Организация налогового учета по НДС и порядок ведения счетов-фактур

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2011 в 03:30, контрольная работа

Описание работы

Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) признаются:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- лица, признаваемые налогоплательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе.

Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации. Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации.

Скачать полностью (37.47 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

КР нал.уч.отч и ауд.doc

— 207.00 Кб (Скачать)

Sn = S * (1 – 0,01 * K)n

S34 = 880 000 * (1 – 0,01 * 2,7)34 = 346 984 рублей.

Остаток месяцев для начисления амортизации = 108 – 34 = 74

К = 1/74 = 0,0135

Ам = 346 984 * 0,0135 = 4 684,28 рублей.

5) Рассчитайте амортизацию за январь-май 2011г. помесячно по амортизационной группе с использованием нелинейного метода амортизации исходя из исходных данных.

  Показатели  
Амортизационная группа 6
Суммарный баланс на 01.01. 6398
Дата  выбытия объекта основных средств март
Первоначальная  стоимость выбывающего объекта, тыс.руб. 1600
Количество  месяцев, в течение которых начислялась амортизация по ОС 35
Дата  введения нового объекта ОС декабрь пред.года
Первоначальная  стоимость вводимого объекта, тыс.руб. 2010
 

К = 1,8%

Ам = В * К /100

В01.01. = 6 398 000 + 2 010 000 = 8 408 000 рублей

Амянварь = 8 408 000 * 1,8% = 151 344 рублей

В01.02 = 8 408 000 – 151 344 = 8 256 656 рублей

Амфевраль = 8 256 656 * 1,8% = 148 619,81 рублей

В01.03 = 8 256 656 – 148 619,81 = 8 108 036,19 рублей

Аммарт = 8 108 036,19 * 1,8% = 145 944,66 рублей

S35 = 1 600 000 * (1 – 0,01 * 1,8)35 = 847 200 рублей

В01.04 = 8 108 036,19 – 145 944,66 – 847 200 = 7 114 891,53 рублей

Амапрель= 7 114 891,53 * 1,8% = 128 068,05 рублей

В01.05 = 7 114 891,53 – 128 068,05 = 6 986 823,48 рублей

Аммай = 6 986 823,48 * 1,8% = 125 762,83 рублей

В01.06 = 6 986 823,48 – 125 762,83 = 6 861 060,65 рублей

     6) По объекту основных средств, стоимостью 200 тыс. рублей учетной политикой для целей бухгалтерского и налогового учета установлены разные методы начисления амортизации. Срок полезного использования и методы начисления амортизации указаны в исходных данных.

     Начислить амортизацию за три месяца и определить, какие разницы возникнут в  системе бухгалтерского учета. Отразите на счетах бухгалтерского учета объекты, возникшие в соответствии с ПБУ 18/03.

     
Показатели  
Срок  полезного использования, лет 4
Метод начисления амортизации для целей  бухгалтерского учета метод списания стоимости по сумме лет срока  полезного использования
Метод начисления амортизации для целей налогового учета нелинейный  метод
 
 
 
 
 
 

В бухгалтерском  учете:

Сумма лет = 1 + 2 + 3 + 4 = 10

1. Агод = (4/10) * 200 000 = 80 000 рублей

Ам = 80 000/12 = 6666,66 рублей

2. Агод = (3/10) * 200 000 = 60 000 рублей

Ам = 60 000/12 = 5 000 рублей

3. Агод = (2/10) * 200 000 = 40 000 рублей

Ам = 40 000/12 = 3333,33 рублей

4. Агод = 1/10 * 200 000 = 20 000 рублей

Ам = 20 000/12 = 1666,66 рублей

В налоговом  учете:

Основное  средство относится к III амортизационной  группе. Норма амортизации = 5,6%

Амянварь = 200 000 * 5,6% = 11 200 рублей

Амфевраль = 188 800 * 5,6% = 10 572,80 рублей

Аммарт = 178 227,20 * 5,6% = 9 980,73 рублей

Месяц БУ НУ Разница Вид разницы Объект учета Сумма Дт Кт
Январь 6666,66 11 200 - 4533,34 Временная налогооблагаемая ОНО 906,67 68 77
Февраль 6666,66 10 572,80 - 3906,13 Временная налогооблагаемая ОНО 781,23 68 77
Март 6666,66 9 980,73 - 3314,07 Временная налогооблагаемая ОНО 662,81 68 77

     7) Определите текущий налог на прибыль за налоговый период исходя из данных. Отразите операции по начислению и уплате налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета.

Показатели  бухгалтерского учета Сумма    
Объект  учета Сумма Дт Кт
Прибыль, тыс.руб. - УР - - -
Убыток, тыс.руб. 13600 УД 2720 68 99
Постоянные  разницы при которых бухгалтерская  прибыль больше налогооблагаемой, тыс.руб. 5000 ПНА  
1000		 68 99
Временные вычитаемые разницы, тыс.руб. 13600 ОНА 2720 09 68
Временные налогооблагаемые разницы, тыс.руб. 2800 ОНО 560 68 77
 

     ТНП = УР (УД) + ПНО – ПНА + ОНА – ОНО 

     ТНП = -2720 – 1000 + 2720 – 560 = 1560 рублей 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

  1.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Проспект, 2010. – 735 с.
  2. Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Налоговое право. – СПб.: «Питер», 2009. – С.181.
  3. Кривошеев И.А. Налоги и налогообложение М: ННГАСУ, 2010, 67 с.  
  4. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2010.- 448 с.
  5. Петров А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: «Юрайт-Издат», 2009.- 684 с.
  6. Тарасова В.Ф., Семыкна Л.Н., Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение. 3-е издание, переработанное. – М.: Кнорус, 2009, 318 с.
  7. Электронно-правовая система «Консультант Плюс»
  8. http://www.bmtcompany.ru
  9. http://www.buh.ru/ITS/DeclNDS/Termin/Faktura.htm
  10. http://sprbuh.systecs.ru/nalog/nds/

Информация о работе Организация налогового учета по НДС и порядок ведения счетов-фактур