Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Октября 2011 в 19:08, курсовая работа
Как бухгалтерское понятие слово «баланс» существует уже почти 600 лет. В литературе по истории бухгалтерского учета можно встретить различные сведения о времени появления этого термина, относящиеся к концу XIV – началу XV в. Так, по свидетельству Рувера слово «баланс» было впервые применено к финансовым отчетам в 1427 г. независимо от того, были эти отчеты на самом деле балансы в современном понимании этого термина или нет.
Справка
о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых
счетах
| Строка баланса | Код
пока-зателя |
Как сформировать показатели для баланса | Заполнение
справки о наличии
ценностей, учитываемых
на забалансовых счетах
за 2008г. в ЗАО «Корд».
Расчет показателей. |
| Арендованные основные средства | 910 | Сальдо забалансового счета 001 | Сдо 001 «Арендованные основные средства» = 2 543 718,00 = 2 544 тыс.руб. |
| В том числе по лизингу | 911 | Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга | Сдо 001.2 «Основные средства в финансовой аренде» = 1 825 718,00 = 1826 тыс.руб. |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | Сальдо забалансового счета 002 | Сдо 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» + Сдо 003 «Материалы, принятые в переработку» = 123 078,40 + 103 257,85 = 226 336,25 = 226 тыс.руб. |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | Сальдо забалансового счета 004 | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | Сальдо забалансового счета 007 | Сдо 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» = 680 388,51 = 680 тыс.руб. |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | Сальдо забалансового счета 008 | Сдо 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» = 0 |
| Обеспечения
обязательств и платежей выданные |
960 | Сальдо забалансового счета 009 | Сдо 009 «Основные средства, преданные в залог» = 21 469 807,50 = 21 470 тыс.руб. |
| Износ жилищного фонда | 970 | Сальдо субсчетов
забалансового счета 010, где показана
сумма начисленного износа по объектам
жилого фонда |
Сдо 010 «Износ жилищного фонда» = 221 970,00 = 222 тыс.руб. |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | Сальдо субсчетов
забалансового счета 010, на которых
отражена величина износа объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных
объектов |
В ЗАО «Корд» отсутствует | |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование | В ЗАО «Корд» отсутствует | |
| Прочие | Стоимость прочих ценностей | В ЗАО «Корд» отсутствует |
Бухгалтерский баланс важнейший источник информации о финансовом положении организации за отчетный период. Он позволяет определить состав и структуру имущества организации, мобильность и оборачиваемость оборотных средств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности, конечный финансовый результат (прибыль или убыток). Бухгалтерский баланс знакомит учредителей, менеджеров и другие заинтересованные стороны, связанные с управлением имуществом, с состоянием организации, показывает, чем владеет собственник, т.е. каков в количественном и качественном отношении запас материальных средств, как он используется, и кто принимал участие в создании этого запаса. По бухгалтерскому балансу можно определить, сумеет ли организация в ближайшее время оправдать взятые на себя обязательства перед акционерами, инвесторами, кредиторами, покупателями, продавцами или ей угрожают финансовые затруднения. Разумеется, бухгалтерский баланс не в состоянии охватить весь объем информации о деятельности организации, поэтому недостающая часть информации представляется в других формах отчетности. Данные бухгалтерского баланса широко используются налоговыми инспекциями и налоговой полицией, кредитными учреждениями, органами статистики и другими пользователями.
Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности взаимодействуют между собой.
В форме баланса по строке 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" показывают прибыль (убыток) как отчетного года, так и прошлых лет. Отдельно, как это было в старой форме баланса, эти показатели не расшифровываются.
Поэтому сумма строки 190 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" формы N 2 и сумма строки 470 формы N 1 будут совпадать только в том случае, если на начало года по счету 84 было нулевое сальдо или фирма начала работать в 2004 г.
Но
если бухгалтер показал финансовый
результат 2004 г. отдельно, добавив в
баланс соответствующую строку, то
сумма, указанная в ней, и сумма
строки 190 формы N 2 должны совпадать. [37]
В
левой части таблицы приведены
строки и графы отчета об изменениях
капитала. Показатели по каждой строке
и графе отчета должны равняться показателям
по соответствующим строкам и графам баланса.
Например, показатель по графе 3 строки
100 "Остаток на 1 января отчетного года"
формы N 3 "Отчет об изменениях капитала"
должен соответствовать показателю по
графе 3 строки 410 "Уставный капитал"
бухгалтерского баланса.
Таблица 4
Взаимосвязь показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и
отчета об изменениях капитала (форма N 3)
| Отчет об изменениях капитала (форма N 3) | Бухгалтерский баланс (форма N 1) | Сумма в отчетности ЗАО «Корд» за 2008 г., тыс.руб. | ||
| Наименование (строка) | Наименование (графа) |
Наименование
(строка) |
Наименование (графа) | |
| Остаток на 1 января отчетного года (100) | Уставный капитал (3) |
Уставный капитал (410) | На начало отчетного года (3) | 8 674 |
| Остаток на 31 декабря отчетного года (140) | Уставный капитал (3) |
Уставный капитал (410) | На конец отчетного года (4) | 34 674 |
| Остаток на 1 января отчетного года (100) | Добавочный капитал (4) |
Добавочный капитал (420) | На начало отчетного года (3) | 67 177 |
| Остаток на 31 декабря отчетного года (140) | Уставный капитал (4) |
Добавочный капитал (420) | На конец отчетного года (4) | 56 591 |
| Остаток на 1 января отчетного года (100) | Резервный капитал (5) |
Резервный капитал (430) | На начало отчетного года (3) | 306 |
| Остаток на 31 декабря отчетного года (140) | Резервный капитал (5) |
Резервный капитал (430) | На конец отчетного года (4) | 306 |
| Резервы,
образованные в соответствии с законодательством (данные предыдущего года) |
Остаток (3) | Резервы, образованные в соответствии с законодательством (431) | На начало отчетного года (3) | 306 |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством (данные отчетного года) | Остаток (6) | Резервы, образованные в соответствии с законодательством (431) | На конец отчетного года (4) | 306 |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (данные отчетного года) | Остаток (3) | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (432) | На начало отчетного года (3) | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (данные отчетного года) | Остаток (6) | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (432) | На конец отчетного года(4) | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Резервы предстоящих расходов (данные отчетного года) | Остаток (3) | Резервы предстоящих расходов (650) | На начало отчетного года (3) | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Резервы предстоящих расходов (данные отчетного года) | Остаток (6) | Резервы предстоящих расходов (650) | На конец отчетного года (4) | В ЗАО «Корд» отсутствует |
В
левой части таблицы приведены
строки и графы отчета о движении
денежных средств. Показатели по каждой
строке и графе отчета должны равняться
показателям по соответствующим строкам
и графам баланса. Например, показатель
по графе 3 строки 010 формы N 4 должен соответствовать
показателю по графе 3 строки 260 баланса
(за исключением сумм, учтенных по дебету
счета 50, субсчет "Денежные документы).
Таблица 5
Взаимосвязь показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и
отчета о движении денежных средств (форма N 4)
|
Отчет
о движении денежных
средств (форма N 4) |
Бухгалтерский баланс (форма N 1) | Сумма в отчетности ЗАО «Корд» за 2008 г., тыс.руб | ||
| Наименование (строка) | Графа | Наименование (строка) | Графа | |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года (010) | 3 | Денежные средства (260), за исключением сумм, учтенных по дебету счета 50, субсчет "Денежные документы" | 3 | 2 713 |
| Остаток
денежных средств на конец отчетного
года (450) |
3 | Денежные средства (260), за исключением сумм, учтенных по дебету счета 50, субсчет "Денежные документы" | 4 | 380 |
В
левой части таблицы приведены
строки и графы приложения к бухгалтерскому
балансу (формы N 5). Показатели по каждой
строке и графе отчета должны равняться
показателям по соответствующим строкам
и графам баланса. Например, показатель
по графе 3 строки 610 формы N 5 должен соответствовать
показателю по графе 3 строки 240 баланса.
Таблица 6
Взаимосвязь показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и
приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5)
| Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5) | Бухгалтерский баланс (форма N 1) | Сумма в отчетности ЗАО «Корд» за 2008 г., тыс.руб. | ||
| Наименование (строка) | Графа | Наименование (строка) | Графа | |
| Нематериальные активы (010 + 020 + 030 + 040 - 050) | 3 | Нематериальные активы (110) за минусом стоимости результатов НИОКР | 3 | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Нематериальные активы (010 + 020 + 030 + 040 - 050) | 6 | Нематериальные активы (110) | 4 | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Основные средства (130 - 140) | 3 | Основные средства (120) | 3 | 155 257 – 107 60 = 48 097 |
| Основные средства (130 - 140) | 6 | Основные средства (120) | 4 | 147 143 – 107 603 = 39540 |
| Доходные вложения в материальные ценности (240 - 250) | 3 | Доходные вложения в материальные ценности (135) | 3 | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Доходные вложения в материальные ценности (240 - 250) | 6 | Доходные вложения в материальные ценности (135) | 4 | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Долгосрочные финансовые вложения (540) | 3 | Долгосрочные финансовые вложения (140) | 3 | 1 589 |
| Долгосрочные финансовые вложения (540) | 4 | Долгосрочные финансовые вложения (140) | 4 | 1 677 |
| Краткосрочные финансовые вложения (540) | 5 | Краткосрочные финансовые вложения (250) | 3 | 43 640 |
| Краткосрочные финансовые вложения (540) | 6 | Краткосрочные финансовые вложения (250) | 4 | 42 230 |
| Дебиторская задолженность (630) | 3 | Дебиторская задолженность (230 + 240) | 3 | 24 091 |
| Дебиторская задолженность (630) | 4 | Дебиторская задолженность (230 + 240) | 4 | 24 068 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность (610) | 3 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240) | 3 | 24 091 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность (610) | 4 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240) | 4 | 24 068 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (611) | 3 | Дебиторская задолженность: покупатели и заказчики (241) | 3 | 21 636 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (611) | 4 | Дебиторская задолженность: покупатели и заказчики (241) | 4 | 18 593 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность (620) | 3 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230) | 3 | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Долгосрочная дебиторская задолженность (620) | 4 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230) | 4 | В ЗАО «Корд» отсутствует |
| Кредиторская задолженность (660) | 3 | Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510 + 610 + 620) | 3 | 34 735 + 24 871 = 59 606 |
| Кредиторская задолженность (660) | 4 | Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510 + 610 + 620) | 4 | 11 704 + 21 785 = 33 489 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (641) | 3 | Кредиторская
задолженность: поставщики и подрядчики (621) |
3 | 16 530 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (641) | 4 | Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики (621) | 4 | 12 899 |
| Расчеты по налогам и сборам (643) | 3 | Задолженность по налогам и сборам (624) | 3 | 2 024 |
| Расчеты по налогам и сборам (643) | 4 | Задолженность по налогам и сборам (624) | 4 | 4 010 |
| Краткосрочная задолженность: кредиты (644) + займы (645) | 3 | Займы и кредиты (610) | 3 | 34 735 |
| Краткосрочная задолженность: кредиты (644) + займы (645) | 4 | Займы и кредиты (610) | 4 | 11 704 |
| Долгосрочная кредиторская задолженность (650) | 3 | Займы и кредиты (510) | 3 | 1 676 |
| Долгосрочная кредиторская задолженность (650) | 4 | Займы и кредиты (510) | 4 | 1 642 |
Информация о работе Бухгалтерский баланс (на примере ЗАО «Корд»)