Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2012 в 21:31, курсовая работа
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (ст.2 НК РФ)
Введение…………………………………………………………….……………..3
I Финансовая и налоговая система в РФ………………………………………...5
1. Понятие налоговой системы…………………………………………………...5
1.1 Сущность налогов и их роль в экономике государства……………………5
1.2 Правовое значение объекта налогообложения………………………....…..7
1.3 Принципы построения налоговой системы………………………………...9
2. Налоговая система Российской федерации
2.1 Структура налогообложения РФ………………………………………...…14
2.2 Основные налоги, взимаемые в России………………………………...….15
3. Финансовая система РФ, ее понятие и структура
3.1 Государственный бюджет………………………………………………...…22
3.2 Внебюджетные фонды………………………………………………………27
3.3 Государственный кредит…………………………………………………....33
3.4 Фонды страхования…………………………………………………….……38
3.5 Фондовый рынок…………………………………………………………….39
3.6 Финансы предприятий…………………………………………………...….43
II Практическая часть……………………………………....................................46
Заключение……………………………………………….…………….…….......62
Список использованной литературы…………………………….……………..66
- стандартные налоговые вычеты за год: Стандартные налоговые вычеты составят: на самого работника 3000*12=36000руб., на детей 280000/70845,8=3 месяца, 3*1000=3000руб.,
(3000*12)+(1000*3)=39000руб.
- налоговая база: 850060-39000=811060руб.
- НДФЛ: 811060*13%=105437,8руб.
2. Сумма неиспользованного налогового вычета:
2000000-850060=1149940руб. - эта сумма переходит на следующий налоговый период. Имущественный налоговый вычет равен 2млн. руб., поэтому налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ в сумме 105437,8руб. при оформлении соответствующих документов.
Вывод: Налог на доход физических лиц составил 105437,8руб., сумма неиспользованного имущественного вычета равна 1149940руб.,котора переходит на следующий налоговый период.
Задача №4
В отчетный налоговый период налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 65060руб., данный вид лечения по утвержденному перечню, относится к дорогостоящим видам лечения, мед.
Учреждения имеет лицензию на осуществление мед. Деятельности, а налогоплательщик имеет документальное подтверждение его расходов на лечение и приобретение медикаментов. В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 96060руб., зарплата выплачивалась ежемесячно в одинаковом размере.
Требуется:
1. Определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленного по месту выплаты дохода;
2. Определить сумму НДФЛ с учетом социальных налоговых вычетов, и сумму возврата налогоплательщику.
Решение:
1. Среднемесячный доход: 96060/12=8005руб.
2. Рассчитаем сумму стандартных налоговых вычетов: 400*4=1600руб.
3. Рассчитаем НДФЛ, удержанный налоговым агентом по месту выплаты дохода: (96060-1600)*13%=12280руб.
4. Рассчитаем сумму НДФЛ, с учетом социальных налоговых вычетов: (96060-120000-1600)*13%=3320ру
5. Сумма возврата НДФЛ налогоплательщику: 3320-12280=-8960руб.
Вывод: По данным расчетов сумма на доход налогоплательщика, исчисленная по месту выплаты дохода составила 12280руб., сумма НДФЛ с учетом налоговых вычетов равна 3320руб., сумма возврата налогоплательщику составила 8960руб.
Задача №5
Гражданин занимается предпринимательством, без образования юридического лица, при подачи декларации за истекший год заявил предположительный доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью на текущий год в сумме 108060руб., фактически полученный доход за этот год составил 298960руб., а документально подтвержденные расходы 60560руб. Гражданин является героем РФ.
Требуется:
1. Исчислить сумму авансовых платежей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на текущий год по срокам уплаты;
2. Произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.
Решение:
1. Рассчитаем сумму СНВ за год: 500*12=6000руб.
2. Рассчитаем сумму авансовых платежей: (108060-6000)*13%=13268руб.
По срокам уплаты до:
15.07.тек.года: 13268/2=6634руб.; 15.10.тек.года: 13268/4=3317руб.
15.01.след.года: 13268/4=3317руб.
3. Рассчитаем сумму НДФЛ за истекший налоговый период:
(298960-60560-6000)*13%=
Сумма к доплате до 15.07. след. года: 30212-13268=16944руб.
Вывод: по данным расчетам сумма авансовых платежей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на текущий год по срокам уплаты равна 15.07.тек.года: 13268/2=6634руб., 15.10.тек.года: 13268/4=3317руб., 15.01.след.года: 13268/4=3317руб., сумма к доплате на следующий год составила 16944руб.
Задача №6
Имеются следующие данные об остаточной стоимости имущества организации:
1.01 – 14860 млн.руб.
1.02 – 14710 млн.руб.
1.03 – 14860 млн.руб.
1.04 – 15060 млн.руб.
1.05 – 15310 млн.руб.
1.06 – 15160 млн.руб.
1.07 – 15460 млн.руб.
Ставка налога 1.8%. Рассчитать сумму налога на имущество за 2 квартал.
Решение:
Налоговая база за 6 месяцев:
(½*14860+14710+14860+15060+
Налог на имущество за 6мес.:15043*1,8%=271млн.руб.
Налоговая база за 1 квартал:
(½*14860+14710+14860+1/2*
Налог на имущество за 1 квартал: 14843*1,8%=267млн.руб.
Налог за 2 квартал: 271-267=4млн.руб.
Вывод: По данным расчетам сумма налога на имущества за 2 квартал составила 4млн.руб.
Задача №7
Имеются следующие данные об остаточной стоимости организации:
1.01 – 230860 тыс.руб.
1.02 - 222660 тыс.руб.
1.03 - 240560 тыс.руб.
1.04 - 230760 тыс.руб.
1.05 - 250560 тыс.руб.
1.06 - 256060 тыс.руб.
1.07 - 260260 тыс.руб.
1.08 - 260660 тыс.руб.
1.09 - 270060 тыс.руб.
1.10 - 272960 тыс.руб.
1.11 - 288460 тыс.руб.
1.12 - 280660 тыс.руб.
1.01 - 286860 тыс.руб.
Ставка налога 2%. Рассчитать сумму налога на имущество за 4 квартал.
Решение:
Налоговая база за 12 месяцев:
(½*230860+222660+240560+
Налог на имущество: 257710*2%=5154,2тыс.руб.
Налоговая база за 4 квартал:
(½*230860+222660+240560+
249277*2%=4985,3тыс.руб
Налог на имущество за 4 квартал:5154,2-4985,3=168,
Вывод: Сумма налога на имущество за 4 квартал составила 168,9тыс.руб.
Задача №8
Стоимость приобретенного для производственных целей оприходованного и оплаченного по счет – фактуре (С/Ф) поставщика с НДС сырья, облагаемого НДС по ставке 18% 240060руб. Стоимость реализованного товара по ценам сделки (без НДС) 150060руб. ставка налога 10%.
Требуется: Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.
Решение:
Рассчитаем сумму налогового вычета по приобретенным ТНЦ: (240060*18)/118=36619,3руб.
Рассчитаем сумму НДС по реализованным товарам: 150060*0,1=15006руб.
Рассчитаем сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет: 15006-36619,3=-21613,3руб. (сумма к возмещению)
Вывод: По данным расчетам сумма НДС к возмещению составила 21613,3руб.
Задача №9
Для исчисления НДС организация имеет следующие данные:
№ п/п | показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
1 | Реализовано продукции | Шт. | 52060 |
2 | Полная (коммерческая) с/с ед. продукции | Руб. | 1860 |
3 | Рентабельность ед. продукции | % | 40 |
4 | Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по с/ф поставщика с НДС- всего, в т.ч. - стоимость оплаченного сырья и материалов; - НДС в с/ф поставщика |
Т.р. Т.р. |
92460 ? |
5 | Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по с/ф поставщика без НДС - НДС в с/ф поставщика | Т.р.
Т.р
| 13560
? |
6 | Ставка НДС | % | 18 |
Требуется: Определит расчеты организации с бюджетом по НДС.
Решение:
Определим налоговую базу для начисления НДС по реализованной продукции: 52060*1860=96831,6руб.
Рассчитаем рентабельность единицы продукции: 96831,6*1,4=135564,2т.руб.
Рассчитаем НДС по реализованной продукции: 135564,2*0,18=24401,6т.руб.
Рассчитаем НДС по стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственный целей по счет фактуре поставщика счет фактуре поставщика: (92 460*18)/118=14104т.руб.
Рассчитаем НДС по Стоимость оплаченных принятых на учет ОС производственного назначения по счет фактуре поставщика: 13 560*0,18=2440,8т.руб.
Рассчитаем сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет: 24401,6-14104-2440,8=7856,8т.
Вывод: Сумма НДС к уплате в бюджет составила 7856,8т.руб.
Задача №10
Стоимость приобретенных для производственных целей и оплаченных поставщику по с/ф, сырья и материалов, принятых на учет без НДС 148060руб. Стоимость реализованной продукции с учетом НДС 290060руб. Ставка НДС 18%.
Требуется: Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.
Решение:
Рассчитаем сумму НДС по реализованным товарам: 148060*0,18=26650,8руб.
Рассчитаем сумму налогового вычета по приобретенным ТМЦ: (290060*18)/118=44246,4руб.
Рассчитаем сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет: 44246,4-26650,8=17595,6руб. (сумма к уплате)
Вывод: По данным расчетам сумма НДС к уплате в бюджет составила 17595,6руб.
Задача №11
Для исчисления налога на прибыль организации за 1квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
1 | Реализовано продукции | Шт. | 43060 |
2 | Цена с учетом НДС за ед. продукции | Руб. | 4190 |
3 | Ставка НДС | % | 18 |
4 | Расходы, связанные с производством и реализацией | Т.р. | 125360 |
5 | Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в т.ч. - представительские расходы сверх установленных норм | Т.р.
Т.р. | 4560
250 |
6 | Потери от стихийных бедствий | Т.р. | 225 |
7 | Доходы в виде %, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета | Т.р. | 370 |
8 | Расходы в виде сумм штрафов за нарушение договорных обязательств | Т.р. | 210 |
9 | Доходы от сдачи имущества в аренду | Т.р. | 180 |
10 | Расходы в виде недостачи товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц | Т.р. | 345 |
11 | Ставка налога на прибыль, всего | % | 20 |
Требуется: Определить налог на прибыль организации за 1 квартал и авансовые платежи 2 квартала по срокам уплаты текущего года.
Решение:
Рассчитаем оптовую цену: (4190*100)118=3550,8руб.
Рассчитаем доходы от реализованной продукции: 43060*3550,8=152897,5т.руб.
Рассчитаем расходы связанные с производством и реализацией продукции: 125360+(4560+250)=130170т.руб.
Рассчитаем сумму вне реализационных доходов: 370+180=550т.руб.
Рассчитаем сумму вне реализационных расходов: 225+210+345=780т.руб.
Рассчитаем прибыль (налоговую базу): 152897,5-130170+550-780=22497,
Рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал: 22497,5*20%=4499,5т.руб.
Рассчитаем сумму авансовых платежей на 2 квартал по срокам уплаты: 28 апреля, 28 мая, 28 июня.
4499,5/3=1500т.руб.
Вывод: Налог на прибыль организации за 1 квартал составил 4499,5т.руб, и авансовые платежи 2 квартала по срокам уплаты текущего года равны 1500т.руб.
Задача №12
Для исчисления налога на прибыль организации за 9 мес. Текущего имеются следующие данные:
№ п/п | показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
1 | Реализовано изделий | Шт. | 58060 |
2 | Цена с учетом НДС за ед. изделия | Руб. | 4190 |
3 | Ставка НДС | % | 18 |
4 | Расходы, связанные с производством и реализацией | р. | 185300060 |
5 | Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в т.ч. - представительские расходы сверх установленных норм | р.
р. | 650060 250060 |
6 | Потери от стихийных бедствий | р. | 185060 |
7 | Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции | р. | 120060 |
8 | Сумма списанной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | р. | 150060 |
9 | Доходы в виде % полученных по договорам займа, кредита, банковского счета | р. | 20060 |
10 | Расходы на организацию выпуска ценных бумаг | р. | 375060 |
11 | Ставка налога на прибыль | % | 20 |