Статистичне моделювання квартальних бюджетів

- одержувати  відповідну статистичну інформацію та інші дані від , громадських і релігійних організацій, підприємств, установ та організацій їх філій і відділень незалежно від форм власності;

- давати, обов’язкові  для виконання, розпорядження  голови, рішення селищної ради  та виконавчих комітетів селищної ради керівникам підприємств, установ, організацій і громадянам, згідно з чинним законодавством;

- здійснювати  інші функції і повноваження  згідно з чинним законодавством [13].

Відділ обліку і звітності є самостійним  структурним підрозділом апарату  управління Станично-Луганської селищної ради.

Структуру та штатну чисельність відділу обліку та звітності, як і усієї селищної ради затверджує селищний голова.

Відділ обліку та звітності у межах своєї  компетенції безпосередньо впливає  на виконання плану постачання, виробництва, збуту продукції, кошторису доходів та видатків.

При цьому відділ обліку та звітності у своїй діяльності керується Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, Законом  України "Про бухгалтерський облік  та фінансову звітність в Україні», Конституцією України, Законом України «Про місцеве самоврядування», Бюджетним кодексом України, Податковим кодексом України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, наказами Державного комітету статистики України.

У складі відділу  обліку та звітності працює 4 людини: начальник відділу обліку і звітності - головний бухгалтер та 3 спеціалісти І категорії-бухгалтери

Основними функціями, які виконує відділ обліку та звітності  Станично-Луганської селищної ради є:

- забезпечення  правильної організації бухгалтерського обліку згідно з чинним законодавством;

- нарахування  та виплата в строк заробітної  плати та інших виплат працівникам;

- своєчасне  нарахування податків і внесків  до бюджету та цільових фондів  і перерахування цих сум за  призначенням;

- своєчасні  розрахунки за постачання матеріальних  цінностей та за надані послуги  з установами, підприємствами і  окремими особами з дотриманням  установлених правих їхнього  придбання;

- складання  і погодження з селищним головою  кошторисів доходів та видатків за загальним та спеціальним фондами та інших планових документів, пов’язаних з матеріальним забезпеченням та розрахунків до них;

- інструктаж  з матеріально відповідальними  особами з питань обліку, збереження  та використання матеріальних  і грошових цінностей, що перебувають на їхньому відповідальному зберіганні;

- контроль за  своєчасним і правильним оформленням  документів та законністю виконаних  операцій, ефективним та економним  використанням матеріальних засобів  і коштів згідно з цільовим  призначенням;

- участь у працівників фінансового органу в проведенні інвентаризації коштів, розрахунків і матеріальних цінностей, своєчасне й правильне визначення результатів інвентаризації й відображення їх в обліку;

- зберігання  бухгалтерських документів, реєстрів  обліку, кошторисів доходів і видатків, розрахунків до них, інших документів, а також здавання їх до архіву в установленому порядку;

- складання  та подання в установлені терміни  фінансової, статистичної та податкової  звітності, що ґрунтується на  даних бухгалтерського обліку [4].

 

 

2.2. Аналіз структури і динаміки доходів місцевого бюджету смт. Станиця Луганська у квартальному розрізі за 2009 – 2011 рр.

 

Місцевий бюджет виконується за розписом, який затверджується керівником місцевого фінансового  органу. Керівник місцевого фінансового органу протягом бюджетного періоду забезпечує відповідність розпису місцевого бюджету встановленим бюджетним призначенням.

Аналіз поточної ситуації в бюджетній сфері є  важливим та надійним елементом бюджетного процесу і закладає основи для досконалого вивчення проблем бюджетного процесу.

Аналіз структури і динаміки бюджету має здійснюватися, виходячи з даних оперативної, квартальної, річної звітності та шляхом складання додаткових аналітичних таблиць ( Додаток В).

Розглянемо  виконання бюджету за доходами смт. Станиця Луганська у квартальному розрізі за 2009 – 2011 рр. в додатку Г.

Виходячи з  даних додатку Д ми побудували графік надходжень до бюджету по смт. Станиця Луганська і прослідкуємо з кожним роком тенденцію до зростання суми доходів ( див. рис.2.1).

 

 

Рис. 2.1. Графік виконання по загальній суми надходжень до бюджету Станично-Луганської селищної ради.

 

Структура доходів місцевого  бюджету смт. Станиця Луганська  у квартальному розрізі за 2009 – 2011 рр. наведена у додатку Е. Як підтверджують дані таблиці у додатку Е, приблизно від 66 до 86% усіх доходів місцевого бюджету Станично-Луганської селищної ради формується за рахунок податкових надходжень, майже 20% - за рахунок неподаткових надходжень, а найменша частина припадає на доходи від операцій з капіталом та відрахування до державних цільових фондів. Офіційні трансферти є незначними, а в І-ІІІ кварталі 2009 та 2010 рр. вони взагалі не надходили до місцевого бюджету Станично-Луганської селищної ради.

Податок з доходів та податок на прибуток продовжують зберігати позицію найвагомішого за обсягом джерела наповнення дохідної частини бюджету смт. Станиця Луганська. Однак питома вага цих податків протягом 2011 року зменшилася порівняно з відповідними показниками 2009 та 2010 років, при цьому номінальні надходження цього податку у квартальному розрізі 2011 року зросли, ніж у минулих кварталах 2009 і 2010 років.

Серед неподаткових надходжень найбільшу питому вагу мають власні надходження бюджетних установ, питома вага яких не зазнала значних змін за аналізований період.

Структура доходної частини  бюджету смт. Станиця Луганська  у розрізі джерел надходжень за аналізовані  періоди наведена у додатку Ж

Для аналізу динаміки доходів до бюджету смт. Станиця  Луганська визначимо систему показників, які дадуть всебічну характеристику напряму та інтенсивності змін явища у часі [24].

Ця система  включає такі показники:

1. Абсолютний приріст - характеризує розмір збільшення(зменшення) рівня ряду за певний період. Обчислюється як різниця між поточним і базисним рівнями, щоб знайти на скільки одиниць підвищився чи зменшився рівень щодо базисного за певний період часу. Обчислюється за формулами:

- ланцюговий  абсолютний приріст:

 

_,     (2.1)

 

де  - рівень часового ряду

- попередній рівень часового ряду.

 

- базисний абсолютний приріст:

 

_,     (2.2)

 

де  - рівень часового ряду

- перший рівень часового ряду.

 

2. Темп зростання обчислюється як відношення зіставлюваного рівня з рівнем, прийнятим за базу зіставлення, і показує, в скільки разів (процентів) порівнюваний рівень більший чи менший від базисного. Обчислюється за формулами:

- ланцюговий темп зростання:

 

_,     (2.3)

 

де  - рівень часового ряду

- попередній рівень часового ряду.

 

- базисний темп  зростання:

 

_,     (2.4)

 

де  - рівень часового ряду

- перший рівень часового ряду

3. Темп приросту - це відношення абсолютного приросту до попереднього рівня ряду (або базисною), виражене у відсотках. Він є вимірником відносної швидкості зростання і показує, на скільки відсотків збільшився (зменшився) показник (наступний рівень) порівняно з попереднім чи базисним.

 

_,     (2.5)

 

де  - темп зростання.

 

4. Абсолютне значення одного відсотка приросту дає змогу визначити вагомість кожного проценту приросту, і те, яка абсолютна величина приховується за цим процентом, та обчислюється:

 

_,                                                    (2.6)

 

де  - абсолютний приріст

- тем приросту.

 

Розрахуємо  вище зазначені показники та отримані дані занесемо до таблиці 2.1.

 

 

 

 

 

Таблиця 2.1

Доходи  до бюджету смт. Станиця Луганська у квартальному розрізі за 2009 – 2011 рр.

 

Період	Доходи, грн..	Абсолютний приріст, грн.		Темп зростання, %		Темп приросту, %		Абсолю-тне значення 1% приросту
		базисний	ланцюговий	базис-ний	ланцю-говий	бази-сний	ланцю-говий
І кв. 2009	1281117,33	--	--	--	--	--	--	--
ІІ кв. 2009	1572965,73	291848,4	291848,4	122,78	122,78	22,78	22,78	12811,17
ІІІ кв. 2009	1531008,8	249891,47	-41956,93	119,51	97,33	19,51	-2,67	15729,66
IV кв. 2009	1692462,52	411345,19	161453,72	132,11	110,55	32,11	10,55	15310,09
І кв. 2010	1401132,18	120014,85	-291330,34	109,37	82,79	9,37	-17,21	16924,63
ІІ кв. 2010	1589005,78	307888,45	187873,6	124,03	113,41	24,03	13,41	14011,32
ІІІ кв. 2010	1815523,56	534406,23	226517,78	141,71	114,26	41,71	14,26	15890,06
IV кв. 2010	1951209,29	670091,96	135685,73	152,31	107,47	52,31	7,47	18155,24
І кв. 2011	1633278,09	352160,76	-317931,2	127,49	83,71	27,49	-16,29	19512,09
ІІ кв. 2011	2383942,37	1102825,04	750664,28	186,08	145,96	86,08	45,96	16332,78
ІІІ кв. 2011	2115683,97	834566,64	-268258,4	165,14	88,75	65,14	-11,25	23839,42
IV кв. 2011	2207389,55	926272,22	91705,58	172,30	104,33	72,30	4,33	21156,84

 

З наведених  даних бачимо, що доходи до бюджету  за аналізований період поступово зростали: від 1281117,33 грн. у І кварталі 2009 року до 2207389,55 грн. у IV кварталі 2011 року. Проведені розрахунки показали, що, хоча приріст доходів бюджету відбувався із року в рік (базисні показники абсолютного приросту постійно збільшуються), він відбувався нерівномірно: у ІІІ кварталі 2009 року відбувся спад рівня доходів в порівняні з ІІ кварталі 2009 року, після збільшення суми доходів у IV кварталі 2009 року спостерігається зменшення суми отриманих доходів у І кварталі 2010 року, також спостерігається дуже різке зменшення суми доходів у І та ІІІ кварталах 2011 року, в порівнянні з попередніми IV кварталом 2010 року та ІІ кварталом 2011 року.

Про цю тенденцію  свідчать і показники темпу зростання: на фоні стабільного зростання базисних показників відбувається зменшення ланцюгових показників. Максимальний ланцюговий темп приросту був у ІІ кварталі 2011 року(145,96%), після цього знизився у ІІІ кварталі 2010 року до 88,75%, та досяг свого мінімального значення у І кварталі 2010 року.

Цю ж тенденцію  можна прослідкувати при аналізі  темпів приросту. Особливу увагу слід приділити абсолютному значенню одного відсотка приросту. Мінімальний темп приросту був у І кварталі 2010 року (9,37%), йому відповідало мінімальне значення одного відсотка приросту 16924,63 грн. Аналогічно у ІІ кварталі 2011 року темп приросту був максимальним (86,08%), йому відповідало максимальне значення одного відсотку приросту 16332,78 грн.

 

 

2.3. Структура видатків місцевого бюджету смт. Станиця Луганська у квартальному розрізі за 2009 – 2011 рр.

 

При формуванні видаткової частини в бюджеті  селища планується спеціальний фонд: до нього зараховуються надходження  податку з власників транспортних засобів, які спрямовуються на будівництво і ремонт доріг, відрахування до фондів охорони навколишнього середовища, надходження коштів від відшкодування втрат сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва, надходження спеціальних коштів бюджетних установ та інші доходи, які мають цільове призначення[9;10;11].

Інформація  про виконання видаткової частини  бюджету смт. Станиця Луганська у квартальному розрізі за 2009-2011 рік наведена у Додатку З.

Розглянемо  видатки по бюджету смт. Станиця  Луганська за функціональною класифікацією у квартальному розрізі за 2009 – 2011 рр. у додатку И.

Виходячи з  даних таблиці у додатку И побудуємо графік виконання бюджету по видатках (Рис. 2.2).

Структура видатків за функціональної класифікацією наведена у додатку К. Як свідчать дані, наведені в таблиці у додатку К, основними напрямками витрачання бюджетних коштів смт. Станиця Луганська є видатки на соціально-культурну сферу, утримання апарату управління, благоустрій селища. На ці програми спрямовується понад 80 відсотків всіх видатків.