Анализ исполнения бюджета бюджетными учреждениями

       ТДОУ  «Дудинский детский сад «Забава» является  начальным звеном системы  образования и предоставляет жителям г. Дудинки возможность реализовать гарантированное государством право на получение услуг в области дошкольного образования. На основе программ дошкольного образования, реализуемых учреждением, обеспечиваются:

• физическое, интеллектуальное, художественно-эстетическое и психическое развитие воспитанников;
• развитие разнообразных познавательных интересов и способностей;
• формирование интереса к русскому языку, как важнейшему средству речевого общения;
• формирование культуры, самостоятельности мышления и целостной картины мира, основ личной гигиены и здорового образа жизни;
• социально-эмоциональное развитие воспитанников.

       Образовательные программы реализуются ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» через специфичные для каждого возраста виды деятельности воспитанников с учётом возрастных и индивидуальных особенностей каждого ребёнка. Учет возрастных особенностей осуществляется посредством комплектования групп по возрасту детей:

• от 2 до 3 лет – не более 15 детей;
• от 3 до 7 лет – не более 20 детей.

 

       ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» в соответствии с законодательством РФ вправе, при наличии соответствующей лицензии, оказывать населению Таймырского муниципального района, предприятиям, учреждениям и организациям дополнительные образовательные услуги, в т.ч. платные, не предусмотренные соответствующими образовательными программами и государственным образовательным стандартом по следующим направлениям:

• физкультурно-спортивному;
• художественно-эстетическому;
• эколого-биологическому;
• по подготовке детей к школе по индивидуальным и индивидуально групповым программам.

       Деятельность  ТМДОУ  «Дудинский детский сад «Забава» финансируется  за счет средств бюджета Таймырского муниципального района. Кроме этого, источниками формирования имущества и финансовых ресурсов ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» являются:

       - бюджетные и внебюджетные средства;

       - имущество, переданное собственником или уполномоченным им органом;

       - амортизационные отчисления;

       - кредиты банков и других кредиторов;

       - капитальные вложения и дотации из бюджетов всех уровней;

       - доходы, полученные от реализации работ, услуг, а также от других видов разрешенной ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» деятельности;   

       - дары и пожертвования граждан и юридических лиц;

       - иные источники, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

         Финансирование учреждения осуществляется на основе государственных (в том числе ведомственных) и местных нормативов в расчете на одного воспитанника. Допускается привлечение дополнительных средств, которое  не влечет за собой снижения нормативов и абсолютных размеров финансирования ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» за счет с бюджетных средств.

       Доходы, полученные ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» от оказания дополнительных платных услуг и иной приносящей доход деятельности, расходуются в соответствии со сметой доходов и рсходов, утвержденной в установленном порядке. 

2.2. Формирование сметы  доходов и расходов  ТМДОУ «Дудинский  детский сад «Забава»  на 2007 год. 

       Финансирование  расходов ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» в 2007 году осуществлялось:

       - за счет дотаций из бюджета Таймырского муниципального района; 

       - за счет субвенций на предоставление общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования в общеобразовательных учреждениях края в размере, необходимом для реализации основных общеобразовательных программ;

       - за счет средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности (родительская плата за содержание детей);

       - за счет субсидий на осуществление социально значимых расходов капитального характера.

       Расходы ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» в 2007 году включают в себя расходы на оплату:

       - заработной платы;

       - прочих выплат;

       - начислений на оплату труда;

       - услуг связи;

       - коммунальных услуг;

       - услуг по содержанию имущества;

       - прочих услуг;        

       - прочих расходов;

       - увеличения стоимости основных средств;

       - увеличения стоимости материальных запасов.

         Кроме того, в расходах ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» на 2007 год, предусмотрены средства на погашение кредиторской задолженности, возникшей в результате реализации в 2006 году муниципальным районом Закона Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа от 07.12.2005г. № 97 ОкЗ "О наделении органов местного самоуправления Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района отдельными государственными полномочиями в области образования, предоставления дополнительных гарантий по социальной поддержке детей – сирот и детей, оставшихся без попечительства родителей».

       Оплата труда работников является необходимым условием эффективного функционирования бюджетных учреждений. Следует признать недопустимость ситуации, при которой работники бюджетных учреждений месяцами не получали бы зарплату, т.е. их труд оставался бы невознагражденным.

       Оплата  труда работников ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» осуществляется в соответствии с заключенными с ними трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников.

       Оплата труда работников ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» осуществляется в соответствии с Единой тарифной сеткой по оплате труда работников организаций бюджетной сферы.

       Расходы на оплату труда работников ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» на 2007 год, предусмотрены с учетом тарифной ставки (оклада) первого разряда тарифной сетки, установленной Советом администрации Красноярского края и тарифных коэффициентов, определяющих тарифные ставки (оклады) второго и последующих разрядов тарифной сетки.

       Кроме заработной платы работников, установленной исходя из тарифных ставок (окладов) в соответствии с тарифной сеткой, в расходах по оплате труда на 2007 год, ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» предусмотрены средства на:

       - доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных условий труда (доплата за вредность);

       - оплату районного коэффициента и процентной надбавки за стаж работы в районе Крайнего Севера;

       - другие выплаты, предусмотренные действующим законодательством (доплата за работу в ночное время, доплата за работу в праздничные и выходные дни);

    - выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда;

       Сумма средств, предусмотренная ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» в смете доходов и расходов на 2007 год (приложение 2) для покрытия расходов, связанных с оплатой труда работников учреждения, составляет 13071,73 тыс.рублей, из них:

       - 1058,84 тыс.рублей, за счет дотаций  из бюджета муниципального района (приложение 3);

       - 12012,89 тыс.рублей за счет субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ (приложение 4). 

       Статья  расходов «Прочие выплаты», в смете  доходов и расходов ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» на 2007 год, отражает расходы на:

       - книгоиздательскую продукцию;

       - оплату проезда к месту отпуска работников и обратно;

       - возмещение стоимости медицинских услуг, предоставляемых работникам ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава»;

       - выплаты пособий по уходу за ребенком до 3-х лет;

       - оплату проезда к новому месту  жительства, при выезде на «материк».

       Сумма средств на оплату книгоиздательской  продукции, финансируемая за счет субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ, рассчитана с учетом стоимости услуг – 180 рублей на 1 работника в месяц, количеством работников 30 человек и периодом осуществления расходных обязательств – 12 месяцев и составляет 64,8 тыс.рублей.

       Оплата  проезда к месту отпуска и обратно работников ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава», финансируется за счет субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ и составляет 1278,58 тыс.рублей. Сумма средств, необходимая на оплату указанных расходов рассчитана с учетом количества работников  и членов их семей, у которых в период 2007 года, согласно действующему законодательству,¹⁶ возникает право на использование, так называемого «льготного проезда» (1 раз в 2 года) и тарифов на пассажирские перевозки (применяемые транспортными предприятиями) по маршрутам следования в пределах Российской Федерации, обозначенным в письменных заявлениях работников.

       Возмещение стоимости медицинских услуг, предоставляемых работникам ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава», финансируемое за счет субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ, запланировано учреждением в сумме 60,61 тыс.рублей. Сумма расходов определена из расчета нормативной стоимости медицинских услуг в размере 5051,2 тыс.рублей, с учетом работников, пользующихся возмещением расходов в 2007 году, в количестве 12 человек.

       Учреждением осуществляются выплаты пособий по уходу за ребенком до 3-х лет¹⁷, ежемесячно, двум работникам, в размере 90 рублей на каждого работника. Расходы ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» по указанной статье  предусмотрены в смете расходов на 2007 год в сумме 2,16 тыс.рублей.

       Общая сумма расходов по статье «Прочие  выплаты», финансируемая за счет субвенций  на реализацию основных общеобразовательных программ, предусмотрена ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» на 2007 год в размере 1406,15 тыс. рублей (приложение 5).

       Кроме указанных расходов по статье «Прочие выплаты», предусмотрены расходы, связанные с выездом двух работников из районов Крайнего Севера к новому месту жительства «на материк»¹⁸ в сумме 27,1 тыс.рублей (стоимость проезда). Расходы осуществляются за счет дотаций из бюджета Таймырского муниципального района (приложение 6). 

       На  бюджетных учреждениях лежит  обязанность уплачивать единый социальный налог (ЕСН), порядок и условия уплаты которого, установлены Налоговым кодексом РФ¹⁹. Размер ЕСН, отчисляемого ТМДОУ «Дудинский детский сад «Забава» составляет 26,2% от расходов, связанных с оплатой труда работников, из них:

       - 20 % отчисления в Федеральный бюджет;

       - 3,1 % отчисления в Фонд социального  страхования РФ (0,2 % за травматизм);