Камеральная проверка

    Режим ‘Открыть документ’

    Проверяющий в первую очередь должен обратить внимание на документы с разногласиями. Через режим ‘Открыть документ’  документ открывается для камеральной проверки. Необходимо проанализировать, за счет чего возникли расхождения. Если расхождения возникли за счет неправильного расчета инспекции (использована неправильная ставка, не учтена льгота и т. д.), то исправляются данные по колонке «Инспектор» (в этом режиме доступна корректировка только по данным инспектора), выполняется расчет документа, учитывающий произведенные изменения, документ сохраняется в состоянии ‘данные готовы к переносу в КЛС’.

    Если  же расхождения подтверждаются, то возникает сумма доначисления или уменьшения по камеральной проверке, которая должна быть разнесена в КРСБ по решению КП.  

    Режим ‘Удалить документ(ы)’

    Удаляются документы, разнесенные в КРСБ. Документ после подтверждения запроса  на удаление удаляется без возможности восстановления. Создается документ – сторно. Он содержит реквизиты, идентифицирующие документ, тот же регистрационный номер, что и удаленный, и сторнирующую строку. Документ переносится в реестр удаленных документов.

    Состояние обработки этого документа ‘готов к переносу данных в КРСБ’, и после технологического процесса переноса данных, в КРСБ будет разнесена сторнирующая строка. 
 

    

    

    Рис.13 Сторнирующая строка в созданном при удалении расчета документе – сторно 

    Режим «Прервать КНП  декларации» 

    В СЭОД датой начала камеральной проверки считается дата открытия комплекса мероприятий, датой окончания камеральной проверки считается дата закрытия комплекса мероприятий.

    Открыть КНП уточненной декларации №2 можно  только при условии, что  нет незаконченной  КНП предыдущей декларации за текущий отчетный период/ 

    Предположим, начата КНП декларации №1 по любому налогу кроме НДС с возмещением. Затем  до истечения срока окончания  КНП, представлена уточненная декларация №2.  Тогда можно прервать КНП  декларации №1 и продолжить КНП  декларации №2. 

    Нельзя  прервать КНП декларации по НДС к  возмещению, и нельзя прервать КНП  любой декларации, если решение КНП  вручено налогоплательщику. 
 

    Режим ‘Открыть для корректировки’

    Данные  по колонке плательщика обязательно  должны быть введены. Если при вводе данных налоговых документов инспектор ввода допустил ошибку в одной из строк, но сумму к начислению ввел правильно в соответствии с указанной плательщиком, то эта ошибка не отразится на правильности данных плательщика в лицевом счете. Но она может привести к неправильному расчету начислений по данным инспекции, так как исходными данными для таких расчетов часто служат данные плательщика (например, оборот по НДС). Кроме того, из–за допущенной ошибки могут быть искажены данные форм стат. отчетности (например, 1-НДС, 5-НБН).

    Режим ‘Открыть для корректировки’ позволяет  корректировать данные по колонке плательщика, а расчет документа в этом режиме недоступен. 

    Режим ‘Рассчитать доначисления документа(ов)’

    Режим позволяет в одном или нескольких, отмеченных в первой колонке навигатора, документах осуществить расчет по данным инспектора по заложенным в шаблон формулам или с помощью программного модуля, не открывая документа(ов).  

    До  начала расчета необходимо установить состояние обработки документа.

    При этом заполнятся данными вторая и  третья колонки («Инспектор» и «Отличие», соответственно) второй части документа  и части третья и четвертая  документа. Данные второй колонки («Инспектор») рассчитываются по соответствующим  формулам в шаблоне или программном модуле, либо переносятся из колонки плательщика.

    При использовании программного модуля выполняется его часть, предназначенная  для расчета по данным инспектора (CalcInsp). Алгоритм расчета по данным инспектора в программном модуле может существенно отличаться от расчета по данным плательщика. 
 
 
 
 
 

    7. Комплекс мероприятий 

    Режим ‘Комплекс мероприятий’

    Предназначен  для реализации приказа МНС РФ от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ «Об утверждении  единых требований к формированию информационного  ресурса «Камеральные налоговые проверки». 

    С помощью данного режима  производится фиксирование в базе данных записей  даты начала и окончания камеральной  проверки, а также перечня проводимых мероприятий налогового контроля.  Т.е производится ввод данных в четвертый  и восьмой инфоресурсы КП. 

    Раздел IV «Показатели проверки и результатов  камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов  и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость» 

    Путь  в дереве документов и режимов:

    папка «Ввод и обработка налоговых  документов»¿

    папка «Документы с начислениями»¿

    папка «Документы налогоплательщиков ЮЛ»¿

    папка «Налоговые декларации ЮЛ»¿

    папка «Камеральная проверка деклараций ЮЛ¿

             ветка «Реестр деклараций ЮЛ  для камеральной проверки»¿

    режим «Комплекс мероприятий». 

      

               Для ведения информации в базе  данных предназначены следующие  режимы:

    «Добавить»;

    «Редактировать»;

    «Удалить»;

    «Мероприятия  комплекса».

      

    В режиме «Добавить» предоставлена возможность  регистрации нового комплекса       мероприятий.

    В данном режиме для конкретной декларации (расчета) указывается дата начала и  дата окончания проведения камеральной  проверки.

    Имеется возможность для конкретного  показателя декларации определить перечень мероприятий, которые необходимо провести для проверки данного показателя. Выбор мероприятий производится из справочника FN1368 «Налоговые и ДопМероприятия в ходе КП – Вид».

    Указывается инспектор и дата записи.

    В режиме «Редактировать» предоставлена  возможность редактирования ранее введенного комплекса мероприятий.

    В режиме «Удалить» предоставлена  возможность удаления комплекса  мероприятий.

    В режиме «Мероприятия комплекса» отображаются мероприятия, введенные для конкретного  комплекса. 

      В мероприятиях комплекса предоставлена возможность формирования документов в рамках следующих запросов: 

    «Уведомление  о вызове налогоплательщика в  налоговый орган для дачи пояснений»

    «Уведомление  о вызове налогоплательщика для дачи пояснений»

    «Требование о представлении документов (информации) проверяемому налогоплательщику»

    «Требование о представлении документов (информации) контрагенту, либо лицу, обладающему  документами (информацией)»

    «Требование о представлении пояснений или  внесении исправлений в налоговую  отчетность»

    «Запрос во внешние источники»

    «Поручение  об истребовании документов (информации) в другой НО»

    «Запрос в таможенные органы»

    «Запрос в правоохранительные органы»

    «Запрос в управление международного сотрудничества  и обмена информацией  ФНС России»

    «Запрос с целью получения сведений из базы данных ЕГРН»

    «Иной запрос»

    «Вызов  свидетей»

    «Привлечение  специалистов, переводчиков» 

     

    В соответствии с пунктом 2.20  Регламента ФНС России, утвержденного приказом ФНС России от 15.02.2007 № САЭ-3-18/62@, и зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 05.04.2007 № 9244 в угловом штампе исходящих документов: (под государственным гербом Российской Федерации):

    - текст «МИНФИН РОССИИ» – шрифт Times New Roman, размер 10, начертание обычное, заглавные буквы;

    - текст «ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА» – шрифт Times New Roman, размер 10, начертание обычное, заглавные буквы;

    - сокращенное наименование управления – шрифт Times New Roman, размер 8, начертание обычное, заглавные буквы;

    - полное наименования инспекции – шрифт Times New Roman, размер 8, начертание полужирное, заглавные буквы;

    - сокращенное наименование инспекции – шрифт Times New Roman, размер 8, начертание обычное;

    - реквизиты инспекции – шрифт Times New Roman, размер 8, начертание обычное.

    Если  перечисленная информация не помещается по высоте в зоне расположения реквизитов бланка согласно ГОСТ Р 6.30 – 2003, допускается ее увеличение. 

    Порядок следования реквизитов инспекции в  угловом штампе печатных форм зависит от заполнения реквизита Fn 1044.D685 - Почтовый адрес 

    Порядок следования реквизитов НП  в правом углу печатных форм зависит от настройки справочника FN 1016.D440_1 = 4 - УН формы автомата для конкретного ун вида документа. (в таком случае адрес будет отображаться в печатной форме в почтовом варианте) 

      Перечень выписанных документов  в ходе комплекса мероприятий можно посмотреть

      в  ветке «Реестр документов, выписанных в ходе КП» 

      Путь в дереве документов и  режимов:

      папка «Ввод и обработка налоговых  документов»¿

      папка «Документы с начислениями»¿

      папка «Документы налогоплательщиков ЮЛ/ФЛ»¿

      папка «Налоговые декларации  ЮЛ/ФЛ»¿

      папка «Камеральная проверка  деклараций ЮЛ/ФЛ¿

              ветка «Реестр документов, выписанных  в ходе КП» 

    Для проставления даты вручения налогоплательщику  используется режим «Пометить как разосланные». При выставлении в режиме «галочки» на реквизите «Документ отправлен почтой» дата вручения налогоплательщику автоматически сдвигается на 6 дней.

             Дата ответа  выставляется по  документу, помеченному в качестве  ответа на    запрос в комплексе мероприятий. 

    Также документы, сформированные в ходе комплекса  мероприятий можно посмотреть  через режим «Документы –запросы»  

              В режиме «Документы - запросы»  добавлены режимы:

    «Зарегистрировать ответ на запрос»

      «Зарегистрировать ответ на запрос (из базы)» 

    Режим «Зарегистрировать  ответ на запрос (из базы)»

    Ответ на запрос как от налогоплательщика, так и от взаимозависимого лица регистрируется в ветке дерева: «Регистрация входящих документов» ¿

                             «Входящие документы» 

    как комплект налоговой отчетности на бумажном носителе (даже если был истребован только один документ) 
 

    Комплект  регистрируется по тем организациям (физическим лицам), куда ранее выписывался  запрос в ходе комплекса мероприятий/ 

    При нажатии закладки «Опись к комплекту» осуществляется переход в интерфейс, в котором необходимо создать опись документов комплекта.