Анализ и планирование налоговых поступлений в бюджетную систему Сахалинской области

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2012 в 16:30, реферат

Описание работы

По предварительной оценке, в целом по области в результате совместных действий Правительства Сахалинской области и областных органов исполнительной власти в 2011 году сохранилась положительная динамика основных макроэкономических показателей, а также стабильная ситуация в отраслях социальной сферы.
По предварительной оценке, в 2011 году объем валового регионального продукта составил 568,1 млрд. рублей или 103,8% к уровню 2010 года.
Объем промышленного производства достиг 529,1 млрд. рублей (рост к уровню 2010 года – на 2,3%)

Скачать полностью (68.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Налоговое планирование Кейс Ботев.docx

— 72.02 Кб (Скачать)

- субсидии местным бюджетам на софинансирование мероприятий муниципальных программ по поддержке и развитию субъектов малого и среднего предпринимательства.

Где софинансирование осуществляется по следующим мероприятиям:

возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях;
возмещение части затрат на уплату процентов по договорам финансовой аренды (лизинга), уплаченных лизинговым компаниям;
возмещение части затрат на открытие собственного дела начинающим субъектам малого предпринимательства;
возмещение части затрат на оплату образовательных услуг по переподготовке и повышению квалификации сотрудников и руководителей;
возмещение части затрат на реализацию бизнес-проектов молодых предпринимателей;
возмещение части затрат на участие в выставочно-ярмарочных мероприятиях;
возмещение части затрат на подключение к электрическим сетям.

- предоставление образовательных услуг субъектам малого и среднего предпринимательства (включая переподготовку и повышение квалификации сотрудников, а также повышение предпринимательской грамотности и компетентности руководителей предприятий) и юридическим лицам, включенным в перечень организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства Сахалинской области, на основе конкурсного отбора образовательных учреждений.

Получателями средств областного бюджета являются образовательные учреждения, которые в результате отбора, проводимого Минобразования Сахалинской области предоставляют образовательные услуги субъектам малого и среднего предпринимательства, связанные с подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации, а также развитием предпринимательской грамотности и компетенции сотрудников и руководителей на бесплатной основе.

Указанные меры финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства Сахалинской области предоставляются на основе отбора, проводимыми ведомствами, курирующие их.

Анализ налоговых поступлений

Анализ по форме 1-НМ

.	Код классификации доходов бюджетов РФ	Код строки	Начислено к уплате в текущем году (без данных графы 1 по строкам 3300, 3400 и 3500)		Поступило налогов, сборов, иных обязательных платежей в доходы:
.	Код классификации доходов бюджетов РФ	Код строки			федерального бюджета	консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (включая данные графы 3 по строкам 3300, 3400 и 3500) (гр.3>или=гр.4)		из графы 3 - поступило в доходы местных бюджетов (включая данные графы 4 по строкам 3300, 3400 и 3500)
А	Б	В	1	проценты к итогу	2	3	проценты к итогу	4
ВСЕГО ПО НАЛОГОВЫМ И ДРУГИМ ДОХОДАМ (1020+2370)	.	1010	34 522 213		45 966 080	38 381 176		7 110 485
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ (1030+1200+1425+1510+1720+1840+1970+3300+3400+3500)	.	1020	34 509 116	99,96%	45 953 570	38 375 084	99,98%	7 106 745
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ (1040+1130)	18210100000000000000	1030	26 558 682	76,93%	7 945 125	32 441 262	84,52%	6 093 304
Налог на прибыль организаций (1050+1070+1080+1090+1100+1110+1120)	18210101000000000110	1040	26 558 682	76,93%	7 945 125	17 275 998	45,01%	0
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам (1055+1060+1063+1066)	18210101010000000110	1050	27 136 913	78,61%	8 030 726	18 060 648	47,06%	0
налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет	18210101011010000110	1055	8 257 317	23,92%	8 030 726		0,00%	XXX
налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации	18210101012020000110	1060	18 879 596	54,69%	XXX	18 060 648	47,06%	0
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации	18210101020010000110	1070	-697 986	-2,02%	-196 162	-784 650	-2,04%	0
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	18210101030010000110	1080	12 716	0,04%	18 984	0	0,00%	XXX
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями	18210101040010000110	1090	55 874	0,16%	37 277	0	0,00%	XXX
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями	18210101050010000110	1100	46 264	0,13%	49 113	0	0,00%	XXX
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями	18210101060010000110	1110	-205	0,00%	100	0	0,00%	XXX
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	18210101070010000110	1120	5 106	0,01%	5 087	0	0,00%	XXX
Налог на доходы физических лиц (1140+1145+1150+1170+1180+1190+1195+1197)	18210102000010000110	1130	0	0,00%	XXX	15 165 264	39,51%	6 093 304
в том числе:				0,00%			0,00%
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций	18210102010010000110	1140	0	0,00%	XXX	164 457	0,43%	65 999
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций	18210102011010000110	1145	0	0,00%	XXX	12 404	0,03%	4 044
Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (1155+1160)	18210102020010000110	1150	0	0,00%	XXX	13 902 128	36,22%	5 652 019
Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой	18210102021010000110	1155	0	0,00%	XXX	13 825 776	36,02%	5 622 896
Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой	18210102022010000110	1160	0	0,00%	XXX	76 352	0,20%	29 123
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации	18210102030010000110	1170	0	0,00%	XXX	1 051 144	2,74%	367 262
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств	18210102040010000110	1180	0	0,00%	XXX	6 218	0,02%	2 438
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента	18210102070010000110	1197	0	0,00%	XXX	27 532	0,07%	1 103
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (1210+1220)	18210300000000000000	1200	-268 515	-0,78%	-1 240 869	223 261	0,58%	0
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	18210301000010000110	1210	-514 618	-1,49%	-1 273 299	XXX	#ЗНАЧ!	XXX
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (1230+1250+1260+1270+1300+1310+1320+1330+1340+1350+1360+1370+1380+1390)	.	1220	246 103	0,71%	32 430	223 261	0,58%	0
Акцизы на бензин, производимый на территории Российской Федерации (1280+1290)	18210302040010000110	1270	102 220	0,30%	32 334	75 447	0,20%	0
из них:				0,00%			0,00%
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации	18210302041010000110	1280	100 869	0,29%	31 649	73 849	0,19%	0
Акцизы на пиво, производимое на территории Российской Федерации	18210302100010000110	1350	143 787	0,42%	XXX	142 449	0,37%	0
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации	18210302110010000110	1360	0	0,00%	XXX	5 304	0,01%	0
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЗ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН (1430+1440)	.	1425	4 119	0,01%	4 184	0	0,00%	XXX
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	18210401000010000110	1430	4 119	0,01%	4 184	0	0,00%	XXX
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО (1520+1570+1590+1610+1630+1690)	18210600000000000000	1510	1 953 191	5,66%	XXX	2 029 076	5,29%	121 592
Налог на имущество физических лиц (1530+1540+1550+1560)	18210601000000000110	1520	9 612	0,03%	XXX	9 882	0,03%	9 882
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов	18210601020040000110	1540	9 601	0,03%	XXX	9 851	0,03%	9 851
Налог на имущество организаций (1575+1580)	18210602000020000110	1570	1 350 256	3,91%	XXX	1 402 372	3,65%	0
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	18210602010020000110	1575	1 350 253	3,91%	XXX	1 402 369	3,65%	0
Транспортный налог (1595+1600)	18210604000020000110	1590	541 347	1,57%	XXX	505 104	1,32%	0
Транспортный налог с организаций	18210604011020000110	1595	57 785	0,17%	XXX	145 371	0,38%	0
Транспортный налог с физических лиц	18210604012020000110	1600	483 562	1,40%	XXX	359 733	0,94%	0
Налог на игорный бизнес	18210605000020000110	1610	1 132	0,00%	XXX	8	0,00%	0
Земельный налог (1635+1660)	18210606000000000110	1630	50 844	0,15%	XXX	111 710	0,29%	111 710
Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации (1640+1645+1650+1655)	18210606010000000110	1635	7 060	0,02%	XXX	7 996	0,02%	7 996
Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов	18210606012040000110	1645	7 059	0,02%	XXX	7 994	0,02%	7 994
Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации (1665+1670+1675+1680)	18210606020000000110	1660	43 784	0,13%	XXX	103 714	0,27%	103 714
Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов	18210606022040000110	1670	42 230	0,12%	XXX	100 112	0,26%	100 112
Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений	18210606023100000110	1680	1 554	0,00%	XXX	3 602	0,01%	3 602
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ (1730+1790+1810+1820)	18210700000000000000	1720	6 257 928	18,13%	39 206 422	1 726 472	4,50%	0
Налог на добычу полезных ископаемых (1740+1760+1770+1780+1785)	18210701000010000110	1730	5 789 555	16,77%	5 672 400	135 514	0,35%	0
в том числе:				0,00%			0,00%
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (1745+1750+1755)	18210701010010000110	1740	5 613 038	16,26%	5 613 820	0	0,00%	XXX
из него:				0,00%			0,00%
нефть	18210701011010000110	1745	5 517 515	15,98%	5 517 650	0	0,00%	XXX
газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья	18210701012010000110	1750	92 810	0,27%	92 810	0	0,00%	XXX
газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья	18210701013010000110	1755	2 713	0,01%	3 360	0	0,00%	XXX
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых	18210701020010000110	1760	46 356	0,13%	XXX	47 644	0,12%	0
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)	18210701030010000110	1770	130 161	0,38%	58 580	87 870	0,23%	0
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции (1795+1800+1805)	18210702000010000110	1790	0	0,00%	33 422 427	1 208 824	3,15%	0
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного	18210702020010000110	1800	0	0,00%	22 967 655	1 208 824	3,15%	0
Водный налог	18210703000010000110	1810	16 420	0,05%	16 341	0	0,00%	XXX
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (1825+1830+1835)	18210704000010000110	1820	451 953	1,31%	95 254	382 134	1,00%	0
в том числе:				0,00%			0,00%
Сбор за пользование объектами животного мира	18210704010010000110	1825	983	0,00%	XXX	1 121	0,00%	0
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)	18210704020010000110	1830	451 132	1,31%	95 312	381 247	0,99%	0
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)	18210704030010000110	1835	-162	0,00%	-58	-234	0,00%	0
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ (1850+1860+1890+1920+1930+1940+1950)	.	1840	0	0,00%	38 320	47 189	0,12%	47 189
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (1900+1910)	18210803000010000110	1890	0	0,00%	0	47 189	0,12%	47 189
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации)	18210803010010000110	1900	0	0,00%	XXX	47 189	0,12%	47 189
ПОСТУПЛЕНИЯ В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ПО ПЕРЕРАСЧЕТАМ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ НАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ (1980+1990+2010+2150+2200+2260+2300+2360)	.	1970	3 711	0,01%	388	3 736	0,01%	283
Налоги на имущество (2155+2160+2165+2170+2175)	18210904000000000110	2150	2 676	0,01%	XXX	3 493	0,01%	265
Налог на пользователей автомобильных дорог	18210904030010000110	2165	1 595	0,00%	XXX	3 077	0,01%	0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, АДМИНИСТРИРУЕМЫЕ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ (2380+2410+2440+2470)	.	2370	13 097	0,04%	12 510	6 092	0,02%	3 740
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ (2390+2400)	.	2380	5 064	0,01%	2 663	2 340	0,01%	0
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской Федерации	18211202030010000120	2390	3 765	0,01%	1 560	2 340	0,01%	0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба (2480+2510+2525+2528+2530)	.	2470	8 033	0,02%	4 179	3 752	0,01%	3 740
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах (2485+2490+2495)	18211603000000000140	2480	6 326	0,02%	2 829	2 841	0,01%	2 829
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также штрафы, взыскание которых осуществляется на основании ранее действовавшей статьи 117 Налогового кодекса Российской Федерации	18211603010010000140	2485	5 485	0,02%	2 329	2 329	0,01%	2 329
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	.	2550	206 001 266	596,72%	244 711 567	218 340 721	568,87%	38 782 395

Проведя анализ 1-НМ, мы видим, что в консолидированном бюджете Сахалинской области, преобладают доходы от налогов на прибыль. Так же большую роль играет НДФЛ. Доходы от налога на имущества организаций составил 1 402 372 т.р., что ниже, чем в других регионах, исходя из этого, можно сделать вывод, что организации, осуществляющие свою деятельность на территории Сахалинской области, пользуются различными налоговыми льготами.

Информация о работе Анализ и планирование налоговых поступлений в бюджетную систему Сахалинской области