Аудит денежных потоков в организации

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2011 в 16:39, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является анализ постановки бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Агроснаб». Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
охарактеризованы правовые нормы бухгалтерского учета денежных средств;
проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
проведен аудит кассовых операций на предприятии;
даны рекомендации по оптимизации постановки бухгалтерского учета на предприятии.

Содержание

Введение 3
I. Организация учета денежных средств в организации 5
1.1.Задачи, учетная политика и документирование хозяйственных операций по движению денежных средств 5
1.2.Учет движения наличных и безналичных денежных средств 9
1.3.Учет движения безналичных денежных средств на расчетном и валютном счете 11
II.Аудит денежных средств в ООО «Агроснаб» 16
2.1.Планирование аудита в ООО «Агроснаб» 16
2.2.Методика аудита денежных средств 19
2.3.Анализ денежных потоков в ООО «Агроснаб» 26
Заключение 31
Список использованной литературы 33
Приложения

Скачать полностью (46.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Аудит денежных потоков в организации.doc

— 283.00 Кб (Скачать)
 

Приложение 3 

План  проведения аудита денежных средств

Этапы проверки Виды работ (аудиторских  проверок)
1 2
1. Подготовительный 1. Полная инвентаризация  денежных средств, денежных документов и переводов в пути.

2. Обследование  проверяемых объектов с помощью  составленного вопросника.

3. Оценка состояния  внутреннего контроля за движением  и сохранностью денежных средств,  и других ценностей в кассе.

4. Предварительная  оценка соблюдения кассовой дисциплины.

5. Разработка  набора контрольных процедур.

6. Изучение материалов  предыдущей аудиторской проверки.

7. Изучение актов  инвентаризаций кассы и проверки  учреждением банка.

2. Методы  и техника документальной проверки 1. Аналитическая проверка – сравнение учетных показателей с нормативными.

2. Встречная  проверка документов – сравнение  их с другими документами, находящимися  в проверяемом или других предприятиях.

3. Юридическая  проверка – установление законности, правильности и целесообразности произведенных денежных операций.

4. Формальная  проверка – установление полноты  проставленных реквизитов в денежных  документах и учетных регистрах.

5. Арифметическая  проверка на подсчет итогов  в кассовых отчетах и учетных  регистрах, а также правильности выведенных остатков.

6. Сплошная проверка  документов и учетных данных  по счетам денежных средств.

7. Хронологическая  последовательность проверки документов  и учетных записей.

8. Систематизированный  порядок проверки документов  и учетных регистров.

9. Перечень вопросов  рабочей программы.

3. Заключительный 1. Подготовка  рабочих документов аудиторами  для передачи руководителю группы.

2. Систематизация  материалов аудита.

3. Составление  аудиторского заключения.

4. Вручение аудиторского  заключения руководителю проверяемого субъекта.

 

Приложение 4 

Программа аудита 

     Проверяемая организация – ООО «Агроснаб»

     Период  аудита – 21 апреля 2011 г.

     Количество  человеко-часов – 24

     Руководитель  аудиторской группы – Симоненко  Н.С.

     Состав  аудиторской группы – Шишкин А.Л., Нестерова Н.Г. 

№ Перечень аудиторских  процедур Рабочие документы
1 Инвентаризация  кассы и обследование условий  хранения денежных средств Кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера
2 Проверка наличия  и качества составления внутренних распорядительных документов (учетная политика, право подписи первичных документов, перечень подотчетных лиц и т.п.) Учетная политика организации, Перечень подотчетных  лиц, доверенность на право подписи  первичных документов
3 Проверка правильности документального оформления операций Кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, платежные (расчетно-платежные) ведомости
4 Проверка полноты  и своевременности оприходования  денежных средств Кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, журнал-ордер №1, авансовые отчеты, платежные (расчетно-платежные) ведомости
5 Аудиторская проверка правильности списания денег Кассовая книга, журнал-ордер №1, ведомость №1, авансовые  отчеты, расчетные (расчетно-платежные) ведомости
6 Проверка соблюдения кассовой дисциплины Кассовая книга, журнал-ордер №1, ведомость №1, авансовые  отчеты, расчетные (расчетно-платежные) ведомости
7 Проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета Кассовая книга, журнал-ордер №1, ведомость №1, авансовые отчеты, расчетные (расчетно-платежные) ведомости
8 Проверка подлинности  и полноты банковских выписок  – наличие штампа, подписи работника  банка, шифров банковского кода операций и других реквизитов. Остаток средств  на конец периода предыдущей выписки банка по счету должен равняться остатку на начало периода в следующей выписке Банковские  выписки и приложенные к ним  первичные документы
9 Проверка оправданности  проведенных операций и правильного  оформления документов Банковские  выписки и приложенные к ним первичные документы
10 Проверка правильности записей на счетах бухгалтерского учета  по отражению операций, связанных  с перечислением денег физическим лицам и организациям (особенно торговым организациям), обоснованности перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи (депонированная зарплата, алименты и т.п.), а также достоверность указанных в перечне почтовых адресов получателей переводов Первичные документы, записи в учете
11 Проверка операций по переводу денег на текущие счета уполномоченных лиц для выплаты на месте заработной платы, оплаты командировочных и хозяйственно-операционных расходов. Установление необходимости и обоснованности таких переводов. Проверка правильного и целевого использования перечисленных денежных средств Данные выписок  банка по текущим счетам уполномоченных лиц, отчеты уполномоченных лиц
12 Проверка перечислений сумм поставщикам за материальные ценности, проверка полноты поступления этих ценностей, обоснованности поставки и применяемых цен Данные выписок  банка, акты приема-передачи материальных ценностей
13 Проверка перечислений сумм от покупателей и заказчиков, проверка полноты поставки оплаченных ценностей, обоснованности поставки и  применяемых цен Данные выписок  банка, акты приема-передачи материальных ценностей
14 Проверка обоснованности и правильного оформления расчетов с разными дебиторами и кредиторами Данные выписок  банка по расчетам с разными дебиторами и кредиторами с приложенными к ним первичными документами
15 Проверка подтверждения  каждой операции, отраженной в выписке  соответствующими первичными документами Выписки банка  с приложенными к ним первичными документами
16 Определение законности открытия валютных счетов Договор на открытие валютного счета
17 Правильность  пересчета иностранной валюты в  рубли при изменении ее курса  
18 Правильность  отражения в учете операций по продаже валюты на счете 57 «Переводы  в пути»  
19 Проверка правильности оплаты комиссионного вознаграждения за открытие валютных счетов;  
20 Проверка правильности отнесения расходов по оплате услуг  банка Расчеты главного бухгалтера
21 Проверка правильности определения и отражения в  бухгалтерском учете на счетах 91 «Прочие доходы и расходы» или 98 «Доходы будущих периодов» курсовых разниц Журнал регистрации  хозяйственных операций
22 Проверка правильности применения форм расчетов по внешнеэкономической  деятельности. Учетная политика фирмы
23 Проверка своевременности  предоставления платежных поручений  на продажу валютной выручки с  транзитного счета Выписки банков, журнал регистрации хозяйственных  операций, платежные поручения на продажу валютной выручки
24 Проверка правильности перечисления авансов за импортную  продукцию Выписки банков с приложенными первичными документами
25 Проверка правильности отражения суммы превышения курса покупки иностранной валюты над курсом ЦБ России Выписки банков, журнал регистрации хозяйственных  операций
26 Проверка правильности и законности применения аккредитивной  формы расчетов. Определение –  предусмотрена ли аккредитивная форма или она применена как санкция в результате нарушений, допущенных организацией при оплате счетов. Чем вызваны эти нарушения? Выписки банков, договора с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками, первичные  документы
27 Определение причин неиспользования средств аккредитива  при установлении случаев возврата аккредитивов в связи с истечением срока их действия. Выписки банков с приложенными первичными документами
28 Установление  соответствия остатков сумм и оборотов в выписках банка и в учетных данных предприятия, проверка полноты использования аккредитивов, своевременности возврата неиспользованных остатков Выписки банков с приложенными первичными документами
29 Проверка тождественности  остатков лимита по лимитированным чековым книжкам с остатком на проверяемую дату по счету специальных счетов в банках Выписки банка, авансовые отчеты подотчетных лиц  по выданным им лимитированным книжкам  с приложенными документами, учетные  регистры по отражению операций чеками из лимитированных книжек (журналы-ордера №3, 7, 8 и др. или машинограммы)
30 Проверка правильности учета денежных документов Книга по движению денежных документов, кассовые приходные  и расходные документы, отчет  по движению денежных документов
31 Проверка правильности составления бухгалтерских проводок, а также соответствия записей в книге по учету и движению денежных документов и в Главной книге Журнал регистрации  хозяйственных операций, Книга по учету и движению денежных документов, Главная книга
32 Проверка реальности сумм, числящихся в бухгалтерском учете на счете 57 «Переводы в пути», проверка правильности составления бухгалтерских проводок и соответствие записей в первичных документах записям в журнале-ордере №3 и Главной книге Извещения (авизо) о переводе денег с указанием номера, даты, суммы, наименования учреждения банка или почтового отделения, принявшего перечисление, квитанции банка или почты на прием денег и другие первичные документы, копии препроводительных ведомостей на сдачу выручки через инкассаторов банка, оборотно-сальдовая ведеомость, журнал-ордер №3, Главная книга
33 Проверка тождественности  остатков данных аналитического учета  остатку по синтетическому счету 57 «Переводы в пути» Оборотно-сальдовая  ведомость, данные аналитического учета
34 Оформление результатов проверки Акты аудиторской  комиссии

Информация о работе Аудит денежных потоков в организации