Курсовая  работа

по дисциплине «Статистика»

на тему:

«Статистика денежного обращения на счетах в банках» 
 
 
 
 

 

Содержание 

Введение………………………………………………………………….……..3 

Глава 1. Статистика денежного обращения и кредита……………………..5

1.1. Предмет и задачи статистики денежного  обращения……………….………………………………………….……..……  5

1.2.  Категории, классификации и система статистических показателей  денежного обращения………..………………….…….…..……..6 

Глава 2. Учет и контроль денежных средств на счетах в банках……………11

2.1. Учет операций по расчетным счетам…………………………………….. 11

2.2. Учет операций по валютным счетам………………………………….….  13

2.3. Инвентаризация  денежных средств на счетах  ……….………………….. 17 

Глава 3. Учет и  контроль прочих расчетных операций……………………… 22

3.1. Расчеты с  покупателями и заказчиками…………………………………...22

3.2. Расчеты с  подотчетными лицами…………………………………………..24

3.3. Расчеты с  учредителями…………………………………………………….26 

Заключение…………………………………………………………………..…..31

Список использованной литературы………………………………………….. 33

 

Введение

      Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Коммерческие банки пополняют свои ресурсы за счет заимствований у эмиссионных банков. Аккумулируя денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также свободные средства населения, коммерческие банки передают их в ссуду функционирующим предпринимателям. Иными словами, через эти банки происходит перераспределение капиталов между различными отраслями хозяйства. Коммерческие банки создают кредитные орудия обращения посредством открытия текущих счетов своим заемщикам, на которые последние выписывают чеки. Через коммерческие банки осуществляются безналичные расчеты через корреспондентские счета в центральных банках. Просматривается объективная тенденция, (конечно, не в наших современных условиях) объединения коммерческих банков в банковские монополии и их широкое внедрение в промышленность и иные сферы производства.

     В процессе финансово - хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу, с расчетами с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, органами социального обеспечения и страхования по отчислениям, а также с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающим из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам.

     При продаже организацией продукции, товаров, выполнении работ и оказании услуг другим юридическим и физическим лицам, включая своих работников, у нее возникает дебиторская задолженность. В случае покупки организацией товаров, продукции, а также приемки работ и услуг у других юридических и физических лиц у нее возникает кредиторская задолженность. Дебиторская и кредиторская задолженности - это обязательства, которые должны исполняться надлежащим образом в соответствии с их условиями и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными надлежащими правилами.

     Снижение  уровня расчетной дисциплины приводит к росту дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной. Основную долю задолженности составляют обязательства по расчетам с поставщиками и подрядчиками, поставщиками и подрядчиками за полученные отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

     Правильная  организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового состояния. Кроме того, грамотно поставленный учет расчетных операций предупреждает негативные последствия по этим операциям.

     Все вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы.  
Целью данной работы является рассмотрение порядка учета и контроля денежных средств хозяйствующих субъектов на счетах в банках. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты учета денежных средств;
• раскрыть виды и формы учета и контроля денежных средств на счетах в банках, в том числе по расчетным и валютным счетам;
• рассмотреть порядок инвентаризация денежных средств и документов;
• изучить учет и контроль некоторых распространенных расчетных операций.

     При написании данной курсовой работы, мною были использованы следующие источники  информации: нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебники и методические пособия; материалы периодической  печати; всемирная сеть Интернет. 

 

Глава 1. Статистика денежного обращения и кредита. 

1. Предмет и  задачи статистики денежного обращения

      Предметом изучения статистики денежного обращения  и кредита является количественная характеристика массовых явлений в  сфере денежного обращения и кредитных отношений.

         

       Денежное  обращение- это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей. Денежное обращение охватывает движение не только товаров и услуг, но и ссудного и фиктивного капитала. Значительная часть платёжного оборота в странах с рыночной экономикой приходится на финансовые операции, т.е. на сделки с различными видами ценных бумаг, ссудные операции, налоговые платежи и прочие финансовые сделки, большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме, что связано с резким увеличением платежно-расчетных операций. 

      Кредит- предоставление на основе возвратности и возмездности финансовых ресурсов одним хозяйствующим субъектом другому. 

      Денежно-кредитное  регулирование- система мероприятий государства, направленная на стабилизацию денежного обращения, валютной системы, улучшение функционирования кредитной системы. Путём изменения денежной массы кредитных ресурсов государство воздействует на экономику. Конкретный механизм такого воздействия корректируется в связи с колебаниями экономической конъюнктуры. Центральный банк при денежно-кредитном регулировании использует такие приёмы, как регулирование учётной ставки, изменение нормы обязательных резервов банков, проведение операций с государственными ценными бумагами. 

      Задачами  статистики денежного  обращения и кредита  являются:

-определение  размеров денежной массы и  её структуры;

-отображение  денежного обращения и оценка  факторов, влияющих на обесценение денег;

-характеристика  кредитной политики;

-статистическое  изучение форм кредита;

-изучение  ссудного процента. 
 

2. Категории, классификации и система статистических показателей денежного обращения.

      Система статистических показателей, характеризующих денежное обращение, основывается на категориях, связанных с функциями денег, определениями денежной массы и её структуры.

Деньги  выполняют меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления и сбережения. Во внешнеэкономических отношениях деньги функционируют как мировые деньги.

      В соответствии с указанными функциями  система показателей денежного  обращения включает следующие показатели:

-денежная  масса и её структура;

-обеспеченность  денежными знаками обращения  национальной экономики и покупательная способность денежной единицы (национальной валюты);

-показатели, отражающие операции на счетах, с депозитами, золотым запасом  государства;

-показатели, отражающие операции с валютой  в международных экономических  отношениях.

        В процессе обращения товаров,  оказания услуг и совершения  различных платежей осуществляется  движение денег во внутреннем  обороте в наличной и безличной  формах. Всю денежную массу можно  представить как совокупный денежный  агрегат (М3), включающий в качестве составных частей денежные агрегаты М0, М1, М2. При построении этих агрегатов каждая последующая величина возрастает на предыдущую.

М3-денежная масса в обороте, измеряемая совокупным объёмом покупательных и платёжных  средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и государству (кроме центрального правительства).

Переход от денежного агрегата М0 к денежному  агрегату М3 на примере стандартов МВФ  показан в табл.1                                                                                                                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица1 

 

 

      Как видно из таблицы, международными стандартами  предусмотрено от четырёх до семи показателей денежной массы. В статистике ООН предпочтение отдаётся показателю, объединяющему наличные деньги и депозиты. МВФ рассчитывает общий для всех стран показатель М1 (совокупность наличных денег и всех видов чековых вкладов) и показатель «квазиденег» (срочные и сберегательные банковские счета и наиболее ликвидные финансовые инструменты, обращающиеся на рынке).

      В России исчисляется четыре показателя. В российской практике категория  «совокупная денежная масса» (денежный агрегат М3) как сумма всех наличных и безналичных средств в обращении достаточно близка к международным стандартам, хотя имеются некоторые отличия в понимании совокупной денежной массы, и особенно в трактовке её составляющих - денежных агрегатов М1 и М2. Так, в соответствии с международными рекомендациями в денежном агрегате М1 помимо М0 учитываются только вклады до востребования, а в России – не только вклады до востребования, но и срочные вклады населения и предприятий в коммерческих банках, а также средства на расчётных, текущих и специальных счетах предприятий, населения и местных бюджетов. Напротив, в международных рекомендациях денежный агрегат М2 по сравнению с денежным агрегатом М1 расширяется за счёт сертификатов и находящихся в продаже ценных бумаг, тогда как в российской практике сертификаты и облигации госзайма включаются в денежный агрегат М3.

      В состав совокупной денежной массы, рассчитываемой Банком России, входят следующие показатели:

1.     Денежный агрегат М0 – наличные деньги в обращении, т.е. не включая наличные деньги, держателем которых является банковская система.

2.     Средства на расчётных, текущих и специальных счетах предприятий, населения и местных бюджетов.

3.     Депозиты населения и предприятий в коммерческих банках.

4.     Депозиты населения до востребования в сберегательных банках.

5.     Средства Госстраха.

Денежный  агрегат М1= (М0 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5).

6.     Срочные депозиты населения в сберегательных банках.

Денежный  агрегат М2 = (М1 + п.6).

7.     Сертификаты и облигации госзайма.

Денежный  агрегат М3 = (М2 + п.7).