Практикум по методике исчисления и уплате налогов

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2013 в 09:28, курсовая работа

Описание работы

Целью написания данной работы является изучение методики исчисления налогов и заполнения налоговых деклараций на примере ОАО "Башинформсвязь",
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий задачи:
сделать анализ финансово-хозяйственной деятельности организации;
представить пояснительную записку;
ознакомиться с учетной и налоговой политикой организации на 2005 год;

Содержание

Введение……………………………………………………………………….…..3
1. Пояснительная записка к годовому отчету ОАО "Башинформсвязь" ……..5
2. Учетная политика ОАО "Башинформсвязь" ………………………………..11
2.1. Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета..11
2.2. Положение об учетной политике для целей налогового учета..……..22
Расчеты по налоговым декларациям…………………………….………….29
Заключение……………………………………………………………………….38
Список использованной литературы…………………………………………...39
Приложения……………………………………………………………………...40

Скачать полностью (66.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

моя курсовая 2.doc

— 364.50 Кб (Скачать)

Расходы, уменьшающие сумму дохода от реализации -2 242 458 915 рублей (отражается на Листе 02 строке 030 декларации по налогу на прибыль организаций).

Внереализационные доходы - 110 995 000 рублей (отражается на Листе 02 строке 020 декларации по налогу на прибыль организаций);

Внереализационные расходы – 168 293 000 рублей (отражается на Листе 02 строке 040 декларации по налогу на прибыль организаций);

Всего прибыли = 4 089 733 000 – 2 242 458 915 + 110 995 000 – 168 293 000 = 1 789 976 085 рублей (отражается на Листе 02 строкам 060 декларации по налогу на прибыль организаций);

Налоговая ставка устанавливается в размере - 20% (отражается по строке 140 Листа 02 декларации по налогу на прибыль) из них в федеральный бюджет – 2 % (отражается по строке 150) и в бюджет субъекта Российской Федерации – 18 % (отражается по строке 160);

Сумма налога на прибыль всего: 1 789 976 085 * 20% / 100 = 357 995 217 рублей – отражается в Листе 02 по строке 180 декларации по налогу на прибыль.

Сумма налога на прибыль в федеральный бюджет: 1 789 976 085 * 2 % / 100 = 35 799 522 рублей - отражается в Листе 02 по строке 260 декларации по налогу на прибыль.

Сумма налога на прибыль в бюджет субъекта РФ: 1 789 976 085 * 18 % / 100 = 322 195 695 рублей - отражается в Листе 02 по строке 270 декларации по налогу на прибыль.

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы были рассчитаны налоги, подлежащие уплате в бюджет, а также заполнены налоговые декларации на примере ОАО "Башинформсвязь". Были изучены 2 основных документа, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, на основе которых была составлена пояснительная записка к годовому отчету предприятия.

Оценивая деловую активность организации, оказалось, что в 2005 году по сравнению с 2004 наблюдается:

рост производительности труда на 9,6% за счет увеличения выручки от реализации товаров;
повышение средней заработной платы на 9,6%;
рост себестоимости на 2,4%;
выручки от продаж на 4,6%;
увеличение показателей фондоотдачи;
не изменение показателя фондоёмкости;
сохранение показателя фондовооруженности на прежнем уровне;
небольшое превышение чистых активов над собственным капиталом и резервами, что говорит о том, что ОАО "Искож" далеко от банкротства.

Предприятие может расплачиваться по счетам для обеспечения процесса непрерывного производства, это говорит о сохранение доли заемного капитала над собственным и уровня покрытия заемным капиталом собственных активов, наблюдается небольшое увеличение коэффициента покрытия текущих активов, все это свидетельствует о том, что предприятие финансово устойчиво.

Наблюдается рост показателей рентабельности. Рентабельность продукции увеличилась на 1 %, эффективность использования ОПФ на 1,74%, рентабельность активов, продаж, собственного капитала также имеет динамику роста.

Список используемой литературы:

1. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение./ Д: Феникс, 2005. – 416 с.

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия./ Изд.: “Омега” 2004г.

3. Налоговый кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2007. – 672 с.

4. Ковалев В.В, Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», изд. “Финэксперт”, 2005г.

5. Закон РБ «О налоге на имущество организаций»

6. Информационно – правовая система «Консультант плюс»

7. Министерство по налогам и сборам РФ - http://www.nalog.ru

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
				Коды
Форма № 1 по ОКУД				0710001
на 31 декабря 2005 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО "Башинформсвязь"			по ОКПО	01150144
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН	274018377
Вид деятельности: Связь			по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности: смешанная			по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб.			по ОКЕИ	384\385
АКТИВ		Код стр.			На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1		2			3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110			5	5
Основные средства		120			2519937	2752304
Незавершенное строительство		130			248 079	315 867
Доходные вложения в материальные ценности		135
Долгосрочные финансовые вложения		140			1209673	1225224
Отложенные налоговые активы		145			41 800	48 711
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190			4019494	4342111
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210			80 536	113 874
В том числе:		211
сырье, материалы и другие аналогичные ценности					55 669	80 029
животные на выращивании и откорме		212			19
затраты в незавершенном производстве		213			137
готовая продукция и товары для перепродажи		214			10 449	9 066
товары отгруженные		215
расходы будущих периодов		216			14 262	24 779
прочие запасы и затраты		217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220			74 233	96 937
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230
В том числе покупатели и заказчики		231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240			465 189	423 622
покупатели и заказчики		241			353 156	253 211
Краткосрочные финансовые вложения		250			545	1
Денежные средства		260			43 936	37 952
Прочие оборотные активы		270
ИТОГО по разделу II		290			664 439	672 389
БАЛАНС		300			4683933	5014497
ПАССИВ		Код стр.			На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1		2			3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410			985 189	985 189
Собственные акции, выкупленные у акционеров		411
Добавочный капитал		420			1030866	909 136
Резервный капитал		430			49 259	49 259
резервы, образованные в соответствии с законодательством		431			49 259	49 259
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470			1525078	2253808
ИТОГО по разделу III		490			3590392	4197392
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510			223 982	33 640
Отложенные налоговые обязательства		515			65 438	74 796
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590			289 420	108 436
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610			150 498	150 354
Кредиторская задолженность		620			573 722	505 165
В том числе:		621			200 423	156 589
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		622			70 347	82 222
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623			37 910	41 309
задолженность по налогам и сборам		624			94 534	98 303
прочие кредиторы		625			170 508	126 742
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		630			4 209	18 440
Доходы будущих периодов		640			75 692	34 710
Резервы предстоящих расходов		650
Прочие краткосрочные обязательства		660
ИТОГО по разделу V		690			804 121	708 669
БАЛАНС		700			4683933	5014497

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
за 2005 год	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО "Башинформсвязь"		по ОКПО	1150144
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	274018377
Вид деятельности: Услуги связи		по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности: смешанная		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб.		по ОКЕИ	384/385

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

4 089 733

3 731 471

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

3 046 722

2 733 783

Валовая прибыль

1 043 01 1

997 688

Коммерческие расходы

7 423

7 963

Управленческие расходы

()

Прибыль (убыток) от продаж

1 035 588

989 725

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

34 378

()

Доходы от участия в других организациях

609

107

Прочие операционные доходы

200012

969 586

Прочие операционные расходы

100

293 993

1 064 930

Внереализационные доходы

120

110995

18375

Внереализационные расходы

130

168293

125298

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

850 540

787 565

Отложенные налоговые активы

141

6911

19862

Отложенные налоговые обязательства

142

9357

23443

Текущий налог на прибыль

150

219453

202 036

Налог на прибыль за предыдущие отчтеные периоды

160

30190

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

658 831

581 948

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

17769

16601

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

¹ п.1 ст. 154 НК РФ

² п.3 ст. 164 НК РФ

³ ст.2 Закона РБ «О налоге на имущество организаций» от 28 ноября 2003 года № 43-з

⁴ п.1 ст.237 НК РФ

⁵ п.1 ст.241 НК РФ

⁶ п.1 ст.247 НК РФ

Информация о работе Практикум по методике исчисления и уплате налогов