Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Кафедра статистики

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Статистика»

на тему

Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Вариант № 21

 

 

 

 

 

Преподаватель:

доцент Лосева Ольга Владиславовна

Работа выполнена:

 

 

 

 

 

 

 

Пенза – 2010

Оглавление

Введение 3

Теоретическая часть 5

Расчётная часть 14

Аналитическая часть 34

Заключение 39

Список литературы 40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Наряду с анализом финансового  состояния, немаловажное значение имеет  анализ финансовых результатов банка. Без правильного и систематизированного учета показателей финансовых результатов  и регулярного их анализа невозможно дальнейшее функционирование банка, так  как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие  управленческие решения. Нельзя, чтобы  в банках отдавали предпочтение анализу  финансового состояния, потому что  он является обобщающим анализом деятельности банка, тогда как анализ финансовых результатов позволяет выявить  причины изменений в доходах, расходах, прибыли банка и резервы  для повышения прибыльности банка  и экономии затрат. Актуальность учета  и анализа результатов деятельности банка выражается в том, что без  правильного учета и глубокого  их анализа невозможно оставаться стабильно  действующим банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности. Также нельзя завышать значение анализа  финансовых результатов, так как  он немыслим без одновременного проведения анализа финансового состояния. Это две главных отрасли анализа  деятельности банка, которые взаимосвязаны  между собой, при этом занимая  свою обособленную нишу в оценке банка, и которые ни в коем случае нельзя путать.

 

В теоретической части курсовой работы рассмотрены сущность и функции коммерческих банков, а также статистические показатели финансовых результатов коммерческих банков, описаны статистические методы изучения финансовых результатов деятельности банков. В расчетной части курсовой работы на основе исходных данных решаются следующие задачи:

1. Исследование структуры совокупности.

2. Выявление наличия корреляционной  связи и измерение ее тесноты.

3. Применение выборочного метода  в финансово-экономических задачах.

4. Использование статистического  метода анализа рядов динамики  в финансово-экономических задачах.

В третьей аналитической части  проведем анализ динамики кредиторской задолженности, для чего рассчитаем следующие показатели:

• абсолютный прирост;
• темп роста;
• темп прироста;
• абсолютное значение 1 % прироста;
• средние за период уровень ряда, абсолютный прирост, темпы роста и прироста.

При написании данной работы использован пакет прикладных программ обработки электронных таблиц Microsoft Office - MS Excel и MS Word, учебники и учебные пособия В.М. Гусарова,  Я.С. Мелкумова,   С.Н. Лысенко и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть

1. Сущность и функции  коммерческих банков

 

Современный коммерческий банк является сложным социально-экономическим  объектом, поэтому его следует  рассматривать в качестве системы. Как система коммерческий банк имеет  следующие черты:

• открытость, т.е. система, осуществляющая двусторонний обмен с внешней средой информацией, финансовыми и трудовыми ресурсами;

• организованность, т.е. внутренняя упорядоченность и  структуризация (распределение функций  между отдельными подразделениями);

• социальность, т.е. система, состоящая из людей, являющаяся элементом существующего общества.

В указанных признаках  коммерческого банка, его деятельности проявляется двойственная социально-экономическая  природа данного института. С  одной стороны банк является самостоятельным  коммерческим предприятием, которое, как  и любое другое предприятие, ориентировано  на получении прибыли. С другой стороны, коммерческий банк является ключевым элементом кредитной системы  общества, выполняющего важнейшие социально-экономические  функции, т.е. является социальным институтом. Эти две стороны коммерческого  банка определяют систему принципов, целей и функций коммерческого  банка.

Основными принципами деятельности коммерческого банка  являются:

• самостоятельный  выбор своих клиентов, вкладчиков и заемщиков;

• свободное распоряжение собственными и привлеченными ресурсами  и доходами в рамках установленных  законодательством;

• кредитование заемщиков  в пределах фактически располагаемых  банком ресурсов;

• ответственность за результаты своей деятельности перед клиентами и собственниками;

• самостоятельное  определение условий совершения банковских операций;

• стремление к  получению прибыли;

• уклонение от риска;

• предпочтение более  ликвидных операций менее ликвидным;

• соблюдение законодательных норм и правил деятельности коммерческого банка.

Система целей коммерческого  банка и как любого другого  института определяется частными целями его участников. Применительно к  коммерческому банку его участниками  являются: собственники, управление, служащие банка, вкладчики, заемщики, другие клиенты, государство в лице центрального банка. Поэтому цели коммерческого  банка, составляющие в совокупности систему, в приводимом примере разбиты  по группам интересов, характерных  для тех или иных участников банка. Система целей коммерческого  банка с позиций двойственности сущности коммерческого банка представлена на рисунке.

 

Рис. 1. Система целей коммерческого  банка 

Функции коммерческого  банка также определяются его  двойственной природой. Главная функция  коммерческого банка - содействие движению финансовых ресурсов в экономике.

Эта функция имеет  два основных аспекта:

• если деньги выступают в качестве средства обращения и платежа, то банк, выполняя роль института денежной системы, способствует организации платежей и денежного обращения в обществе;
• если деньги выступают в качестве товара (ссудный капитал), то банк, являясь институтом кредитной системы, аккумулирует временно свободные денежные средства одних экономических субъектов и ссужает их другим.

В обоих случаях  банк выступает в качестве посредника в движении финансовых ресурсов (в  первом случае от плательщика к получателю платежа, во втором, от кредитора к  заемщику), поэтому в экономической  литературе коммерческие банки рассматриваются  в качестве финансовых посредников. Именно с этих позиций определяется понятие банка.

При оценке экономической  роли коммерческих банков следует иметь  в виду, что: кредитные операции способствуют увеличению объема и бесперебойности  производства и реализации продукции  потребителям; расчетные операции опосредуют осуществление процессов оплаты продукции потребителями, а также  взаимного контроля участников расчетных  операций; операции с ценными бумагами увеличивают приток средств для  развития производственной и торговой деятельности; кассовые операции и их регулирование позволяют улучшать снабжение оборота наличными деньгами.

 

2. Показатели  ликвидности и платежеспособности

 

Статистика финансов предприятий и организаций отражает результаты финансовой деятельности, платежеспособности, имущественного положения, а также состояния расчетов. Источником данных статистики финансов являются данные статистической и бухгалтерской  отчетности.

Характеристика  финансового состояния предприятия  может быть дана при помощи абсолютных и относительных показателей (коэффициентов).

Все показатели являются характеристиками производственного  процесса или деятельности, которые носят замкнутый характер, а конечной их целью является создание финансовых ресурсов.

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуется  достаточностью капитала, качеством  активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

Ликвидность оценивается  на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых  обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает. Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств. Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Таким образом, если в силу каких бы то ни было причин, государство откажется от погашения обязательств, банки смогут рассчитывать на собственные денежные средства и возвратность выданных ссуд.

Ликвидность банка является одним  из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять  в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Также, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства.

Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в  денежную наличность с небольшим  риском потерь либо вовсе без риска.

Следует заметить, что ликвидность  баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка.

Что касается влияния структуры  активов банка на его ликвидность, то в этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных ликвидных  активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Все активы банка по быстроте превращения  их в денежную наличность, или степени  ликвидности, можно сгруппировать  следующим образом:

1. Ликвидные средства, находящиеся  в состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства):

2. Ликвидные средства, имеющиеся  в распоряжении банка, которые  могут быть обращены в денежные  средства.

3. Низколиквидные активы:

Для любого коммерческого банка  крайне важно определить степень  необходимого сокращения объема рискованных  активов для обеспечения возможности  покрыть свои обязательства перед  вкладчиками или другими кредиторами,

Основным назначением собственных  средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений.

Основу ресурсной базы банка  составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

В практической деятельности коммерческие банки рассчитывают несколько показателей  ликвидности. Методика их расчета и нормативные значения определяются ЦБ РФ и по мере необходимости пересматриваются.

Для расчета коэффициентов ликвидности  выделяют ликвидные активы, а из них - высоколиквидные.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛА_М) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВ_М):

Этот коэффициент показывает, в какой мере ликвидная часть активов банка может быть использования для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Минимально допустимое его значение установлено ЦБ РФ в размере 20% с 01.01.98г.

Коэффициент текущей ликвидности (НЗ) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов (ЛА_Т) к сумме обязательств банка до востребования и со сроком до 30 дней (ОВ_Т):

Минимально допустимое значение коэффициента текущей ликвидности, установленное  ЦБ РФ с 01.02.99 г. в размере 70%. Выполнение этого требования означает, что банк способен исполнить свои обязательства на текущий момент времени и им соблюдаются сроки привлечения вкладов и их размещения на финансовом рынке.