·        система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

·        упрощенная система налогообложения

·        система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

·        система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Заключение

Система налогов  и сборов, существующая в РФ позволяет  полностью обеспечить собирание  налогов и сборов в России. Установленная  и реформированная система понятна  для налогоплательщика и удобна для всех участников налоговых правоотношений. Установлено полное верховенство законодательства РФ над законодательными и нормативными актами субъектов РФ и муниципальных образований, что является выполнением положений Конституции РФ. Налогоплательщики на всей территории РФ уплачивают одинаковые налоги и сборы, что способствует единству страны. Однако реформирование налоговой системы вместе с значительными положительными моментами имеет несколько недостатков. Так субъекты РФ и муниципальные образования почти лишились собственных (закрепленных) источников доходов, что отрицательно влияет на самостоятельность бюджетов бюджетной системы.

Список  используемой литературы

 

1.     Конституция Российской Федерации (с изм. от 25.07.2003).

2.     Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.12.2004).

3.     Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004).

4.     Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 30.12.2004).

5.     Гражданский кодекс РФ (Часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.12.2004).

6.     Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от 11.11.2004).

7.     Федеральный закон от 15.08.1996 № 115-ФЗ (ред. от 23.12.2004) «О бюджетной классификации РФ».

8.     Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 (ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в РФ».

9.     Постановление Правительства РФ от 06.04.1999 № 382 (ред. от 17.10.2003) «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения».

10. Налоговое  право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева – М.: Юрист, 2004.

11. Финансовое  право: Учебник / Отв. ред. проф., д.ю.н. Н.И. Химичева. М.: Юристь, 2002.

12. Финансовое  право Российской Федерации: Учебник  / Отв. Ред. М.В. Карасева –  М. Юрист, 2002.

13. Финансовое  право: Учебник / О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др.; Отв. Ред Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

14. Финансовое  право: Учеб. пособие для вузов  / Под ред. проф. М.М. Рассолова.  — М.; ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.

 
 

[1] Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева – М.: Юрист, 2004. С. 211.

[2] Конституция Российской Федерации (с изм. от 25.07.2003), ч. 1, ст. 72.

[3] Конституция Российской Федерации (с изм. от 25.07.2003), ч. 4, ст. 15.

[4] Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 (ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в РФ».

[5] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004).

[6] Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 30.12.2004).

[7] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 6.

[8] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 5.

[9] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 7.

[10] Там же, ст. 3.

[11] Финансовое право: Учебник / Отв. ред. проф., д.ю.н. Н.И. Химичева. М.: Юристь, 2002. С. 176.

[12] Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 (ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в РФ».

[13] Там же, ст. 2.

[14] Федеральный закон от 15.08.1996 № 115-ФЗ (ред. от 23.12.2004) «О бюджетной классификации РФ».

[15] Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 (ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в РФ».

[16] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), гл. 2.

[17] Там же, ст. 13.

[18] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 12.

[19] Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.12.2004), ст. 50.

[20] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 14.

[21] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 15.

[22] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 12.

[23] Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева – М.: Юрист, 2004. С. 91.

[24] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 17.

[25] Там же, ст. 19.

[26] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 38.

[27] Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева – М.: Юрист, 2004. С. 100.

[28] Гражданский кодекс РФ (Часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.12.2004).

[29] Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от 11.11.2004).

[30] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 53.

[31] Там же.

[32] Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева – М.: Юрист, 2004. С. 108.

[33] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 55.

[34] Там же, ст. 52.

[35] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 57.

[36] Там же, ст. 58.

[37] Там же, ст. 80.

[38] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 56.

[39] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 61.

[40] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 64.

[41] Постановление Правительства РФ от 06.04.1999 № 382 (ред. от 17.10.2003) «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения».

[42] Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от 11.11.2004), гл. 30.

[43] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 65.

[44] Там же, ст. 66.

[45] Там же, ст. 67.

[46] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 68.

[47] Там же, ст. 74.

[48] Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004), ст. 18.

  2. СИСТЕМА НАЛОГОВ  И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ  

  2.1 Понятие налоговой  системы. Виды  налогов и сборов  РФ (система налогов  и сборов)

  Налоговая система представляет собой форму  организации порядка налогообложения.

  Следует отметить, что под налоговой системой в Российской Федерации понимается не хаотический набор разных налогов, а строго регламентированная совокупность обязательных платежей, обладающих сходными признаками (все налоги имеют объект налогообложения, налоговую базу, ставки, налоговые периоды и т.п.).

  В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

  1) федеральные;

  2) региональные;

  3) местные.

  Перечень  федеральных, региональных и местных  налогов, которые могут быть установлены  на российской территории, закреплены в ст. 13-15 НК РФ. Федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ, устанавливаться не могут. Кроме того, федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются также исключительно Налоговым кодексом.

  Налоговым кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

  Специальные налоговые режимы могут предусматривать  освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в ст. 13-15 НК РФ.

  Федеральные налоги и сборы

  Федеральными  налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом.

  К федеральным налогам и сборам относятся:

  1) налог на добавленную стоимость;

  2) акцизы;

  3) налог на доходы физических лиц;

  4) единый социальный налог;

  5) налог на прибыль организаций;

  6) налог на добычу полезных ископаемых;

  7) налог на наследование или  дарение;

  8) водный налог;

  9) сборы за пользование объектами  животного мира и за пользование  объектами водных биологических ресурсов;

  10) государственная пошлина.

  Налоги  и сборы субъектов  РФ (региональные)

  Региональными налогами признаются налоги, которые  установлены НК РФ и законами субъектов  РФ о налогах и обязательны  к уплате на территориях соответствующих  субъектов РФ, если иное не предусмотрено законом.

  Региональные  налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов  РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах.

  При установлении региональных налогов  законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

  Законодательными (представительными) органами государственной  власти субъектов РФ законами о налогах  в порядке и пределах, которые  предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться  налоговые льготы, основания и  порядок их применения.

  К региональным налогам относятся:

  1) налог на имущество организаций;

  2) налог на игорный бизнес;

  3) транспортный налог.

  Местные налоги и сборы

  Местными  налогами признаются налоги, которые  установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.