Анализ активив та пасивив балансу

Дані аналізу свідчать, що оборотний капітал досліджуваного підприємства збільшився на кінець звітного періоду на 16158, що є свідченням покращення фінансового стану, оскільки зростає фінансова стійкість підприємства.

2.6.Аналіз ліквідності та платоспроможності

Наступним кроком буде оцінка платоспроможності та ліквідності підприємства «Люкси`С», що є дуже важливою оцінкою, оскільки можна буде сказати, чи здатне підприємство покрити свої боргові зобов’язання.

Аналіз проводиться таким чином (Табл.2.11.) на основі Табл.1.6.  розділу 1 :

Табл. 2.11.

Аналіз ліквідності балансу

Фактичне співвідношення грипи активів з групою пасивів на початок аналізованого звітного періоду становить відповідно:

А1 П1   :   99182 > 65395

А2 П2 :   117898 < 118272

А3 П3  :     85851 > 62110

А4 П4   :   261570 < 318754             

При порівнянні ми дійшли висновку, що баланс підприємства не можна вважати абсолютно ліквідним на початок звітного року, так як третя нерівність не виконується.

Фактичне співвідношення на кінець аналізованого періоду за даними Табл.2.7.:

А1 П1   :   125989 > 1323301

А2 П2 :   160600 > 110199

А3 П3  :    91584   >  83810

А4 П4   :  267280  <  319143

Ліквідність балансу на кінець звітного періоду на відміну від початку є абсолютною.

Для даного аналізу ми користуємося методом ланцюгових підстановок на основі згрупованих факторів або окремих показників, які приймають участь у розрахунку (Табл.1.7. розділу 1):

Табл.2.12.

Схема виявлення факторів методом ланцюгових підстановок

В наслідок заміни факторів на початок і кінець звітного періоду коефіцієнт покриття при нульовій і І підстановці знаходився в межах норми. У ІІ і ІІ підстановках він перевищував норму відповідно на 0,03 і 0,06. А в  ІV і  V підстановках він знову повернувся до норми.

Тепер визначаємо показники ліквідності на підставі Табл.1.8. розділу 1 і зразу їх аналізуємо:                                                                                   

   Табл. 2.13.

Показники  ліквідності

Також визначальною характеристикою фінансового стану підприємства, як я вже згадувала в теорії, є його платоспроможність.

З метою розроблення прогнозу платоспроможності підприємства давайте розрахуємо коефіцієнт втрати платоспроможності, зокрема на початок і кінець звітного періоду. Розрахунок проводиться за формулою (1.3.розділ 1). При розрахунках ми використовуємо 3 місяці, як період втрат, адже на даний момент підприємство «Люкси`С» є платоспроможнім і не потребує відновлення платоспроможності. А отримати інформацію про наявність чи відсутність тенденції втрати платоспроможності ніколи не завадить керівництву підприємства.

Коефіцієнт платоспроможності на початок періоду:

Квідн.(втр.) == 1,63                                                                        (2.5)

Коефіцієнт платоспроможності на кінець періоду:

Квідн.(втр.) = = 1,58                                                                       (2.6)

Визначені показники за обидва періоди більше одиниці (1,63 і 1,58відповідно), значить нам не варто хвилюватися за втрату платоспроможності підприємства .

2.7. Аналіз фінансової стійкості підприємства

Кінцевим кроком в аналізі активу і пасиву підприємства є аналіз фінансової стійкості. Для того, щоб мати можливість визначити тип фінансової стійкості підприємства нам необхідно зробити наступну таблицю з відповідними даними на початок і кінець періоду.

Табл.2.14.

Аналіз фінансової стійкості підприємства

Отже, ми знайшли, що наше підприємство має нормальну фінансову стійкість, надлишок власних коштів і довгострокових кредитів (40974 і 45307), основних джерел покриття (89777 і 92144) відповідно. Це позитивні показники роботи підприємства. Що ж до негативних, без них теж не обійшлось: нестача обігових коштів  на 17367 тис.грн.

              Розрахуємо показник загальної величини джерел формування запасів на початок і кінець звітного періоду, адже попередні два показники, які показані в теорії (1.8. і 1.9. відповідно), я розрахувала в попередній таблиці.

              Показник загальної величини джерел формування запасів на початок звітного періоду:                                           

Нз = 318754+62110+183667-261570 = 302961              (2.7)

              На кінець звітного періоду:

Нз = 319143+83810+242500-267280 = 378173                                 (2.8)                                                       

Даним трьом показникам наявності джерел формування запасів відповідають три показники забезпеченості джерелами їх формування, а саме:

1)           Недостача (-) власних оборотних засобів (формула 1.11. розділу 1):

-Нв = Нв - Зв

На початок періоду:

                            -Нв = 57184 – 78320 =- 21136                                  (2.9)

На кінець періоду:

                            -Нв = 51863 – 90366 = -38503                            (2.10)

де Зв - вартість запасів.

2)           Надлишок (+) загальної величини довгострокових джерел формування(формула 1.12. розділу 1) :

Нд = Нд - Зв

На початок періоду:

                                  +Нд = 119294 – 78320 = +40974                             (2.11)                               

На кінець періоду:

                                      +Нд  = 135673 – 90366 = +45307                            (2.12)

3)  Надлишок (+) загальної величини джерел формування запасів (формула 1.12. розділу 1)  :

Нз = Нз - Зв

На початок періоду:

+Нз = 302961 – 78320 = +224641                                              (2.13)

На кінець періоду:

+Нз = 378173 -  90366 = +287807

3. Пропозиції щодо покращення фінансової діяльності підприємства

Проведений мною аналіз балансу в цілому, стану дебіторської і кредиторської заборгованості, капіталу, ліквідності та платоспроможності підприємства дав можливість зробити висновки і сформувати певні пропозиції, направлені на покращення фінансового стану підприємства, а саме: