Налоги и налогообложение организации

   Второй  месяц.

   Сумма авансовых платежей определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей (абз.8 п.2 ст.286  НК РФ).

   Доходы = 3 150 000 руб.

      Расходы = 2 740 200 - 41 500 - 16 606 = 2 682 094 руб.

   Налог на прибыль = (3 150 000 - 2 682 094) · 0,2 - 54 902 = 467 906· 0,2 – 54 902 = 93 581 - 54 902 = 38 679 руб.

   из  него:

   Налог  в Федеральный бюджет = 467 906 · 0,02 - 5 490 = 3 868 руб.

   Налог в Региональный бюджет = 467 906 · 0,18 - 49 412 = 34 811 руб.

   Д99 К68= 3 868 руб. – начислен налог к уплате в федеральный бюджет

   Д99 К68= 34 811 руб. – начислен налог к уплате в региональный бюджет

   Д68 К51 = 3 868 руб. – уплата налога в федеральный бюджет

   Д68 К51 = 34 811 руб. – уплата налога в региональный бюджет

   Авансовый платеж должен быть уплачен не позднее 28 числа месяца 3

   Третий  месяц.

   Сумма авансовых платежей определяется с  учетом ранее начисленных сумм авансовых  платежей (абз.8 п.2 ст.286  НК РФ).

   Доходы = 4 140 000 руб.

      Расходы = 3 491 100 - 63 600 – 16 562 = 3 410 938 руб.

   Налог на прибыль = (4 140 000 - 3 410 938) · 0,2 - 54 902 - 38 679 = 729 062  · 0,2 - 54 902 - 38 679 = 86 612 - 54 902 - 38 679 =  52 231 руб.

   из  него:

   Налог в Федеральный бюджет = 729 062  · 0,02 - 5 490 – 3 868 = 5 223 руб.

   Налог в Региональный бюджет = 729 062  · 0,18 - 49 412 - 34 811 = 47 008 руб.

   Д99 К68= 5 223 руб. – начислен налог к уплате в федеральный бюджет

   Д99 К68= 47 008 руб. – начислен налог к уплате в региональный бюджет

   Д68 К51 = 1 568 руб. – уплата налога в федеральный бюджет

   Д68 К51 = 14 111 руб. – уплата налога в региональный бюджет

     Авансовый платеж должен быть уплачен не позднее 28 числа месяца 4 
 
 
 
 
 

   ЗАКЛЮЧЕНИЕ

   Цели  и задачи данной курсовой работы были достигнуты. Полученные знания в рамках данной работы позволят будущему специалисту  иметь представления о механизмах исчисления и уплаты налогов и  сборов.

   При выполнении задания курсовой работы было подробно изучено налоговое  законодательство Российской Федерации, в особенности тех положений, касающихся рассматриваемых налогов, что позволило теоретически обосновать производимые вычисления.

   На  основе теоретических данных выполнены  расчеты страховых вносов, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организации, налога на прибыль. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.05.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2010).
3. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 25.11.2009) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".     
4. Закон Челябинской области от 27 ноября 2003 г. № 189-ФЗ «О налоге на имущество организаций».
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. №94н (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006г. №115н).
6. Пустовалова, Т.К. Налоги и налогообложение: конспект лекций / Т.К. Пустовалова – Челябинск: ЮУрГУ, 2010.