Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Октября 2011 в 18:28, курсовая работа
Целью курсовой работы является составление бухгалтерской отчетности данного предприятия ОАО «Модерн» и изучение формирования учетной политики по отечественным стандартам.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
охарактеризовать основы формирования учетной политики;
рассмотреть организационные аспекты учетной политики;
изучить влияние учетной политики организации на оценку показателей финансовой отчетности.
Таблица 8 – Расчет суммы постоянных разниц
| Виды доходов | Сумма в бухгалтерском учёте, р. | Сумма в налоговом учёте, р. | Постоянная разница, р. |
| Корректировка учётной стоимости финансовых вложений | 20000 | - | 20000 |
| Итого | 20000 | - | 20000 |
Таблица 9 – Расчет вычитаемой временной разницы
| Виды расходов отчётного периода | Сумма в бухгалтерском учёте, р. | Сумма в налоговом учёте, р. | Вычитаемая временная разница, р. |
| Амортизация вычислительной техники | 8244 | 4947 | 3297 |
| Итого | 8244 | 4947 | 3297 |
Таблица 10 – Расчет налогооблагаемой временной разницы
| Виды расходов отчётного периода | Сумма в бухгалтерском учёте, р. | Сумма в налоговом учёте, р. | Налогооблагаемая временная разница, р. |
| Расходы на приобретение компьютерной программы | - | 5300 | 5300 |
| Итого | - | 5300 | 5300 |
Таблица 11 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Счета | Сальдо на 1.01.2011 |
Обороты за квартал |
Сальдо на 31.03.2011 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 3600000 | 148400 | 101120 | 3647280 | ||
| 01В | 101120 | 101120 | ||||
| 02 | 1100000 | 80160 | 69244 | 1089084 | ||
| 04 | 60000 | 60000 | ||||
| 05 | 4000 | 5000 | 9000 | |||
| 08 | 148400 | 148400 | ||||
| 09 | 659 | 659 | ||||
| 10 | 575000 | 1248500 | 246433 | 1577067 | ||
| 19 | 309276 | 292104 | 17172 | |||
| 20-1 | 842266 | 842266 | ||||
| 20-2 | 566371 | 566371 | ||||
| 23 | 216217 | 216217 | ||||
| 25 | 317539 | 317539 | ||||
| 26 | 271093 | 271093 | ||||
| 43 | 1408637 | 1126910 | 281727 | |||
| 44 | 50500 | 50500 | ||||
| 50 | 4000 | 206886 | 205805 | 5081 | ||
| 51 | 1380000 | 1032344 | 1925782 | 486562 | ||
| 58 | 100000 | 20000 | 120000 | |||
| 60 | 1920000 | 890938 | 1797838 | 2826900 | ||
| 62 | 700000 | 4273016 | 1025144 | 3947872 | ||
| 62А | 230656 | 230656 | ||||
| 66 | 220000 | 53200 | 13200 | 180000 | ||
| 68 | 286000 | 512117 | 1260525 | 1034408 | ||
Продолжение таблицы 11
| Счета | Сальдо на 1.01.2011 |
Обороты за квартал |
Сальдо на 31.03.2011 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 69 | 304000 | 309682 | 234952 | 229270 | ||
| 70 | 800000 | 258875 | 677870 | 1218995 | ||
| 71 | 10000 | 14000 | 24000 | |||
| 73 | 6000 | 6000 | ||||
| 76Д | 1200 | 1200 | ||||
| 76К | 328000 | 285644 | 233644 | 276000 | ||
| 77 | 1060 | 1060 | ||||
| 80 | 600000 | 600000 | ||||
| 82 | 200000 | 200000 | ||||
| 83 | 100000 | 100000 | ||||
| 84 | 567000 | 567000 | ||||
| 90 | 4248000 | 4248000 | ||||
| 91 | 77051 | 77051 | ||||
| 97 | 196100 | 95400 | 100700 | |||
| 99 | 514187 | 2426590 | 1912403 | |||
| Итого: | 6429000 | 6429000 | 18839034 | 18839034 | 10244120 | 10244120 |
1.3 Бухгалтерская отчетность ОАО «Модерн»
Таблица 12 – Бухгалтерский баланс
| АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
56000 |
51000 |
| Основные средства | 120 | 2500000 | 2558196 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные
вложения в материальные
ценности |
135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 100000 | 120000 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | 659 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2656000 | 2729855 |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
575000 |
1959494 |
| в
том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
575000 |
1577067 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты
в незавершенном производстве |
213 | - | - |
| готовая
продукция и товары для перепродажи |
214 | - | 281727 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | 100700 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог
на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям |
220 |
- | 17172 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
- | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
710000 |
3947872 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 700000 | 3947872 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 1384000 | 491643 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2669000 | 6416181 |
| БАЛАНС | 300 | 5325000 | 9146036 |
| ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
600000 |
600000 |
| Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
( - ) | ( - ) | |
| Добавочный капитал | 420 | 100000 | 100000 |
| Резервный капитал | 430 | 200000 | 200000 |
| в
том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
200000 |
200000 |
| резервы,
образованные в соответствии с
учредительными документами |
432 |
- | - |
| Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
470 | 567000 | 2479403 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1467000 | 3379403 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | 1060 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | 1060 |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
220000 |
180000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 3638000 | 5585573 |
| в
том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
1920000 |
2826900 |
| задолженность
перед персоналом организации |
622 | 800000 | 1218995 |
| задолженность
перед государственными
внебюджетными фондами |
623 |
304000 |
229270 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 286000 | 1034408 |
| прочие кредиторы | 625 | 328000 | 276000 |
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | - |
- |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 3858000 | 5765573 |
| БАЛАНС | 700 | 5325000 | 9146036 |
Таблица 13 – Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по
обычным видам
деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 3600000 | |
| Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 | (1126910) | ( ) |
| Валовая прибыль | 029 | 2473090 | |
| Коммерческие расходы | 030 | (50500) | ( ) |
| Управленческие расходы | 040 | ( ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 2422590 | |
| Прочие
доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
||
| Проценты к уплате | 070 | (13200) | ( ) |
| Доходы
от участия в других
организациях |
080 | ||
| Прочие доходы | 090 | 44400 | |
| Прочие расходы | 100 | (60035) | ( ) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 2393755 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 659 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (1060) | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (480951) | ( ) |
| Чистая
прибыль (убыток)
отчетного периода |
190 | 1912403 | |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
6601 (4000) |
|
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная
прибыль (убыток) на акцию |
|||