Учет денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2015 в 22:10, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний по учету денежных средств и финансовых вложений.
Задачами курсовой работы являются:
- самостоятельное исследование теоретических и практических вопросов в области бухгалтерского и управленческого учета;
- создание учетной политики организации;
- систематизация, формирование и закрепление навыков работы с первичной документацией, бухгалтерскими счетами и отчетностью;
- приобретение навыков практического бухгалтерского учета.

Содержание

Введение 5
1 Учет денежных средств 6
1.1 Учет кассовых операций и денежных документов 6
1.2 Учет операций по расчетным счетам 8
1.3 Учет операций по валютным счетам 10
1.4 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах 12
1.5 Учет переводов в пути 14
1.6 Учет курсовых разниц 15
1.7 Учет электронных денежных средств 17
1.8 Учет недостачи денежных средств 21
1.9 Учет финансовых вложений 24
1.10 Учет доходов и расходов по финансовым вложениям 26
1.11 Учет резерва под обесценение финансовых вложений 27
2 Практическая часть 30
2.1 Учетная политика организации 30
2.2 Бухгалтерский баланс на начало периода 35
2.3 Журнал хозяйственных операций 35
2.4 Расчет амортизации 46
2.5 Расчет заработной платы 47
2.6 Оборотно-сальдовая ведомость 49
Заключение 51
Список использованной литературы 52
Приложение А 53
Приложение Б 61
Приложение В 63

Скачать полностью (198.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая готовая.docx

— 203.75 Кб (Скачать)

Должность	Директор	Гл. бухгалтер	Кассир	Бухгалтер-программист	Менеджер по снабжению	Менеджер по продажам	Уборщица помещений	Сторож
Оклад	34500	27800	14000	22800	17500	18500	10500	8300
РК	10350	8340	4200	6840	5250	5550	3150	2490
Премия	6900	5560	2800	4560	3500	3700	2100	1660
Всего за месяц	51750	41700	21000	34200	26250	27750	15750	12450
Всего за квартал	155250	125100	63000	102600	65625	83250	47250	37350
Вычеты	1400	2800	0	2800	1400	1400	1400	1400
НДФЛ к уплате	19636,5	15171	19636,5	15171	15782,356	15171	19636,5	15171
Прочие удержания					3000
Больничные за счет предприятия					1380,822
Больничные за счет ФСС					3221,918
ПФР	34155	27522	13860	22572	15400	18315	10395	8217
ОМС	4502,25	3627,9	1827	2975,4	2030	2414,25	1370,25	1083,15
ФСС	7917,75	6380,1	7917,75	6380,1	7917,75	6380,1	7917,75	6380,1
Итого	135613,5	109929	54810	90354	66048,74	72973,5	41653,5	33040,5

Таблица 5 – Расчет заработной платы производственных рабочих

	Иванов	Петров	Сергеев	Цой	Сидель ников	Антонов	Брежнев	Ельцов	Андреев	Чернов	Морозов
Сдел. расц. за мес.	13	10	8,8	10,46	11,6	10,2	12,2	9,8	13,7	10	12,4
Объем выпуска	1900	2220	2000	1900	1800	1860	1870	1900	1850	1770	1980
Премия	4940	4440	3520	3974,8	4176	3794,4	4562,8	3724	5069	3540	4910,4
РК	7410	6660	5280	5962,2	6264	5691,6	6844,2	5586	7603,5	5310	7365,6
Всего за мес	37050	33300	26400	29811	31320	28458	34221	27930	38017,5	26550	36828
Всего за квартал	111150	99900	79200	89433	93960	85374	102663	83790	114053	79650	110484
Вычеты	0	2800	0	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400	2800
НДФЛ к уплате в бюджет	14449,5	11895	10296	11080,29	11668,8	10552,62	12800,2	10346,7	14280,8	9808,5	13270,9
ПФР	24453	21978	17424	19675,26	20671,2	18782,28	22585,9	18433,8	25091,6	17523	24306,5
ОМС	3223,35	2897,1	2296,8	2593,557	2724,84	2475,846	2977,23	2429,91	3307,52	2309,85	3204,04
ФСС	5668,65	5094,9	4039,2	4561,083	4791,96	4354,074	5235,81	4273,29	5816,68	4062,15	5634,68
Итого	96700,5	88005	68904	78352,71	82291,2	74821,38	89862,8	73443,3	99771,7	69841,5	97213,1

2.6 Оборотно-сальдовая ведомость

Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость

Счет	Сальдо на начало		Обороты		Сальдо на конец
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01.	1 480,00		238,49	123,00	1 595,49
01 (выб).			123,00	123,00	0,00
02.		43,00	45,80	37,03		34,23
04.			64,14	0,00	64,14
05.			0,00	3,21		3,21
07.			203,39	203,39	0,00
08.4.			238,49	238,49	0,00
08.5.			64,14	64,14	0,00
10	36,00		724,65	590,50	170,15
15			545,00	545,00	0,00
16			35,00	28,94	6,06
19.1.			36,61	36,61	0,00
19.2.			10,53	10,53	0,00
19.3.			109,65	109,65	0,00
20	26,00		3 306,62	2 996,95	335,68
23			162,35	162,35	0,00
25			225,68	225,68	0,00
26			1 011,96	1 011,96	0,00
41			15,00	0,00	15,00
43			2 996,95	2 697,25	299,69
50	16,00		1 297,78	1 304,78	9,00
51	156,00		2 969,59	3 467,70	-342,11
58.1.			27,00	0,00	27,00
58.3.			30,00	0,00	30,00
58.5			60,00	0,00	60,00
60		220,00	692,28	1 125,20		652,92
62.1			3 927,31	2 437,59	1 489,72
62.2			220,00	400,00		180,00
66			18,65	428,65		410,00
67		95,00	0,00	0,00		95,00
68.НДС		16,00	627,44	627,44		16,00
68.НДФЛ			231,84	231,84		0,00
68.Прибыль			102,05	102,05		0,00
69.1		54,00	53,63	53,63		54,00
69.2			418,88	418,88		0,00
69.3			94,32	94,32		0,00
69.11			22,05	22,05		0,00
70			1 613,96	1 854,06		240,09
71			0,00	8,26		8,26
73			0,00	3,00		3,00
76	28,00	110,00	3,50	150,00	31,50	260,00
76 "Инвестиционная компания"			5,90	0,00		-5,90
76 "НДС по полученным авансам"			27,46	0,00	27,46
80		500,00	0,00	0,00		500,00
82		642,00	0,00	0,00		642,00
84.1.		62,00	0,00	404,64		466,64
90.1.			0,00	3 819,31		3 819,31
90.2.			2 697,25	0,00	2 697,25
90.3.			582,61	0,00	582,61
90.9.			539,45	0,00	539,45
91.1.			0,00	118,55		118,55
91.2			151,31	0,00	151,31
91.9.			12,02	44,78	-32,76
96			0,00	242,32		242,32
98.2			0,00	17,00		17,00
99			551,47	551,47		0,00
Итого	1 742	1 742	27 135,17	27 135,17	7 756,64	7 756,64

Заключение

В данной работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств, в ходе которых были сделаны следующие выводы.

Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.

Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.

Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведенные ими расходы должны иметь документальное подтверждение.

Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.

Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

В результате периодического пересчета стоимости определенных активов и пассивов в рубли в связи с изменением курса иностранных валют по отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы.

Список использованной литературы

Бухгалтерский учет: учебное пособие для вузов / М. В. Григорьева; Министерство образования и науки Российской Федерации, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники. - Томск: ТУСУР, 2011. - 286 с.
Никитина В. Ю. Электронные деньги: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерский учет. 2012 г. №10. С. 55-57
Петрова В. Ю. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. 2012 г. №2. С. 62-67
Горбатова О. В. "Чужие" деньги // Бухгалтерский учет. 2012 г. №3. С. 22-25
Верешко Н. Н. Учет инвестиционных средств // Бухгалтерский учет. 2013 г.№4. С. 21-26
Лавренова Н. Н. Учет недостачи денежных средств // Бухгалтерский учет. 2012 г. №8. С. 35-42
Бухгалтерский учет: учебник / Н. П. Кондраков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2012. - 717 с.

Приложение А

Синтетические счета с оборотами и остатками

Сч. 01 "Основные средства"				Сч. 01.выбытие
Сн =	1480			Сн =	0
№	Сумма	№	Сумма	№	Сумма	№	Сумма
20	221,49	22	21	22	21	23	21
40	17	30	32	30	32	31	12,8
		43	70	43	70	32	19,2
Обдт =	238,49	Обкт =	123			44	12
Ск =	1595,49					45	58
				Обдт =	123	Обкт =	123
Сч. 02 "Амортизация основных средств"				Ск =	0
		Сн =	43
№	Сумма	№	Сумма	Сч. 04. "Нематериальные активы"
23	21	121	21,5952	Сн =	0
31	12,8	122	5,254	№	Сумма	№	Сумма
44	12	123	10,184	9	64,1356
Обдт =	45,8	Обкт =	37,0332	Обдт =	64,1356	Обкт =
		Ск =	34,2332	Ск =	64,1356

Сч. 05 "Амортизация нематериальных активов"
		Сн =	0	Сч. 07 "Оборудование к установке"
№	Сумма	№	Сумма	Сн =	0
		10	3,20678	№	Сумма	№	Сумма
Обдт =	0	Обкт =	3,20678	11	203,39	13	203,39
		Ск =	3,20678	Обдт =	203,39	Обкт =	203,39
				Ск =	0
Сч. 08.4 "Вложения во внеоборотные активы"
Сн =	0			Сч. 08.5. "Вложения во внеоборотные активы"
№	Сумма	№	Сумма	Сн =	0
13	203,39	20	221,49	№	Сумма	№	Сумма
14	9	40	17	1	38,1356	9	64,1356
15	7			3	24
16	0,203			7	2
17	1,54			Обдт =	64,1356	Обкт =	64,1356
18	0,357			Ск =	0
39	17
Обдт =	238,49	Обкт =	238,49
Ск =	0

Информация о работе Учет денежных средств