Налогообложение организации

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2013 в 20:29, курсовая работа

Описание работы

Налоги - это обязательные платёжи, взимаемые органами государственной власти с юридических и физических лиц в целях материального обеспечения деятельности государства. Нередко налоги путают с государственными пошлинами, но тут важно понимать что главная отличительная черта государственных пошлин - это их безвозмездность. Уплаченные налоги в свою очередь можно частично или полностью возместить, то есть получить обратно от государства. В России для этого необходимо подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию.

Содержание

Введение 3
1 Налог на добавленную стоимость 4
2 Налог на имущество организаций 9
3 Налог на прибыль 12
4 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 16
5 Задача 20
5.1 Расчет НДС 24
5.2 Расчет взносов в внебюджетные государственные фонды 28
5.3 Налог на имущество 30
5.4 Налог на прибыль 31
Список используемой литературы 34

Скачать полностью (96.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

порошина готовая 12.docx

— 99.50 Кб (Скачать)

5.3 Налог на имущество

Расчет представлен в приложении 3

(Первоначальная стоимость-амортизация за отчетный период)\4

(1 078 890-16 751)+(1 178 890-19 934)+(12 726 070-22 240)+(1 372 670-25240)\4=1204 739 руб средняя стоимость имущества

средняя стоимость имущества 2.2%/4

(1 204 739)*2.2\100\4=6 626 руб сумма авансового платежа.

Карточка счета 68.8 «Налог на имущество»
за 1 Квартал 2012 г.
Порошина

Дата	Операции	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.01.12
31.03.12	налог на имущество организации Налог (взносы): начислено / уплачено	91.4		68.8	6 626,00	К	6626,00
Обороты за период					6 626,00
Сальдо на 31.03.12					6 626,00

Налоговая декларация по налогу на имущество сдается в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в срок до 30 числа месяца следующего за отчетным.

5.4 Налог на прибыль

Расчет представлен в отчете о прибылях и убытках Приложение 4.

Для расчета налоговой базы необходимы данные счета 90 «Продажи» и данные счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 90 "Продажи"

за 1 Квартал 2012 г.

Порошина

Субконто

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

90.1 Выручка с НДС

6 608 000,00

90.2 Себестоимость

4 865 000,00

-4 865 000,00

90.4 НДС с продаж

1 008 000,00

1008 000,00

90.7 Реклама

100 000,00

Итого развернутое

5973 000,00

6 608 000,00

Итого

5 973 000,00

6 608 000,00

635 000,00

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 91 "Прочие доходы и расходы"

за 1 Квартал 2012 г.

Порошина

Субконто

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

91.1 Участие в товариществе

56 000,00

91.4 Налог на имущество

6 626,00

Итого развернутое

6 626,00

56 000,00

Итого

6 626,00

56 000,00

49 374,00

Выручка (без НДС)-себестоимость продаж= валовая прибыль

6 608 -1 008 -4 865 =735 тыс.руб

Валовая прибыль- коммерческие расходы =прибыль от продаж

735 -100 =635 тыс.руб

Прибыль от продаж +доходы от участия в других организациях- прочие расходы= прибыль до налогообложения

635 +56 -6 =685 тыс. руб

Прибыль до налогообложения *20% =текущий налог на прибыль

685 *20%=137тыс. руб

Прибыль до налогообложения- сумма налога на прибыль=чистая прибыль организации

685-137=548тыс. руб

Карточка счета 99 "Прибыли и убытки"
за 1 Квартал 2012 г.
Наша фирма

Дата	Операции	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.01.12
31.03.12	начислен налог на прибыль Налог (взносы): начислено / уплачено Прибыль (убыток) от продаж	68.4		99	137 000,00	К	137000,00
Обороты за период					137 000,00
Сальдо на 31.03.12					137 000,00

Налоговая декларация сдается по месту постановки на учет в налоговый орган не позднее 28числа месяца следующего за отчетным.

Список используемой литературы

Налоговый кодекс РФ

Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 4. Налог на добавленную стоимость. М, 2012.

Практическая налоговая энциклопедия/Под.ред. Л,Б, Брызгалина Том5 налог на прибыль организаций. М.2012.

Справочная система «ГлавБух»

Правовая справочная система «Гарант»

Система «Налогоплательщик»

Информация о работе Налогообложение организации

Налогообложение организации

Описание работы

Содержание

Работа содержит 1 файл

порошина готовая 12.docx

5.3 Налог на имущество

Расчет представлен в приложении 3

(Первоначальная стоимость-амортизация за отчетный период)\4

(1 078 890-16 751)+(1 178 890-19 934)+(12 726 070-22 240)+(1 372 670-25240)\4=1204 739 руб средняя стоимость имущества

средняя стоимость имущества 2.2%/4

(1 204 739)*2.2\100\4=6 626 руб сумма авансового платежа.

Налоговая декларация по налогу на имущество сдается в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в срок до 30 числа месяца следующего за отчетным.

5.4 Налог на прибыль

Расчет представлен в отчете о прибылях и убытках Приложение 4.

Для расчета налоговой базы необходимы данные счета 90 «Продажи» и данные счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Выручка (без НДС)-себестоимость продаж= валовая прибыль

6 608 -1 008 -4 865 =735 тыс.руб

Валовая прибыль- коммерческие расходы =прибыль от продаж

735 -100 =635 тыс.руб

Прибыль от продаж +доходы от участия в других организациях- прочие расходы= прибыль до налогообложения

635 +56 -6 =685 тыс. руб

Прибыль до налогообложения *20% =текущий налог на прибыль

685 *20%=137тыс. руб

Прибыль до налогообложения- сумма налога на прибыль=чистая прибыль организации

685-137=548тыс. руб

Налоговая декларация сдается по месту постановки на учет в налоговый орган не позднее 28числа месяца следующего за отчетным.

Список используемой литературы

Налоговый кодекс РФ

Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 4. Налог на добавленную стоимость. М, 2012.

Практическая налоговая энциклопедия/Под.ред. Л,Б, Брызгалина Том5 налог на прибыль организаций. М.2012.

Справочная система «ГлавБух»

Правовая справочная система «Гарант»

Система «Налогоплательщик»