Учет денежных средств

Дата добавления: 08 Января 2015 в 22:10
Автор: h*************@yandex.ru
Тип работы: курсовая работа
Скачать полностью (198.98 Кб)
Работа содержит 1 файл
Скачать  Открыть 

Курсовая готовая.docx

  —  203.75 Кб

Должность

Директор

Гл. бухгалтер

Кассир

Бухгалтер-программист

Менеджер по снабжению

Менеджер по продажам

Уборщица помещений

Сторож

Оклад

34500

27800

14000

22800

17500

18500

10500

8300

РК

10350

8340

4200

6840

5250

5550

3150

2490

Премия

6900

5560

2800

4560

3500

3700

2100

1660

Всего за месяц

51750

41700

21000

34200

26250

27750

15750

12450

Всего за квартал

155250

125100

63000

102600

65625

83250

47250

37350

Вычеты

1400

2800

0

2800

1400

1400

1400

1400

НДФЛ к уплате

19636,5

15171

19636,5

15171

15782,356

15171

19636,5

15171

Прочие удержания

       

3000

     

Больничные за счет предприятия

       

1380,822

     

Больничные за счет ФСС

       

3221,918

     

ПФР

34155

27522

13860

22572

15400

18315

10395

8217

ОМС

4502,25

3627,9

1827

2975,4

2030

2414,25

1370,25

1083,15

ФСС

7917,75

6380,1

7917,75

6380,1

7917,75

6380,1

7917,75

6380,1

Итого

135613,5

109929

54810

90354

66048,74

72973,5

41653,5

33040,5


 

 

Таблица 5 – Расчет заработной платы производственных рабочих

 

Иванов

Петров

Сергеев

Цой

Сидель

ников

Антонов

Брежнев

Ельцов

Андреев

Чернов

Морозов

Сдел. расц. за мес.

13

10

8,8

10,46

11,6

10,2

12,2

9,8

13,7

10

12,4

Объем выпуска

1900

2220

2000

1900

1800

1860

1870

1900

1850

1770

1980

Премия

4940

4440

3520

3974,8

4176

3794,4

4562,8

3724

5069

3540

4910,4

РК

7410

6660

5280

5962,2

6264

5691,6

6844,2

5586

7603,5

5310

7365,6

Всего за мес

37050

33300

26400

29811

31320

28458

34221

27930

38017,5

26550

36828

Всего за квартал

111150

99900

79200

89433

93960

85374

102663

83790

114053

79650

110484

Вычеты

0

2800

0

1400

1400

1400

1400

1400

1400

1400

2800

НДФЛ к уплате в бюджет

14449,5

11895

10296

11080,29

11668,8

10552,62

12800,2

10346,7

14280,8

9808,5

13270,9

ПФР

24453

21978

17424

19675,26

20671,2

18782,28

22585,9

18433,8

25091,6

17523

24306,5

ОМС

3223,35

2897,1

2296,8

2593,557

2724,84

2475,846

2977,23

2429,91

3307,52

2309,85

3204,04

ФСС

5668,65

5094,9

4039,2

4561,083

4791,96

4354,074

5235,81

4273,29

5816,68

4062,15

5634,68

Итого

96700,5

88005

68904

78352,71

82291,2

74821,38

89862,8

73443,3

99771,7

69841,5

97213,1


 

2.6 Оборотно-сальдовая ведомость

Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость

Счет

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

 

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01.

1 480,00

 

238,49

123,00

1 595,49

 

01 (выб).

   

123,00

123,00

0,00

 

02.

 

43,00

45,80

37,03

 

34,23

04.

   

64,14

0,00

64,14

 

05.

   

0,00

3,21

 

3,21

07.

   

203,39

203,39

0,00

 

08.4.

   

238,49

238,49

0,00

 

08.5.

   

64,14

64,14

0,00

 

10

36,00

 

724,65

590,50

170,15

 

15

   

545,00

545,00

0,00

 

16

   

35,00

28,94

6,06

 

19.1.

   

36,61

36,61

0,00

 

19.2.

   

10,53

10,53

0,00

 

19.3.

   

109,65

109,65

0,00

 

20

26,00

 

3 306,62

2 996,95

335,68

 

23

   

162,35

162,35

0,00

 

25

   

225,68

225,68

0,00

 

26

   

1 011,96

1 011,96

0,00

 

41

   

15,00

0,00

15,00

 

43

   

2 996,95

2 697,25

299,69

 

50

16,00

 

1 297,78

1 304,78

9,00

 

51

156,00

 

2 969,59

3 467,70

-342,11

 

58.1.

   

27,00

0,00

27,00

 

58.3.

   

30,00

0,00

30,00

 

58.5

   

60,00

0,00

60,00

 

60

 

220,00

692,28

1 125,20

 

652,92

62.1

   

3 927,31

2 437,59

1 489,72

 

62.2

   

220,00

400,00

 

180,00

66

   

18,65

428,65

 

410,00

67

 

95,00

0,00

0,00

 

95,00

68.НДС

 

16,00

627,44

627,44

 

16,00

68.НДФЛ

   

231,84

231,84

 

0,00

68.Прибыль

   

102,05

102,05

 

0,00

69.1

 

54,00

53,63

53,63

 

54,00

69.2

   

418,88

418,88

 

0,00

69.3

   

94,32

94,32

 

0,00

69.11

   

22,05

22,05

 

0,00

70

   

1 613,96

1 854,06

 

240,09

71

   

0,00

8,26

 

8,26

73

   

0,00

3,00

 

3,00

76

28,00

110,00

3,50

150,00

31,50

260,00

76 "Инвестиционная компания"

   

5,90

0,00

 

-5,90

76 "НДС по полученным авансам"

   

27,46

0,00

27,46

 

80

 

500,00

0,00

0,00

 

500,00

82

 

642,00

0,00

0,00

 

642,00

84.1.

 

62,00

0,00

404,64

 

466,64

90.1.

   

0,00

3 819,31

 

3 819,31

90.2.

   

2 697,25

0,00

2 697,25

 

90.3.

   

582,61

0,00

582,61

 

90.9.

   

539,45

0,00

539,45

 

91.1.

   

0,00

118,55

 

118,55

91.2

   

151,31

0,00

151,31

 

91.9.

   

12,02

44,78

-32,76

 

96

   

0,00

242,32

 

242,32

98.2

   

0,00

17,00

 

17,00

99

   

551,47

551,47

 

0,00

Итого

1 742

1 742

27 135,17

27 135,17

7 756,64

7 756,64


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств, в ходе которых были сделаны следующие выводы.

Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.

Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.

Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведенные ими расходы должны иметь документальное подтверждение.

Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.

Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

В результате периодического пересчета стоимости определенных активов и пассивов в рубли в связи с изменением курса иностранных валют по отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы.

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

  1. Бухгалтерский учет: учебное пособие для вузов / М. В. Григорьева; Министерство образования и науки Российской Федерации, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники. - Томск: ТУСУР, 2011. - 286 с.
  2. Никитина В. Ю. Электронные деньги: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерский учет. 2012 г. №10. С. 55-57
  3. Петрова В. Ю. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. 2012 г. №2. С. 62-67
  4. Горбатова О. В. "Чужие" деньги // Бухгалтерский учет. 2012 г. №3. С. 22-25
  5. Верешко Н. Н. Учет инвестиционных средств // Бухгалтерский учет. 2013 г.№4. С. 21-26
  6. Лавренова Н. Н. Учет недостачи денежных средств // Бухгалтерский учет. 2012 г. №8. С. 35-42
  7. Бухгалтерский учет: учебник / Н. П. Кондраков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2012. - 717 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

Синтетические счета с оборотами и остатками

Сч. 01 "Основные средства"

 

Сч. 01.выбытие

Сн =

1480

     

Сн =

0

   

Сумма

Сумма

 

Сумма

Сумма

20

221,49

22

21

 

22

21

23

21

40

17

30

32

 

30

32

31

12,8

   

43

70

 

43

70

32

19,2

Обдт =

238,49

Обкт =

123

     

44

12

Ск =

1595,49

         

45

58

         

Обдт =

123

Обкт =

123

Сч. 02 "Амортизация основных средств"

 

Ск =

0

   
   

Сн =

43

         

Сумма

Сумма

 

Сч. 04. "Нематериальные активы"

23

21

121

21,5952

 

Сн =

0

   

31

12,8

122

5,254

 

Сумма

Сумма

44

12

123

10,184

 

9

64,1356

   

Обдт =

45,8

Обкт =

37,0332

 

Обдт =

64,1356

Обкт =

 
   

Ск =

34,2332

 

Ск =

64,1356

   
                 

Сч. 05 "Амортизация нематериальных активов"

         
   

Сн =

0

 

Сч. 07 "Оборудование к установке"

Сумма

Сумма

 

Сн =

0

   
   

10

3,20678

 

Сумма

Сумма

Обдт =

0

Обкт =

3,20678

 

11

203,39

13

203,39

   

Ск =

3,20678

 

Обдт =

203,39

Обкт =

203,39

         

Ск =

0

   

Сч. 08.4 "Вложения во внеоборотные активы"

         

Сн =

0

     

Сч. 08.5. "Вложения во внеоборотные активы"

Сумма

Сумма

 

Сн =

0

   

13

203,39

20

221,49

 

Сумма

Сумма

14

9

40

17

 

1

38,1356

9

64,1356

15

7

     

3

24

   

16

0,203

     

7

2

   

17

1,54

     

Обдт =

64,1356

Обкт =

64,1356

18

0,357

     

Ск =

0

   

39

17

             

Обдт =

238,49

Обкт =

238,49

         

Ск =

0

             

 

               
Описание работы
Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний по учету денежных средств и финансовых вложений.
Задачами курсовой работы являются:
- самостоятельное исследование теоретических и практических вопросов в области бухгалтерского и управленческого учета;
- создание учетной политики организации;
- систематизация, формирование и закрепление навыков работы с первичной документацией, бухгалтерскими счетами и отчетностью;
- приобретение навыков практического бухгалтерского учета.
Содержание
Введение 5
1 Учет денежных средств 6
1.1 Учет кассовых операций и денежных документов 6
1.2 Учет операций по расчетным счетам 8
1.3 Учет операций по валютным счетам 10
1.4 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах 12
1.5 Учет переводов в пути 14
1.6 Учет курсовых разниц 15
1.7 Учет электронных денежных средств 17
1.8 Учет недостачи денежных средств 21
1.9 Учет финансовых вложений 24
1.10 Учет доходов и расходов по финансовым вложениям 26
1.11 Учет резерва под обесценение финансовых вложений 27
2 Практическая часть 30
2.1 Учетная политика организации 30
2.2 Бухгалтерский баланс на начало периода 35
2.3 Журнал хозяйственных операций 35
2.4 Расчет амортизации 46
2.5 Расчет заработной платы 47
2.6 Оборотно-сальдовая ведомость 49
Заключение 51
Список использованной литературы 52
Приложение А 53
Приложение Б 61
Приложение В 63