Бухгалтерский баланс и его роль в анализе финансового состояния предприятия, методика составления прогнозного агрегированного бухгалтер

     Общество  «РОКС-М» действует на основании Устава, Гражданского Кодекса и Федерального закона «Об акционерных обществах».

     Предприятие является юридическим лицом, имеет  самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках России, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

     В соответствии с Уставом часть  чистой прибыли, размер которой определяется Общим собранием, распределяется пропорционально количеству долей, которыми владеют участники.

     Порядок и сроки выплаты чистой прибыли  определяется Общим собранием.

     Кроме того, необходимо отметить, что прибыль направляется на обновление товарного ассортимента, на цели НИОКР, совершенствование материально-технической базы, функционирование деятельности общества и другие затраты, возмещаемые за счет прибыли.

     Общество  осуществляет следующие виды деятельности:

• производство колесных тракторов;
• оптовая торговля одеждой, включая нательное белье, и обувью;
• оптовая торговля прочими строительными материалами.

     Предприятие «РОКС-М» вправе осуществлять иную деятельность в соответствии с действующим законодательством. Основная деятельность предприятия на данный момент – оптовая торговля обувью.

     Согласно  Уставу предприятия высшим органом  общества является общее собрание его  участников,

     К исключительной компетенции общего собрания участников относятся:

     - определение основных направлений  деятельности общества, а также  принятие решения об участии  в ассоциациях и других объединенных  коммерческих организациях;

     - изменение Устава общества;

     - внесение изменений в учредительный  договор;

     -образование исполнительных органов общества и досрочного прекращения их полномочий;

     - утверждение годовых отчетов  и годовых бухгалтерских балансов;

     - принятие решения о распределении  чистой прибыли общества между  его участниками;

     - учреждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества;

     - принятие решения о реорганизации  (ликвидации общества и др.).

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором (единым исполнительным органом общества), который подотчетен и избирается общим собранием участников общества на 3 года.

     Благоприятное расположение предприятия способствует увеличению количества покупателей магазина, а именно близость центральной дороги и остановки общественного транспорта, удобные подъездные пути.

2. Анализ статей  баланса ЗАО «РОКС-М»

2.1 Анализ статей актива и пассива баланса

 

     Чтобы установить, какое влияние на сложившееся  положение оказали внешние и  внутренние условия деятельности предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса. В связи с этим составим аналитическую таблицу 1, используя данные бухгалтерских балансов ЗАО «РОКС-М».      

Таблица 2.1 – Анализ статей актива баланса ЗАО «РОКС-М» (тыс.руб.)                                                                                                         

 

     Как видно из данных таблицы 2.1, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась на 31.12.2010 на 335 тыс.руб., или на 120,5 %. В составе имущества на 31.12.2009 г. мобильные (оборотные средства) составили 278 тыс.руб., на 31.12.2010 г. они увеличились на 335 тыс.руб., или на 120,5 %. Но их удельный вес в стоимости активов предприятия не изменился, так как внеоборотные активы отсутствуют. Наиболее существенно возросла дебиторская задолженность – на 304 тыс.руб., или на 316,7 %. Ее удельный вес увеличился на 30,8  пункта, что говорит о неблагоприятном положении предприятия, затруднениях со сбытом, что подтверждается увеличением запасов и затрат на 28 тыс.руб., или на 15,7 % , их удельный вес снизился на 30,4 пункта. Существенно увеличились денежные средства -  на 3 тыс.руб., или на 75 %, их удельный вес снизился на 0,3 процентного пункта.

     Для анализа пассива баланса составлена таблица 2.2, где рассмотрен состав и структура пассива и их изменения.

Таблица 2.2 - Анализ статей пассива баланса ЗАО «РОКС-М» (тыс.руб.)

 

     Из  данных таблицы 2.2 видно, что стоимость имущества предприятия на 31.12.2010. г. увеличилась на 335 тыс.руб., или на 170 %, что обусловлено увеличением заемных средств на 336 тыс.руб., или на 171,4 %, собственные средства  остались без изменений. Такая тенденция свидетельствует о приближающемся банкротстве предприятия и окончательной его ликвидации. Эту тенденцию следует оценить отрицательно. Структурный анализ свидетельствует, что все 100% всего прироста финансирования (обязательств) было обеспечено за счет прироста заемных средств.

 

2.2 Анализ финансового состояния предприятия по данным

бухгалтерского баланса

 

     Анализ  абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия ЗАО «РОКС-М» представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ финансовой устойчивости ЗАО «РОКС-М» (тыс.руб.)

      Из  данных таблицы 2.3 видно, что на начало и конец отчетного периода финансовое состояние предприятия ЗАО «РОКС-М» характеризуется как неустойчивое. И  на начало и на конец отчетного периода на предприятии отмечается недостаток собственных оборотных средств, а также долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат. Причем, следует отметить, что в течение 2010 г.  недостаток собственных оборотных средств увеличился на  28 тыс.руб., или на 16,5 %.

      Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используется также  ряд  относительных показателей  финансовой устойчивости (финансовые коэффициенты), расчет которых представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ финансовых коэффициентов ЗАО «РОКС-М» (тыс.руб.)