т.руб.

      

Прочие  выплаты (212/000) - 10 тыс.руб.

Экономия образовалась в связи с отменой командировки  в г.Санкт-Петербург. и отменой нескольких командировок.

     

Услуги  связи (221) - 

129,6

   4,0 тыс. руб.   В связи  с меньшей отправкой корреспонденции экономия составила

1

 т.руб. (приобретение  конвертов),

128,6

 т.р. – по услугам связи за счет ограничения междугородних разговоров.

     

Услуги  по содержанию имущества (225/000) – 441,1 тыс. руб.

Образовалась  экономия по зарядке огнетушителей 0,2т.руб., вывоз мусора 77,9т.руб.; ремонт оргтехники, хоз.оборудования производился своими силами 363,0т.руб.

     

Услуги  по содержанию имущества (225/004) – 6,9 тыс. руб.

Экономия образовалась в связи  с тем, что работы выполнялись своими силами.

     

Прочие  услуги (226/004) – 11,2 тыс. руб.

     

Оплата услуг  за переплет документов, оплата которого будут произведена   в 1 квартале 2010 года.

     

Пособия по соц.помощи населению (262/000) – 29,7 тыс. руб.

     

Образовалась  экономия по выплату материальной помощи, которая выплачивалась   ветеранам, по мере поступлений  заявлений от них.

     

Прочие  расходы (290/000) – 33,2 тыс. руб.

     

Образовалась  экономия по призам и подаркам к  праздничным датам.

     

Прочие  расходы (налог на имущество)(290/011) – 1898,8 тыс. руб. Излишне запланированные средства.

     

Прочие  расходы (земельный  налог )(290/012) – 136,1 тыс. руб. Излишне запланированные средства.

     

Увеличение  стоимости основных средств (310/000) – 

110,1

  тыс. руб.

Планировалось приобретение оборудования на сумму 749,2 т.р. кассовые расходы составили 639,1 тыс.руб. Экономия образовалась из-за недостаточности средств. 

Приобретено: Таблица№

     

Увеличение  стоимости материальных запасов (340/000 ) – 6,5 тыс. руб.

Не в полном объеме израсходованы средства,  предусмотренные на приобретение канцелярских товаров.

     

Увеличение  стоимости материальных запасов (340/017 ) – 1043,4 тыс. руб. В связи с низким поступлением доходов образовалась экономия расходов запасов по медикаментам.

     

Увеличение  стоимости материальных запасов (340/018 ) – 238,5 тыс. руб. Образовалась экономия за счет низкого поступления доходов и с ремонтом автотранспорта расход ГСМ уменьшился.  

Целевые поступления

     

На 2009 года сметой были запланированы доходы (92030302040040000.180)  на сумму

504,4

  тыс. рублей, кассовое исполнение –

486,7

  тыс. рублей , невыполнение (кассовое) составило –

17,7

  тыс.руб.

      Основным и постоянным видом  поступлений являются средства  на возмещение расходов по договорам аренды за коммунальные услуги и содержание  помещений в пределах 100 тыс. рублей ежеквартально. В связи с  длительным периодом заключения договоров на 2009 год (перезаключение в УРМС договора на аренду помещения),  средства не поступали. Выполнение мед. услуг по УМО производилось лишь в 4 кв. 

       Утверждено расходов по целевым поступлениям – 620,2 тыс. руб., исполнено – 466,2 тыс. руб.  Неисполнение составило – 154,0 тыс.руб.

       Не распределены средства по  фонду оплаты труда 1,6 т.р., по услугам на содержание имущества 60,8 т.р., прочим услугам 36,4 т.р., и медикаментам 55,2 т.р. в связи отсутствия поступлений денежных средств на лицевой счет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3.

3.1. Анализ доходов бюджета.

      

Основным источником доходов Федерального бюджета являются налоговые поступления (более 80%), при этом более 40% налоговых доходов составляет налог на добавленную стоимость (в общем объеме доходов бюджета на НДС приходится более 30%).

      

Другим важным источником формирования доходов бюджета  являются акцизы (15-18%) и таможенные сборы (около 20%). Поэтому ведущую роль в исполнении доходной части бюджета играет собираемость налогов и сборов.

      

В 2008 году впервые после 2005 года сбор налогов происходил с опережающими темпами, что, на первый взгляд, не могло не радовать.

      

По сравнению  с январем - августом 1998 года налоговые  доходы федерального бюджета, контролируемые МНС России, возросли в номинальном  выражении на 95,9 млрд руб., или в 2,1 раза. При этом рост потребительских  цен в августе 1998 года (по отношению к августу 1998 года) составил 220,9% против 121% за соответствующий период прошлого года. Если исключить влияние фактора инфляции, то объем поступивших в истекший период налоговых доходов в реальном выражении составил только 93,4% от их размера, собранного в январе - августе прошлого года. Одновременно с этим на рост налоговых поступлений против прошлого года повлиял и ряд факторов, связанных с изменением налогового законодательства.

     

В частности, в  соответствии со ст. 11 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2008 год" с 1 апреля 2008 года увеличился норматив отчислений в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость (с 75 до 85 %), за счет чего налоговые поступления возросли на 7,1 млрд руб. Начиная со II квартала прошлого года доходы федерального бюджета за счет введения федеральной ставки подоходного налога с физических лиц увеличились в анализируемый период на 9,4 млрд руб. Наряду с этим на увеличении доходной базы федерального бюджета на 0,4 млрд руб. сказались введение единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и налога на игорный бизнес, а также зачисление 40 % платежей за пользование лесным фондом в федеральный бюджет и установление минимальной ставки платы за пользование  водными объектами. Кроме того, с 1 июля текущего года был сокращен перечень товаров, облагаемых НДС по льготной ставке 10 %. При исключении влияния всех вышеперечисленных факторов, в сопоставимых условиях уровень собранных в январе - июне текущего года налоговых доходов составил бы лишь 84,6 % от их суммы, поступившей в аналогичный период прошлого года.

     

                                                                                                                Рис.1

 
 

      

Таким образом, выполнение утвержденного бюджетного задания по налоговым платежам в федеральный бюджет в январе - августе 2009 года (см. рис.1) свидетельствует о том, что несмотря на номинальный рост бюджетных доходов в этот период существенного улучшения ситуации со сбором налогов не произошло, и их прирост против соответствующего периода 1998 года в основном является результатом инфляции и девальвации рубля, а также определенным занижением в расчетах налоговых доходов на 1999 год уровня инфляции и среднегодового курса доллара США. Наряду с этим не позволяют увеличить собираемость налогов и разрешить накопившиеся бюджетные проблемы определенные пробелы в налоговом законодательстве, низкая налоговая дисциплина, отсутствие необходимой нормативной базы для регулирования отдельных элементов налогового процесса.

      

Принимаемые налоговыми органами меры по усилению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджет при их определенном позитивном воздействии на соблюдение налоговой дисциплины не перекрывают пути уклонения от уплаты налогов и не изменяют существенным образом ситуацию с их сбором.

      

Проверки, проводимые Счетной палатой, показывают, что  в налоговом законодательстве - в  практическом инструментарии исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет - по-прежнему имеют место серьезные недостатки, позволяющие недобросовестным налогоплательщикам не выполнять свои обязательств перед государством и приводящие к существенным потерям для бюджета.

      

Большинство факторов, негативно влияющих на уровень собираемости налогов в нашей стране, до настоящего времени не ликвидировано.

      

Одной из важнейших  причин низкой собираемости налогов  является слабая налоговая дисциплина налогоплательщиков, вызванная множеством причин как объективного, так и  субъективного характера. Среди  них можно было бы назвать, в первую очередь, чрезмерное налоговое бремя, которое объективно влияет н желание налогоплательщика всеми законными, а зачастую незаконными способами минимизировать уплачиваемую им сумму налогов и отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. Кроме того, всеобщее наблюдаемое в стране пренебрежительное отношение к исполнению закона, в том числе и с стороны государства, не способствует налаживанию налоговой дисциплины.

      

Возвращаясь к  уровню налоговой дисциплины, хотелось бы привести некоторые цифры, которые не могут не поражать воображение. В любой другой стране при наличии подобных показателей государство просто-напросто не смогло бы существовать. Наша же экономика продолжает функционировать, даже  в отдельные периоды поднимаясь в гору. Действительно, где еще можно наблюдать такую картину (и это наблюдается в течение всех девяностых годов): более половины налогоплательщиков в откровенной цинично форме отказываются выполнять законодательство о налогах. Они или вообще не встают на налоговый учет или, формально встав на такой учет в налоговых органах, не только не платят налогов, но даже не сдают налоговую отчетность или сдают такую, в которой стоят сплошные нули, за исключением разве что данных о уставном капитале.

      

Практически каждый третий налогоплательщик (35-40 % от всех прошедших государственную регистрацию) нарушает налоговое законодательство, скрывает свои доходы и имущество (как сказал Лившиц – мертвые налогоплательщики). И только примерно 10-15 % относительно честно и исправно платят полагающиеся по закону налоги (или же они рассчитываются  государством так же, как и остальные 85-90 %, но делают это более изощренно). Все это можно проиллюстрировать на примере любого региона Российской Федерации. В частности, из состоящих на налоговом учете в госналогинспекции Московской области более чем 120 тыс. налогоплательщиков -юридических лиц 49 тыс. не представляют в районные и городские налоговые инспекции налоговую отчетность (а это свыше 40 %), а более 10 тыс. налогоплательщиков (около 9 %) представляют отчетность, в соответствии с которой они якобы вообще не осуществляют никакой финансово-хозяйственной деятельности.