Таблица 10. Взаимоувязка показателей формы №1 «Бухгалтерский баланс» с показателями формы №4 «Отчет о движении денежных средств»

 

Таблица 11. Взаимоувязка показателей формы №1 «Бухгалтерский баланс» с показателями формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

 

Окончание таблицы 11.

 
 
 

Таблица 12. Взаимоувязка показателей формы №2 «Отчет о прибылях и убытков» с показателями формы №3 «Отчет об изменениях капитала» 

 
 
 
 
 
 
 

Таблица 13. Взаимоувязка показателей формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» с показателями формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

 
 

        В результате проверки установлено:

      1) расхождение по взаимоувязки показателей формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №3 «Отчет об изменениях капитала». Бухгалтер в форме №3 в разделе 2 «Резервы» в подразделе «Резервы, образованные в соответствии с законодательством» отразил суммы «резервов, образованные в соответствии с учредительными документами». ОАО «Лангепасская аптека» резервы формируется на основании учредительного документа (Устава);

      2) расхождение по взаимоувязке  формы «№1 « Бухгалтерский баланс»  и формы №5 «Приложение к  бухгалтерскому балансу». При заполнении формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» бухгалтер допустил ошибку в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» строка «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сумма указана на 1тыс.рублей меньше, чем в форме №1 в разделе «Краткосрочные обязательства».

      В целом же, составления форм отчетности подтверждает соблюдение взаимоувязки показателей отчетности.  
 
 
 
 
 
 
 
 

     4. Аудиторское заключение 

      Указание  адресата

      Руководитель  аудиторской группы Карпова О.В.

      Наименование: ООО «Альянс-Аудит»

      Место нахождение: 628672, г.Сургут, ул.Мира, д.25,офис.803

      Государственная регистрация: №4187 от 23.11.2001г. выдано Администрацией г.Сургута

      Лицензия: На осуществление аудиторской деятельности №Е001241 от 24.04.2006г., выданная Минфином РФ 24.04.2006г. сроком на 5 лет

      Является  членом Член Некоммерческого партнерства  «Аудиторская палата России»  свидетельство № 251 от 20.07.2006г. 

      Аудируемое  лицо ОАО «Лангепасская аптека»

      Наименование: Открытое акционерное общество «Лангепасская  аптека»

      Место нахождение: 628672, г.Лангепас, ул.Солнечная,д3

      Государственная регистрация: 24.08.2004г.  

      Мы  провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Лангепасская аптека» за период с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно. Финансовой (бухгалтерской) отчетность состоит из:

      •Бухгалтерский  баланс (форма № 1);

          • Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

          • Отчет об изменениях капитала (форма № 3);

          • Отчет о движении денежных средств (форма № 4);

          • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

          • пояснительная записка.

      Ответственность за подготовку и представление этой финансовой  (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ОАО «Лангепасская аптека».

      Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую  отчетность

      Руководство аудируемого лица несет ответственность  за составление и достоверность  указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий и ошибок.  

      Ответственность аудитора 

      Наша  ответственность заключается в  выражении мнения о достоверности  бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили  аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а так же планирование и проведение аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

      Аудит включал проведение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценки риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий и ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

      Аудит так же включал оценку надлежащего  характера применяемой учетной  политики и обоснованности оценочных  показателей, полученных руководством аудтруемого лица, а так же оценку представления бухгалтерской отчетности в целом. 

      Мы  полагаем, что полученные в ходе аудита доказательства представляют достаточные  основания для выражения безоговорочного положительного мнения.

    При проведении аудита наше внимание не привлекли никакие факты, которые дали бы нам основания полагать, что прилагаемая финансовая (бухгалтерская) отчетность не отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение хозяйствующего субъекта на 31 декабря 2009 г. и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.  

26.02.2010года.

     Директор                                                                              Прохоров А.В.

      Кв.аттестат аудитора №К 124512

     Выдан МФ РФ 19.12.1994г.