Налогообложение организации

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2013 в 20:29, курсовая работа

Описание работы

Налоги - это обязательные платёжи, взимаемые органами государственной власти с юридических и физических лиц в целях материального обеспечения деятельности государства. Нередко налоги путают с государственными пошлинами, но тут важно понимать что главная отличительная черта государственных пошлин - это их безвозмездность. Уплаченные налоги в свою очередь можно частично или полностью возместить, то есть получить обратно от государства. В России для этого необходимо подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию.

Содержание

Введение 3
1 Налог на добавленную стоимость 4
2 Налог на имущество организаций 9
3 Налог на прибыль 12
4 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 16
5 Задача 20
5.1 Расчет НДС 24
5.2 Расчет взносов в внебюджетные государственные фонды 28
5.3 Налог на имущество 30
5.4 Налог на прибыль 31
Список используемой литературы 34

Скачать полностью (96.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

порошина готовая 12.docx

— 99.50 Кб (Скачать)

Расчет

Внесем остатки на счета бухгалтерского учета, и обороты по счетам за отчетный период .

Журнал операций
с 01.01.12 по 30.04.13
Дата	Документ	Номер	Сумма	Содержание
№ пр	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание проводки
31.01.12	Операция 000001			обороты за январь 2012г.
1	20	70	574 033,00	Начислена зарплата Все Заработная плата
2	20	70	19 800,00	Подрядчики Начислена зарплата Заработная плата
3	20	76.1	42 400,00	Добровольное медицинское страхование Основной договор
4	90.7	44.3	40 000,00	Реклама
5	10.2	60.1	129 000,00	Поставщики Основной договор
6	19.2	60.1	23 220,00	Поставщики Основной договор Расходы на приобретение товаров и материалов
7	68.2	19.2	23 220,00	Налог (взносы): начислено / уплачено Поставщики Основной договор Расходы на приобретение товаров и материалов
8	90.2	20	1670000,00	Себестоимость продаж Закрытие месяца
9	62.1	90.1	2124000,00	Покупатели Основной договор Выручка
10	90.4	68.2	324 000,00	НДС Налог (взносы): начислено / уплачено
11	51	62.2	2000000,00	Основной р/с Поступления от покупателей Предоплата Основной договор
12	76.АВ	68.2	305 084,75	Покупатели Основной договор Налог (взносы): начислено / уплачено
13	44.3	76.6	40 000,00	Реклама Прочие кредиторы Основной договор Прочие расходы
14	19.1	76.6	7 200,00	Прочие кредиторы Основной договор Прочие расходы
15	68.2	19.1	7 200,00	Налог (взносы): начислено / уплачено Прочие кредиторы Основной договор
16	62.2	62.1	2000000,00	зачтен аванс Покупатели Основной договор
17	68.2	76.АВ	305 084,75	зачтен ндс с предоплаты Налог (взносы): начислено / уплачено Покупатели Основной договор
18	70	68.1	77 198,29	ндфл : Все Заработная плата Налог (взносы): начислено / уплачено
28.02.12	Операция 000002			обороты за февраль 2012г.
1	20	70	563 484,00	Начислена зарплата Все Заработная плата
2	20	70	32 300,00	Подрядчики Начислена зарплата Заработная плата
3	20	76.1	53 000,00	Добровольное медицинское страхование Страховая организация Основной договор
4	44.3	76.6	20 000,00	Реклама Прочие кредиторы Основной договор Прочие расходы
5	90.7	44.3	20 000,00	Реклама
6	19.1	76.6	3 600,00	Прочие кредиторы Основной договор Прочие расходы
7	68.2	19.1	3 600,00	Налог (взносы): начислено / уплачено Прочие кредиторы Основной договор
8	10.2	60.1	382 166,67	Материалы Поставщики Основной договор
9	19.2	60.1	68 790,00	Поставщики Основной договор Расходы на приобретение товаров и материалов
10	68.2	19.2	68 790,00	Налог (взносы): начислено / уплачено Поставщики Основной договор Расходы на приобретение товаров и материалов
11	90.2	20	1475000,00	Себестоимость продаж Закрытие месяца
12	62.1	90.1	2147600,00	Покупатели Основной договор Выручка
13	90.4	68.2	327 600,00	Выручка Налог (взносы): начислено / уплачено
14	70	68.1	77 451,92	ндфл : Все Заработная плата Налог (взносы): начислено / уплачено
31.03.12	Операция 000003			обороты за март 2012г.
1	20	70	562 056,00	Начислена зарплата Все Заработная плата
2	20	70	35 000,00	Подрядчики Начислена зарплата Заработная плата
3	20	76.1	44 100,00	Добровольное медицинское страхование Страховая организация Основной договор
4	44.3	76.6	40 000,00	Реклама Прочие кредиторы Основной договор Прочие расходы
5	90.7	44.3	40 000,00	Реклама
6	19.1	76.6	7 200,00	Прочие кредиторы Основной договор Прочие расходы
7	68.2	19.1	7 200,00	Налог (взносы): начислено / уплачено Прочие кредиторы Основной договор
8	10.2	60.1	149 888,89	Материалы Поставщики Основной договор
9	19.2	60.1	26 980,00	Поставщики Основной договор Расходы на приобретение товаров и материалов
10	68.2	19.2	26 980,00	Налог (взносы): начислено / уплачено Поставщики Основной договор Расходы на приобретение товаров и материалов
11	90.2	20	1720000,00	Себестоимость продаж Закрытие месяца
12	62.1	90.1	2336400,00	Покупатели Основной договор Выручка
13	90.4	68.2	356 400,00	Выручка Налог (взносы): начислено / уплачено
14	76.3	91.1	56 000,00	Участие в простом товариществе Прибыль от участия в простом товариществе
15	70	68.1	77 617,28	ндфл : Все Заработная плата Налог (взносы): начислено / уплачено
19	20	02.1	8 489,00	амортизация Прочие ОС
20	20	05	21,00	амортизация НМА организации

5.1 Расчет НДС

Сумма НДС, надлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма исчисленного налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов (зачет «входящего» НДС).

При определенных условиях сумма НДС, надлежащая зачету, может оказаться больше суммы НДС, полученной от покупателя при реализации товара.

В этом случае отрицательная разница надлежит возмещению (зачету, возврату) из бюджета (ст.78.79 НК РФ).

Заполним налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (Приложение1). Для этого необходимы данные кредита счета 90.1 «Выручка», счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», счет 76АВ «НДС с авансов полученных».

Карточка счета 90.1 «Выручка»
за 01.12.11 – 31.03.12
Порошина

Дата				Операции	Дебет					Кредит					Текущее сальдо
					Счет			Сумма		Счет				Сумма
Сальдо на 01.12.11
31.01.12			01	обороты за январь Покупатели Выручка	62.1					90.1				2124 000,00	К			2124000,00,0
28.02.12			02	обороты за февраль Покупатели Выручка	62.1					90.1				2147 600,00	К			4271600,00
31.03.12			03	обороты за март. Покупатели Выручка	62.1					90.1				2336 400,00	К			6608000,00
Обороты за период														6608 000,00
Сальдо на 28.11.12												6608 000,00
Карточка счета 19 "НДС по приобретенным ценностям"
за 01.12.11 – 31.03.12
Порошина

Дата	Операции					Дебет					Кредит					Текущее сальдо
						Счет			Сумма		Счет		Сумма
Сальдо на 01.12.11
31.01.12		обороты за январь Поставщики Расходы на приобретение товаров и материалов				19.2			23 220,00		60.1					Д	23 220,00
31.01.12		обороты за январь Налог (взносы): начислено / уплачено				68.2					19.2		23 220,00
31.01.12		обороты за январь Прочие кредиторы Прочие расходы					19.1		7 200,00		76.6					Д 7200,00			7 200,00
31.01.12		обороты за январь 2012г. Налог (взносы): начислено / уплачено					68.2				19.1		7 200,00
28.02.12		обороты за февраль Прочие кредиторы Прочие расходы					19.1		3 600,00		76.6					Д 3600,00			3 600,00
28.02.12		обороты за февраль Налог (взносы): начислено / уплачено					68.2				19.1		3 600,00
28.02.12		обороты за февраль Поставщики Расходы на приобретение товаров и материалов					19.2		68 790,00		60.1					Д 68 790,00			0
28.02.12		обороты за февраль Налог (взносы): начислено / уплачено					68.2				19.2		68 790,00
31.03.12		обороты за март Прочие кредиторы Прочие расходы					19.1		7 200,00		76.6					Д 7 200,00
31.03.12		обороты за март 2012г. Налог (взносы): начислено / уплачено					68.2				19.1		7 200,00
31.03.12		обороты за март Поставщики Расходы на приобретение товаров и материалов					19.2		26 980,00		60.1					Д 26 980,00			26 980,00
31.03.12		обороты за март Налог (взносы): начислено / уплачено					68.2				19.2		26 980,00
Обороты за период									136990,00				136 990,00
Сальдо на 31.03.2012г.

По карточке счета 68,2 «НДС» видно, какая сумма налога причитается к уплате в бюджет (кредит счета).

Карточка счета 68.2 «НДС»
за 01.12.11 – 31.03.12
Порошина

Дата	Операции	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.12.11
31.01.12	обороты за январь Налог (взносы): начислено / уплачено Поставщики Расходы на приобретение товаров и материалов	68.2	23 220,00	19.2			23 220,00
31.01.12	обороты за январь Налог (взносы): начислено / уплачено	90.4		68.2	324000,00	К	300 780,00
31.01.12	обороты за январь Покупатели Налог (взносы): начислено / уплачено	76.АВ		68.2	305084,75	К	605 864,75
31.01.12	обороты за январь Налог (взносы): начислено / уплачено Прочие кредиторы	68.2	7 200,00	19.1		К	598 664,75
31.01.12	обороты за январь зачтен ндс с предоплаты Налог (взносы): начислено / уплачено Покупатели	68.2	305084,75	76.АВ		К	293 580,00
28.02.12	обороты за февраль Налог (взносы): начислено / уплачено Прочие кредиторы	68.2	3 600,00	19.1		К	289 980,00
28.02.12	обороты за февраль Налог (взносы): начислено / уплачено Поставщики Расходы на приобретение товаров и материалов	68.2	68 790,00	19.2		К	221 190,00
28.02.12	обороты за февраль Выручка Налог (взносы): начислено / уплачено	90.4		68.2	327600,00	К	548 790,00
31.03.12	обороты за март Налог (взносы): начислено / уплачено Прочие кредиторы	68.2	7 200,00	19.1		К	541 590,00
31.03.12	обороты за март Налог (взносы): начислено / уплачено Поставщики Расходы на приобретение товаров и материалов	68.2	26 980,00	19.2		К	514 610,00
31.03.12	обороты за март Выручка Налог (взносы): начислено / уплачено	90.4		68.2	356400,00	К	871 010,00
Обороты за период			442074,75		1313084,75
Сальдо на 31.03.12					871 010,00

К уплате в бюджет 871 010,00 руб до 20 апреля 2012г.

5.2 Расчет взносов в внебюджетные государственные фонды

Для этого необходима карточка счета 70 «Расчеты по оплате труда»

Карточка счета 70 «Расчеты по оплате труда»
за 01.12.11 – 31.03.12
Порошина

Дата	Операции	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.12.11
31.01.12	обороты за январь Начислена зарплата сотрудники Заработная плата	20		70	574 033,00	К	574 033,00
31.01.12	обороты за январь Подрядчики Начислена зарплата Заработная плата	20		70	19 800,00	К	593 833,00
28.02.12	обороты за февраль Начислена зарплата сотрудники Заработная плата	20		70	563 484,00	К	1 080 118,71
28.02.12	обороты за февраль Подрядчики Начислена зарплата Заработная плата	20		70	32 300,00	К	1 112 418,71
31.03.12	обороты за март Начислена зарплата сотрудники Заработная плата	20		70	562 056,00	К	1 597 022,79
31.03.12	обороты за март Подрядчики Начислена зарплата Заработная плата	20		70	35 000,00	К	1 632 022,79
Обороты за период					1 786 673,00
Сальдо на 31.03.12					1 786 673,00

В ПФР

З\плата за отчетный период * 22%, т.к. в условии задачи не сказано какого года рождения работники все страховые взносы начислим в страховую часть

1 786 673*22%=393 068.06 руб

В ФОМС

З\плата за отчетный период * 5.1%

1 786 673*5.1%=91 120.32 руб

ВФСС

(З\плата за отчетный период- з\плата по договорам подряда)*2.9%

(1 786 673-87 100)*2.9%=49 287.62 руб

Расчеты по соц. страхованию от НС и ПЗ, т.к. в условии не оговорен процент уплаты по страхованию от несчастных случаев и проф. заболеваний и не оговорено, что в договорах подряда прописано условие оплаты работодателем этих взносов, то

(З\плата за отчетный период- з\плата по договорам подряда)*1%

(1 786 673-87 100)*1%=16 995.73 руб

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 69 "Расчеты по социальному страхованию"
Виды платежей в бюджет (фонды)
за 1 Квартал 2012 г.
Порошина

Субконто	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
69.1 ФСС				49 287,62		49 287,62
Налог (взносы): начислено / уплачено				49 287,62		49 287,62
69.11 НСиПЗ				16 995,73		16 995,73
Налог (взносы): начислено / уплачено				16 995,73		16 995,73
69.2 ПФР				393 068,06		393 068,06
Налог (взносы): начислено / уплачено				393 068,06		393 068,06
69.3ФОМС				91 120,32		91 120,32
Налог (взносы): начислено / уплачено				91 120,32		91 120,32
Итого развернутое						550 471,73
Итого				550 471,73		550 471,73

Информация о работе Налогообложение организации