Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2012 в 18:47, курсовая работа
Данная дипломная работа посвящена разработке и внедрению пока еще не очень привычной для российских предприятий технологии управления финансами – бюджетированию.
При написании курсового проекта были поставлены следующие цели: изучение различных методик постановки бюджетирования на предприятии, разработка и внедрения бюджетирования на малом предприятии, специализирующемся на пошиве одежды, оценка эффективности от внедрения бюджетирования.
Введение
1. Бюджетирование как инструмент управления предприятием
1.1. Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в системе управления предприятием
1.2. Бюджет в системе планов. Виды бюджетов на предприятии
1.3. Основные этапы постановки бюджетирования на предприятии
2. Характеристика предприятия как объекта исследования
2.1. Общая характеристика предприятия и направления его деятельности
2.2. Структура управления и функции подразделений с характеристикой персонала
2.3. Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния
3. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии
3.1. Разработка системы бюджетирования для предприятия с характеристикой видов бюджетов
3.2. Риски и проблемы, возникающие при внедрении системы бюджетирования
3.3. Оценка эффективности от внедрения бюджетирования на предприятии.
Заключение
Литература
Приложения
Приложение 15
Бюджет доходов и расходов ЦФУ «Ателье»
показатели | отчетный год | Янв. | Фев. | Март | 1 кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | всего за год |
выручка от реализации |
| 103,00 | 210,00 | 233,00 | 546,00 | 675,50 | 603,50 | 749,50 | 2574,50 |
прямые затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
закупки товаров, сырья, материалов |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
основная заработная плата |
| 38,45 | 52,9 | 84,95 | 176,3 | 246,825 | 221,525 | 272,925 | 917,575 |
маржинальная (валовая) прибыль |
| 64,55 | 157,10 | 148,05 | 369,70 | 428,68 | 381,98 | 476,58 | 1656,93 |
накладные расходы |
| 45,048 | 44,088 | 44,088 | 133,224 | 131,304 | 132,264 | 127,464 | 524,256 |
коммерческие расходы |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
управленческие расходы |
| 17,808 | 14,448 | 14,448 | 46,704 | 43,344 | 43,344 | 43,344 | 176,736 |
балансовая прибыль (убыток) |
| 46,74 | 142,65 | 133,60 | 189,77 | 254,03 | 206,37 | 305,77 | 955,93 |
ЕНВД |
|
|
|
| 64,75 | 64,75 | 64,75 | 64,75 | 259 |
чистая прибыль |
| 46,74 | 142,65 | 133,60 | 125,02 | 189,28 | 141,62 | 241,02 | 696,93 |
Приложение 16
Бюджет движения денежных средств
ЦФУ "Производство" | |||||||||
показатели | отчетный год | Янв. | Фев. | Март | 1 кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | всего за год |
ВСТУПИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО | 478,00 | 478,00 |
|
| 478,00 |
|
|
|
|
поступило денежных средств |
| 621,48 | 632,23 | 580,60 | 1834,31 | 1504,40 | 1690,13 | 3829,87 | 8338,71 |
выручка от реализации всего |
| 621,48 | 562,23 | 580,60 | 1764,31 | 1234,40 | 1510,13 | 3829,87 | 8338,71 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за наличный расчет |
| 561,48 | 521,38 | 490,39 | 1573,25 | 946,06 | 1089,13 | 3122,80 | 6731,25 |
поступления за ранее отгруженную продукцию |
| 60,00 | 40,85 | 90,21 | 191,07 | 288,33 | 421,00 | 707,07 | 1607,46 |
Кредиты, займы |
| 0,00 | 70,00 | 0,00 | 70,00 | 270,00 | 180,00 |
|
|
направлено денежных средств |
| 938,04 | 745,36 | 621,60 | 2305,01 | 1734,83 | 1791,07 | 1903,50 | 7734,41 |
Оплата товаров и услуг |
| 739,04 | 595,36 | 498,03 | 1832,44 | 1195,72 | 1157,76 | 816,89 | 5002,81 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы |
| 530,00 | 390,00 | 312,67 | 1232,67 | 612,67 | 511,67 | 246,00 | 2603,00 |
прочие прямые расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
накладные расходы |
| 209,04 | 205,36 | 185,36 | 599,77 | 583,05 | 646,09 | 570,89 | 2399,81 |
Оплата труда |
| 15,00 | 150,00 | 122,40 | 287,40 | 363,60 | 441,30 | 360,60 | 1452,90 |
Расчеты с бюджетом |
| 184,00 | 0,00 | 0,00 | 184,00 | 163,00 | 169,00 | 180,00 | 696,00 |
Оплата процентов по кредитам |
|
|
| 1,17 | 1,17 | 12,51 | 23,01 | 26,01 | 62,70 |
Возврат кредитов |
|
|
|
|
|
|
| 520,00 |
|
кассовый прирост (уменьшение) |
| -316,56 | -113,13 | -41,00 | -470,69 | -230,43 | -100,94 | 1926,36 | 604,30 |
Конечное сальдо |
| 161,44 | 48,31 | 7,31 | 7,31 | -223,13 | -324,07 | 1602,30 | 1602,30 |
ЦФУ "Ателье" | |||||||||
показатели | отчетный год | Янв. | Фев. | Март | 1 кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | всего за год |
ВСТУПИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО | 0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
поступило денежных средств |
| 103,00 | 210,00 | 233,00 | 546,00 | 675,50 | 603,50 | 749,50 | 2574,50 |
выручка от реализации всего |
| 103,00 | 210,00 | 233,00 | 546,00 | 675,50 | 603,50 | 749,50 | 2574,50 |
направлено денежных средств |
| 202,86 | 54,25 | 68,70 | 325,81 | 563,26 | 530,20 | 645,02 | 2064,28 |
Накладные расходы |
| 62,86 | 15,80 | 15,80 | 94,46 | 174,65 | 175,61 | 170,81 | 615,52 |
Оплата труда |
| 11,00 | 38,45 | 52,90 | 102,35 | 255,65 | 221,53 | 338,05 | 917,58 |
Расчеты с бюджетом |
| 129,00 | 0,00 | 0,00 | 129,00 | 132,96 | 133,06 | 136,16 | 531,18 |
кассовый прирост (уменьшение) |
| -99,86 | 155,75 | 164,30 | 220,19 | 112,24 | 73,30 | 104,48 | 510,22 |
Конечное сальдо |
| -99,86 | 55,89 | 220,19 | 440,39 | 552,63 | 625,93 | 730,42 | 730,42 |
денежный поток от двух ЦФУ | |||||||||
Кассовый прирост (уменьшение) от двух ЦФУ |
| -416,42 | -57,24 | 179,19 | -250,50 | -118,19 | -27,64 | 2030,85 | 1340,06 |
Конечное сальдо общее | 478 | 61,58 | 4,34 | 183,54 | 183,54 | 65,35 | 37,71 | 2068,56 | 2068,56 |
Приложение 17
Расчетный баланс
актив | код показателя | 2007 | 2008 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 |
|
|
Основные средства | 120 |
| 824 |
Незавершенное строительство | 130 | 1650 | 0 |
Итого по разделу I | 190 | 1650 | 824 |
II. Оборотные активы Запасы | 210 | 898 | 330 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 898 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 0 | 330 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 529 | 321 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
|
Денежные средства | 260 | 478 | 2069 |
Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
Итого по разделу II | 290 | 1905 | 2720 |
БАЛАНС | 300 | 3555 | 3544 |
Пассив |
|
|
|
III. Уставный капитал | 410 | 10 | 10 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1528 | 2677 |
Итого по разделу III | 490 | 1538 | 2687 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
Итого по разделу IV | 590 |
|
|
V. Займы и кредиты | 610 |
|
|
Кредиторская задолженность | 620 | 2017 | 857 |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 1978 | 567 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 21 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 4 |
|
задолженность по налогам и сборам | 624 | 13 | 290 |
прочие кредиторы | 625 | 1 |
|
Итого по разделу V | 690 | 2017 | 857 |
БАЛАНС | 700 | 3555 | 3544 |