Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО ПСК «Сибирь»

 

 

Таблица 4.2-Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в фиксированных (сопоставимых) ценах, тыс. руб.

Показатели	Пред. год	Отч. год		Отклонение (+,-)		Темпы роста, %
		план	факт	от пр. года	от плана	по плану	факт-ки
Объем реализованной продукции	235751	223390	262235	26484	38845	111	117
Объем произведенной продукции	231965	109531	93465	-138500	-16066	40	85
Изменение остатков нереализованной  продукции	-3785	-113858	-168770	-164984	-54911	4459	148

 

 

 

 

Таблица 4.3 - Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в действующих ценах, тыс. руб.

Показатели	Пред. год	Отч. год		Отклонение (+,-)		Темпы роста, %
		план	факт	от пр. года	от плана	по плану	факт-ки
Объем реализованной продукции (выручка  от реализации)	235751,0	247392,0	262235,0	26484,0	14843,0	111,2	106,0
Объем произведенной продукции	224311,0	223390,0	227635,0	3324,0	4245,0	101,5	101,9
Изменение остатков нереализованной  продукции	-11440,0	-24002,0	-34600,0	-23160,0	-10598,0	302,4	144,2
Доля изменения остатков нереализованной продукции, %	-5,1	-10,7	-15,2	-10,1	-4,5	298,0	141,5

По данным табл. 4.1 можно  сделать вывод о том, что объем  реализованной продукции в 2010 году по сравнению с 2009 г. в действующих ценах отчетного года увеличился, а в сопоставимых ценах уменьшился. По сравнению с планом объем реализованной продукции в 2010 г. в действующих ценах увеличился на 6.00 %, а в сопоставимых ценах сократился на 13628 тыс. руб. Такое большое расхождение в полученных значениях объясняется галопирующей инфляцией (разумеется, незапланированной) за рассматриваемый период. Темп прироста выручки от реализации в действующих ценах по сравнению с предыдущим годом составил 11,2%, по сравнению с планом 6.00%.

 

 

 

 

 

 

 

 

4.2. Анализ ритмичности работы предприятия

 

Нарушения в ритмичности  работы предприятия приводят к неполному  использованию производственных мощностей  в одни периоды и перегрузке в  другие; появлению брака; перерасходу  фонда заработной платы и др.

Таблица 4.4 - Анализ ритмичности работы предприятия

Месяц, квартал, год	Выпуск продукции, тыс. руб.					Удельный вес в объеме выпуска продукции за месяц, квартал, год
	Отчетный год	Предыдущий год	в том числе по декадам			декады
			I	II	III	I	II	III
январь	21831	18860	7277	7204	7350	33	33	34
февраль	25568	20628	8523	8437	8608	33	33	34
март	18160	19449	6053	5993	6114	33	33	34
I квартал	65559	58938	21853	21634	22071	33	33	34
апрель	28190	23575	9397	9303	9491	33	33	34
май	20979	18271	6993	6923	7063	33	33	34
июнь	16390	17092	5463	5409	5518	33	33	34
II квартал	65559	58938	21853	21634	22071	33	33	34
июль	25568	17092	8693	8437	8437	34	33	33
август	22946	18860	7801	7572	7572	34	33	33
сентябрь	17045	22986	5795	5625	5625	34	33	33
III квартал	65559	58938	21853	21634	22071	33	33	34
октябрь	26224	19449	8741	8654	8829	33	33	34
ноябрь	20323	20039	6774	6707	6842	33	33	34
декабрь	19012	19449	6337	6274	6401	33	33	34
IV квартал	65559	58938	21853	21634	22071	33	33	34
Отчетный год	262235	235751	87412	86538	88286	33	33	34

 

Для оценки выполнения плана по ритмичности работы предприятия используются следующие прямые показатели:

1. коэффициент ритмичности (Критм): определяется суммированием удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня;

2) коэффициент вариации (Квар): ,

где ∆Х² – квадратическое отклонение от среднедекадного задания, руб. п - число суммируемых плановых заданий; Хпл - среднедекадное плановое задание;

3)коэффициент аритмичности (Ка) определяется суммированием положительных и отрицательных отклонений от плановых заданий.

Таблица 4.5 - Расчет коэффициента ритмичности производства

Декады года	Объем производства, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Фактически в пределах плана	Выполнение плана, коэффициент
	пред.год	факт-ки	по плану	факт-ки
I	78583,67	87411,67	33,33	33,33	33,33	0,899
II	78583,67	86537,55	33,33	33,00	33,00	0,908
III	78583,67	88285,78	33,33	33,67	33,33	0,890
Итого за год	235751,00	262235,00	100	100	99,67	2,70

Используя данные табл.4.5, можно сделать вывод о том, что предприятие работает ритмично. Коэффициент ритмичности работы предприятия, характеризующий равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом, составил 99.67%, он еще раз доказывает, что предприятие работает ритмично.