Анализ финансовой отчетности на примере "МУЗ" Городская поликлиника

 

2.2. Расходы предприятия и их характеристика по видам деятельности.

    

Расходы - это издержки и потери, которые вычитаются из доходов при расчете прибыли отчетного периода.

    

Расходы есть у  предприятий, занимающихся различными видами деятельности. В бухгалтерском учете и финансовом отчетах они отражаются на основе метода начислений того периода, в котором возникли, и включают расходы операционной, инвестиционной, финансовой деятельности и чрезвычайные убытки. Остановимся на них подробнее.

Расходы операционной деятельности состоят из себестоимости продаж и

расходов периода.

Себестоимость продаж включает:

1. прямые материальные затраты;
2. прямые затраты на оплату труда;

3. косвенные производственные затраты. 
   В состав расходов периода входят:

 

1. коммерческие  расходы;
2. общие и административные расходы;
3. другие операционные расходы.

    

Коммерческие  расходы - это расходы по реализации готовой продукции, товаров и услуг. К ним относятся:

1. расходы   по   упаковке,   включая   стоимость   тары   и   тарных   материалов, 
   заработную    плату   рабочих,    занятых   упаковкой    (на   производственных 
   предприятиях, - когда упаковка осуществляется на складе готовой продукции);
2. расходы по транспортировке произведенной продукции;

c) маркетинговые услуги, связанные с заключением и расторжением договоров 
(1) расходы на рекламу;

е) расходы,  связанные  с  проведением гарантийного ремонта  и гарантийным обслуживанием проданной продукции и товаров;

   

Другие  операционные расходы - это  расходы,  которые  не  могут  быть отнесены ни к коммерческим, ни к общим и административным. Это расходы по:

1. выплате процентов по полученным банковским кредитам и займам;
2. по продаже текущих активов за исключением готовой продукции;
3. по штрафам, пеням, неустойкам;
4. недостачам и потерям от порчи ценностей;
5. бракованной продукции.

 

    

Следующей разновидностью расходов, которые имеют место на предприятии, являются расходы инвестиционной деятельности. Эти расходы возникают в результате выбытия долгосрочных активов. К ним относятся расходы:

1. по выбытию нематериальных активов;
2. по выбытию долгосрочных материальных активов;
3. по выбытию долгосрочных финансовых активов;
4. от переоценки долгосрочных активов при их выбытии;
5. связанные с долевым участием в других предприятиях;
6. по операциям со связанными сторонами;
7. прочие.

    

Расходы финансовой деятельности возникают в результате изменения размера и структуры собственного капитала, займов и кредитов предприятия. К ним относятся расходы по:

1. выплате роялти;
2. финансируемой аренде долгосрочных материальных активов;

3. курсовым валютным разницам; 
   J) прочие. 
    
    
    
    
   

Анализ  финансового состояния предприятия

     

Основной доход  поликлиника получает от предоставления платных медицинских услуг: оказание помощи специалистов (терапевт, ЛОР, невропатолог, окулист, хирург и т.д.), проведение периодического медицинского осмотра для работников различных организаций и предприятий, выписки справок о состоянии здоровья, услуги по добровольному медицинскому страхованию.

     

Расходование  денежных средств поликлиники производится на заработную плату сотрудникам, коммунальные услуги (электроэнергия, теплоэнергия, водоснабжение и отведение), закупку оборудования, его техническое обслуживание, обеспечение материальными и хозяйственными ценностями, почтовая и телефонная связь 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2.3. Анализ исполнения сметы бюджета

по  основной бюджетной  деятельности организации МУЗ «Городская поликлиника»

      

Не  освоены средства на сумму  509,1 тыс. руб., в том числе:

   Заработная плата (211/000) – 378,3 тыс. рублей

В том числе: не распределены средства 21,4 т.р., предусмотренные на выплату стимулирующего характера, т.к. согласно положению о формировании и распределении фонда стимулирования труда работников МУЗ «Городская поликлиника» выплата стимулирующих выплат производится месяцем поз 

же по итогам работы за предыдущий месяц;

не произведено  уменьшение бюджетных ассигнований на сумму 356,9 т.р. – поступления от военкомата.

      

Начисления  на оплату труда (213/000) – 103,3 т.р.

Соответственно  образовалась экономия, в том числе 9,7 т.р.  по смете и 93,6 т.р. – поступления от военкомата.

     

Транспортные  расходы (222/000) – 1,3 т.р.

Экономия по командировкам.

     

Услуги  по содержанию имущества(225/000) – 2,9 тыс. руб.

по поверке  средств измерения.

          Услуги по содержанию  имущества(225/790) освоены средства в сумме 289,9 тыс. рублей на ремонт кровли здания, работы заказчиком выполнены по акту 355 от 20.07.09г.

     

Прочие  услуги (226/000) – 21,3 тыс. руб.

Экономия по подготовке кадров (специализация среднего мед. персонала).

     

Прочие  услуги (226/004) – 2,0 тыс. руб.

Экономия средств  запланированы на проведение лекций по отделению мед. профилактике.

         Увеличение стоимости основных средств (310/000) освоены средства в сумме 38 тыс. руб. на приобретение  мультимедийной установки.

                      

2.4. Анализ исполнения сметы бюджета

по  целевой программе  «АНТИ-ВИЧ» (местный бюджет) 

      

Средства в  сумме  779 тыс. руб. освоены в полном объеме, в том числе:

     

На приобретение оборудования были выделены бюджетные  ассигнования в сумме 308 тыс. руб., приобретено:

            

Таблица №

 

                      2.5. Анализ исполнения сметы бюджета

по  городской целевой  программе «Развитие  и совершенствование  онкологической помощи населению г.Березники» 

     

Не  освоены средства на сумму  0,4 тыс. руб., в том числе:

     

Прочие  услуги (226/004) –  0,4 тыс. руб.

Не освоены  средства предусмотренные на мероприятия по лекциям отделения мед.профилактики .

                      2.6. Анализ исполнения сметы бюджета

по  целевой программе  «Профилактика гриппа» 

     

Не  освоены средства на сумму  516,4 тыс. руб., в том числе

     

Увеличение  стоимости основных средств (310/000) – 1,9 тыс. руб.

     

Были выделены средства в сумме 16,0 тыс. руб. на приобретение холодильника, фактические расходы  составили 14,1 тыс. руб. 

Увеличение  стоимости материальных запасов (340/017) -  514,5 тыс.руб.

Предусмотрены бюджетные ассигнования на приобретения вакцины на сумму 1050 тыс. руб., кассовые расходы составили 535,5 тыс. руб. Экономия образовалась за счет заключения контракта по итогам открытого аукциона по более низкой цене.

2.7. Анализ исполнения сметы бюджета

по  программе «Качественное  здравоохранение» (местный бюджет) 

     

Не  освоены средства на сумму  445,4 тыс. руб., в том числе

      

Услуги  по содержанию имущества (225/780) – 374,8 тыс.руб.

     

При плане  1209,6 тыс. руб., кассовые расходы составили  834,8 тыс.руб. Выполнены следующие ремонтные работы:  ремонт рентгенкабинета – 312,75 т.р., благоустройство территории (засыпка щебня, асфальтирование п.Легино к противопожарным резервуарам) – 375.0 т.р.

     

В связи с  поздним заключением контракта  на выборочный ремонт вентсистем поликлиники (24.12.09г № 15-09/ТС-24/12/09) работы не выполнены, произведена предоплата в сумме 147.0 т.р. Экономия составила 374.8 т.р.

     

Увеличение  стоимости основных средств (310/000)

На приобретение оборудования были выделены бюджетные ассигнования в сумме 760 тыс. руб., кассовые расходы составили 689,5 т.р.  Экономия образовалась в сумме 70,5т.руб., в т.числе 20,0т.р –по аппарату ЭКГ; 3,2 т.р. – по проявочной машине; 6,0 т.р. – датчик для холтеровского монитора; 1,0т.р – по приобретению светильников; 0,3 т.р. – по приобретению мебели, 40 т.р. – не приобретен бесконтактный тонометр, т.к. не подходит для работы по техническим характеристикам.