Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2012 в 18:47, курсовая работа
Данная дипломная работа посвящена разработке и внедрению пока еще не очень привычной для российских предприятий технологии управления финансами – бюджетированию.
При написании курсового проекта были поставлены следующие цели: изучение различных методик постановки бюджетирования на предприятии, разработка и внедрения бюджетирования на малом предприятии, специализирующемся на пошиве одежды, оценка эффективности от внедрения бюджетирования.
Введение
1. Бюджетирование как инструмент управления предприятием
1.1. Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в системе управления предприятием
1.2. Бюджет в системе планов. Виды бюджетов на предприятии
1.3. Основные этапы постановки бюджетирования на предприятии
2. Характеристика предприятия как объекта исследования
2.1. Общая характеристика предприятия и направления его деятельности
2.2. Структура управления и функции подразделений с характеристикой персонала
2.3. Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния
3. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии
3.1. Разработка системы бюджетирования для предприятия с характеристикой видов бюджетов
3.2. Риски и проблемы, возникающие при внедрении системы бюджетирования
3.3. Оценка эффективности от внедрения бюджетирования на предприятии.
Заключение
Литература
Приложения
2
Приложение 5
Бюджет запасов готовой продукции ЦФУ «Производство»
показатели | 2008 г. | всего за год | |||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | ||
целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 12 | 12 | 19,5 | 16,5 | 12 | 7,5 | 6,6 | 7,5 | 24 | 24 | 12 | 6 | 6 |
изделия из меха | 12 | 7,5 | 2,4 | 2,4 | 1,5 | 2,4 | 1,8 | 2,4 | 4,5 | 9 | 30 | 19,5 | 19,5 |
умножить на Цену изделия на конец периода, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 7,7 | 7,7 | 7,7 | 9 | 9 | 9 | 9 |
|
изделия из меха | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 12,8 | 12,8 | 12,8 | 15,5 | 15,5 | 15,5 | 15,5 |
|
Равняется балансовой стоимости запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 102 | 102 | 165,75 | 140,25 | 102 | 57,75 | 50,82 | 433,125 | 216 | 216 | 108 | 54 | 54 |
изделия из меха | 180 | 112,5 | 36 | 36 | 22,5 | 30,72 | 23,04 | 30,72 | 69,75 | 139,5 | 465 | 302,3 | 302,25 |
всего запасов, тыс. руб. | 282 | 214,5 | 201,75 | 176,25 | 124,5 | 88,47 | 73,86 | 463,845 | 285,8 | 355,5 | 573 | 356,3 | 3195,675 |
Приложение 6
Бюджет производства
показатели | 2008 г. | всего за год | |||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | ||
объемы продаж/работ, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 20 | 40 | 65 | 55 | 40 | 25 | 22 | 25 | 80 | 80 | 40 | 20 | 512 |
изделия из меха | 40 | 25 | 8 | 8 | 5 | 8 | 6 | 8 | 15 | 30 | 100 | 65 | 318 |
Плюс целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|
|
|
|
|
| 160 |
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 12 | 12 | 19,5 | 16,5 | 12 | 7,5 | 6,6 | 7,5 | 24 | 24 | 12 | 6 | 6 |
изделия из меха | 12 | 7,5 | 2,4 | 2,4 | 1,5 | 2,4 | 1,8 | 2,4 | 15,5 | 9 | 30 | 19,5 | 19,5 |
Минус целевой норматив запаса готовой продукции на начало периода, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
| 183,6 |
|
|
|
|
изделия из кожи | 30 | 12 | 12 | 19,5 | 16,5 | 12 | 7,5 | 6,6 | 7,5 | 24 | 24 | 12 | 6 |
изделия из меха | 15 | 12 | 7,5 | 2,4 | 2,4 | 1,5 | 2,4 | 1,8 | 2,4 | 15,5 | 9 | 30 | 19,5 |
Равняется производственной программе объем производства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 2 | 40 | 72,5 | 52 | 35,5 | 20,5 | 21,1 | 25,9 | 96,5 | 80 | 28 | 14 | 488 |
изделия из меха | 37 | 21 | 2,9 | 8 | 4,1 | 8,9 | 5,4 | 8,6 | 28,1 | 23,5 | 121 | 54,5 | 322,5 |
корректировка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 30 | 60 | 66 | 86 | 66 | 65 | 25 | 25 | 25 | 25 | 15 |
| 488 |
изделия из меха | 82 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 75 | 60 | 50 | 50 | 16 | 0 | 333 |
Приложение 7
Бюджет прямых материальных затрат
показатели | отчетный год 2007 | 2008 г. | всего за год | |||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |||
количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 700 | 30 | 60 | 66 | 86 | 66 | 65 | 25 | 25 | 25 | 25 | 15 | 0 | 488 |
изделия из меха | 354 | 82 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 75 | 60 | 50 | 50 | 16 | 0 | 333 |
прямые затраты на материалы на единицу изделия тыс. руб./ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 2,2 | 0 | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 0 | 0 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 0 |
|
изделия из меха | 5,8 | 5,8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5,9 | 5,9 | 5,9 | 5,9 | 5,9 |
|
|
прямые затраты на материалы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи | 1540 | 0 | 132 | 145,2 | 189,2 | 145,2 | 143 | 0 | 0 | 60 | 60 | 36 | 0 | 910,6 |
изделия из меха | 2053,2 | 475,6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 442,5 | 354 | 295 | 295 | 0 | 0 | 1862,1 |
прямые затраты на материалы - итого, тыс. руб. | 3593,2 | 475,6 | 132 | 145,2 | 189,2 | 145,2 | 143 | 442,5 | 354 | 355 | 355 | 36 | 0 | 2772,7 |
плюс желаемый запас материалов на конец периода, тыс. руб. | 898 | 66 | 66 | 94,6 | 72,6 | 71,5 | 221,25 | 177 | 177,5 | 177,5 | 18 | 0 | 0 | 0 |
минус запас материалов на начало периода, тыс. руб. | 16825 | 898 | 66 | 66 | 94,6 | 72,6 | 71,5 | 221,25 | 177 | 177,5 | 177,5 | 18 | 0 |
|
сумма затрат на покупку материалов, тыс. руб. | -12333,8 | -356,4 | 132 | 173,8 | 167,2 | 144,1 | 292,75 | 398,25 | 354,5 | 355 | 195,5 | 18 | 0 | 1874,7 |
корректировка |
| 200 | 200 | 180 | 180 | 200 | 300 | 300 | 275 | 40 |
|
|
| 1875 |
2
Приложение 8
График оплаты материалов
показатели | отчетный год 2007 | 2008 г. | всего за год | |||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |||
остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода | 1978 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сумма задолженности к погашению в текущем периоде |
| 490,00 | 350,00 | 250,00 | 250,00 | 200,00 | 150,00 | 150,00 | 138,00 |
|
|
|
| 1978,00 |
выплаты по закупкам материалов по месяцам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I |
| 40,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 40,00 |
II |
|
| 40,00 | 26,67 | 26,67 | 26,67 | 26,67 | 26,67 | 26,67 |
|
|
|
| 200,00 |
III |
|
|
| 36,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 |
|
|
| 132,00 |
IV |
|
|
|
| 36,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 |
|
| 132,00 |
V |
|
|
|
|
| 40,00 | 26,67 | 26,67 | 26,67 | 26,67 | 26,67 | 26,67 |
| 146,67 |
VI |
|
|
|
|
|
| 60,00 | 40,00 | 40,00 | 40,00 | 40,00 | 40,00 |
| 220,00 |
VII |
|
|
|
|
|
|
| 60,00 | 40,00 | 40,00 | 40,00 | 40,00 |
| 220,00 |
VIII |
|
|
|
|
|
|
|
| 55,00 | 36,67 | 36,67 | 36,67 | 36,67 | 201,67 |
IX |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8,00 | 5,33 | 5,33 | 5,33 | 24,00 |
X |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
XI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,00 | 0,00 | 0,00 |
XII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,00 | 0,00 |
итого выплат |
| 530,00 | 390,00 | 312,67 | 336,67 | 114,67 | 161,33 | 174,67 | 185,67 | 151,33 | 122,00 | 82,00 | 42,00 | 3294,33 |
105
Приложение 9
Бюджет прямых затрат на оплату труда ЦФУ «Производство»
показатели | отчетный год 2007 | 2008 г. | всего за год | |||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |||
количество единиц, подлежащих изготовлению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи |
| 21 | 68 | 68 | 68 | 66 | 65 | 15 | 15 | 25 | 25 | 15 |
| 451 |
изделия из меха |
| 66 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 60 | 60 | 50 | 50 | 16 | 0 | 302 |
прямые затраты труда на единицу изделия, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи |
| 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,9 | 1,9 | 1,9 | 1,9 | 1,9 | 1,9 |
|
изделия из меха |
| 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 |
|
прямые затраты на оплату труда, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изделия из кожи |
| 37,8 | 122,4 | 122,4 | 122,4 | 118,8 | 117 | 28,5 | 28,5 | 47,5 | 47,5 | 28,5 | 1,9 | 823,2 |
изделия из меха |
| 112,2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 159,3 | 108 | 90 | 90 | 28,8 | 0 | 588,3 |
Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс. руб. |
| 150 | 122,4 | 122,4 | 122,4 | 118,8 | 117 | 187,8 | 136,5 | 137,5 | 137,5 | 57,3 | 43,3 | 1452,9 |