МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

Экономический факультет 
 
 
 
 
 
 
 

Кафедра налогов и налогообложения 
 
 
 
 

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ  РАБОТА

По дисциплине: «Налоги и налогообложение»

Вариант - 9 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнили: ст. гр. ФК-31

Фадеев  Н.Ю.

Проверила: к.э.н., доцент.

Вязова  В.С.          
 
 
 
 
 
 
 
 

Йошкар-Ола

2008

 

Содержание

1. Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК ч. 2)    4
2. Единый социальный налог (гл. 24 НК ч. 2)     14
3. Транспортный налог (гл. 28 НК ч. 2)      22
4. Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК ч. 2)    23
5. Налог на имущество организаций (гл. 30 НК ч. 2)      30
6. Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК ч. 2)               32
7. Земельный налог (гл.31 НК ч.2)                                                                   35
8. Упрощённая система налогообложения (гл. 26.2 НК ч. 2)   36
9. Единый налог на вмененный доход (гл.26.3 НК ч.2)                                39

 

Исходные данные

Таблица

 
 
 

По итогам работы выплачена материальная помощь в  следующем размере: 

Директору, гл. бухгалтеру – в марте месяце по 11 000 руб.; 

Инженеру –  в июне месяце 8 000 руб.; 

1, 2-ому рабочему  – в сентябре месяце по 4 500 руб.; 

3, 4, 5-ому рабочему  – в ноябре по 4 500 руб. 

В марте месяце директору был оплачен больничный лист в сумме 10 000 руб.

Бухгалтер предприятия  получил пособие на погребение 6 000 рублей в октябре месяце. 

Рост заработной платы составляет 5% по отношению  к заработной плате предыдущего  месяца.

 

1. Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК ч. 2)

 

    Данный  налог рассчитывается по формуле:

    Н = Ст. налога×(Дох. начисл. - Станд. нал. вычеты)

    Налог исчисляется ежемесячно нарастающим итогом с начала года. По окончании налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы по месту учета налоговую декларацию до 30 апреля следующего года с приложением документов, дающих право на соответствующие налоговые вычеты.

В соответствии со ст.217, п.28 не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4000 р., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

    В марте директору был оплачен больничный лист в сумме 10 000 руб. Стоимость путевки включается в налоговую базу в соответствии со ст.217.

    Бухгалтер предприятия получил пособие  на погребение 6 000 рублей в октябре. Сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работнику в связи со смертью члена его семьи, в соответствии со ст.217, п.8 в налоговую базу не включается. 

    При определении налоговой базы для  начисления НДФЛ учитываются все  доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. ст. 211, 213, 214, 215, 217 НК РФ.

    Для доходов, в отношении которых  предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК (т.е. 13%), налоговая  база определяется как денежное выражение  таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218-221 НК, с учётом ряда особенностей.

    Директор  фирмы – награжден орденом Славы III степени, потому стандартные налоговые вычеты для него будут равны 500 за каждый месяц налогового периода; а также он имеет двоих детей, в этом случае его налоговые вычеты будут равны 600 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

    Главный бухгалтер фирмы – инвалид II группы, его стандартные налоговые вычеты будут равны 500 за каждый месяц налогового периода.

        Инженер фирмы – участник ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, его стандартные налоговые вычеты будут равны 3000 за каждый месяц налогового периода; а также он имеет троих детей, в этом случае его налоговые вычеты будут равны 600 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

    Стандартные налоговые вычеты первого рабочего будут равны 400 за каждый месяц налогового периода, так как он не входит в категории налогоплательщиков перечисленных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей, налоговый вычет не применяется. Он имеет троих детей, в этом случае его налоговые вычеты будут равны 600 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка.

    Стандартные налоговые вычеты второго рабочего будут равны 3000 за каждый месяц налогового периода, так как он военнослужащий, уволенный  военной службы. Он имеет одного ребенка, в этом случае его налоговые вычеты будут равны 600 рублей за каждый месяц налогового периода.

    Стандартные налоговые вычеты третьего рабочего будут равны 400 за каждый месяц налогового периода. Он имеет двоих детей, в этом случае его налоговые вычеты будут равны 600 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка.

    Налоговым периодом признаётся календарный год. Налоговые агенты организаций обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также для перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

 

     В таблицах 2,3,4,5,6,7,8,9 представлены исходные данные (в виде дохода за январь месяц) и произведёны расчёты НДФЛ по каждому работнику.  
 
 
 
 
 

Расчет  НДФЛ директору

    Таблица 2 

 
 

    Расчет  НДФЛ главному бухгалтеру

    Таблица 3