Платежно-расчетные отношения в ВЭД

Аккредитив, используемый в расчетах по внешнеторговым сделкам, представляет собой банковское обязательство, в силу которого банк-эмитент (открывающий аккредитив), действуя по приказу (поручению) и на основании инструкции своего клиента (импортера), должен произвести платеж третьему лицу (экспортеру-бенефициару) или оплатить либо акцептовать тратты, выставленные этим лицом, или дать полномочия другому банку осуществить такой платеж или оплатить, акцептовать либо негоциировать (купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия договора. Как видно, аккредитив открывается по указанию импортера в его банке (банк-эмитент). Условия снятия денег с аккредитива сообщаются банку экспортера. В каждом аккредитиве указываются срок его действия, сумма, перечень документов, представляемых для платежа по аккредитиву и перевода их в банк экспортера.

Выгодность этой формы расчета для экспортера заключается, прежде всего, в ее надежности: к контрактному обязательству импортера платить добавляется письменное одностороннее обязательство банка произвести платеж.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию.

Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает его форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив  имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

В банковской практике различают следующие виды аккредитивов:

• отзывные и безотзывные;

• подтвержденные и неподтвержденные;

• переводные (трансферабельные);

• револьверные (возобновляемые);

• покрытые и непокрытые;

• с «красной оговоркой»;

• резервные (чистые).

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без согласия заинтересованных сторон.

Подтвержденный аккредитив предполагает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком эмитентом. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательства оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк эмитент откажется совершить платеж. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера (или банк корреспондент импортера, который, как правило, требует за подтверждение покрытие).

Неподтвержденный аккредитив выставляется без дополнительных платежных гарантий.

Переводный (трансферабельный) аккредитив может быть использован полностью или частично несколькими лицами (помимо самого бенефициара – вторым бенефициаром). Такой аккредитив переводится, если в нем есть указание на то, что он трансферабельный.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте (чаще всего при поставках сырья). Он может предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) через определенный промежуток времени по мере использования или восстановления аккредитива до первоначальной суммы (квоты) после каждого его использования. В аккредитиве может быть указан срок использования квоты.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.

Аккредитив с «красной оговоркой» предусматривает оплату неотгруженного товара. Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматривающий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы для производства или для закупки товаров, предназначенных к отгрузке. Такие аккредитивы представляют собой вид необеспеченного кредита и чаще используются в европейских странах.

Резервный (чистый) аккредитив – особый вид аккредитива. Обычно он используется в качестве обеспечения платежей в пользу экспортера или его банка. Такие аккредитивы выставляются банком эмитентом по поручению импортера и обеспечивают совершение платежа экспортеру Банком эмитентом в том случае, когда покупатель не выполняет своих платежных обязательств по контракту или отказывается совершить платеж за поставленный товар, или становится неплатежеспособным. [3, с.85-87 ]

Рассмотрим порядок осуществления аккредитивной                  операции. [ПРИЛОЖЕНИЕ  Б]

1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться с документарного аккредитива. В разделе контракта, определяющем условия платежа, обычно указывается, какой банк откроет аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть авизован (извещен) экспортеру. Стороны оговаривают вид аккредитива, перечень документов, предоставляемых по аккредитиву экспортером для получения платежа, их характер, требования к их оформлению, другие вопросы.

2. После заключения контракта экспортер готовит товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера.

3. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые его условия: в чью пользу и на какую сумму открывается аккредитив, где и каким образом он исполняется, отгрузку какого товара он покрывает, какие документы должны быть представлены, сроки отгрузки и представления документов и т.д.

4. Извещение об открытии аккредитива направляется экспортеру (бенефициару), в пользу которого он открыт. При этом банк-эмитент направляет аккредитив экспортеру, как правило, через обслуживающий его банк, в задачу которого входит авизование аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком.

5. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом исполняющим банком, т.е. уполномочивается на платеж.

6. Получив аккредитив, экспортер проверяет его на соответствие условиям контракта, после чего (при отсутствии расхождений) осуществляет отгрузку товара. В случае несоответствия бенефициар уведомляет свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его неприятии) и может затребовать и импортера внесения необходимых изменений в его условия.

7. Экспортер получает транспортные документы от перевозчика.

8. Экспортер предоставляет их вместе с другими требуемыми документами в свой банк.

9. Банк экспортера проверяет все документы в течение разумного времени, "но не более семи банковских дней" и "с разумной тщательностью с тем, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива". После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, указывая в своем сопроводительном письме, как должна  зачислятся выручка.

10. Получив документы, банк-эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера.

11. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства с импортера.

12. Банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.

13. Импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

В Республике Беларусь международные расчеты в форме документарного аккредитива регулируются Инструкцией Национального банка о порядке совершения банковских документарных операций №67 от 29 марта 2001 года [10, с. 81-82].

Широкое распространение в международной практике аккредитивной формы расчетов объясняется ее свойством сокращать разрыв во времени между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа.

Аккредитив обеспечивает наиболее быстрое поступление экспортной выручки, особенно если его оплата осуществляется банком экспортера, что одновременно снижает и риски курсовых потерь. Как показывает практика, банки стран с крупной внешней задолженностью в первую очередь погашают свои обязательства по открытым ими аккредитивам.

Еще одной из самых распространенных и самых важных форм платежно-расчетных отношений во внешнеэкономической деятельности является банковский перевод.

Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме. Кредитовый перевод - это банковский перевод, инициатором которого является плательщик.

В Республике Беларусь банковский перевод регулируется Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией Национального банка "О порядке совершения банковских документарных операций" от 29 марта 2001г. №66 и другими актами банковского законодательства [10, с.84-85].

Участниками банковского перевода являются:

                  перевододатель (клиент банка) - лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе кредитового перевода;

                  бенефициар (получатель платежа) - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате кредитового перевода;

                  банк-получатель (обслуживающий банк) - банк, который получает платежное поручение;

                  банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, а также (при наличии межбанковской договоренности) посредством банковских чеков и иных расчетных документов.

Законодательство Республики Беларусь регламентирует три основных вида банковских переводов:

1. Простой банковский перевод (при этой форме финансовых расчетов коммерческие документы, минуя банки, от экспортера направляются непосредственно к импортеру).

2. Документарный банковский перевод (в платежном поручении содержится условие о выплате бенефициару определенной денежной суммы лишь после предъявления соответствующих финансовых или коммерческих документов).

3. Банковский перевод с использованием чеков (при этой форме финансовых расчетов, наряду с другими документами, используются       чеки) [12].

Обязанность осуществить банковский перевод возникает у банка перевододателя:

        с момента предоставления платежного поручения;

        на основании платежного поручения и договора банковского счета.

Международный банковский перевод - банковский перевод денежных средств, участниками которого являются уполномоченный банк и банк-нерезидент.

В зависимости от состава сторон и участников банковские переводы подразделяются на:

                  банковский перевод за границу - банковский перевод за счет резидента-клиента уполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

                  банковский перевод из-за границы - банковский перевод в пользу резидента-клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

                  прочие банковские переводы [4, с. 196].

Схема расчетов в форме банковского перевода. [ ПРИЛОЖЕНИЕ  В]

1) заключение контракта, в котором указываются условия и форма расчетов, а также банки, через которые будут производиться расчеты;

2) отгрузка экспортером товара в соответствии с условиями контракта;

3) предоставление импортером в свой банк поручения (заявления) на перевод;

4) проверка банком импортера правильности заполнения поручения на перевод;

5) осуществление перевода банком импортера валюты банку экспортеру;

6) проверка банком экспортера подлинности платежного поручения, зачисление экспортной выручки на счет бенефициара перевода и уведомление экспортера;

7) соблюдение банком экспортера процедуры димицилирования (очистка экспортной выручки в случае наличия процедуры обязательной продажи в стране экспортера). [3, с.80-82]

Банки-резиденты, не имеющие генеральной лицензии Национального банка Республики Беларусь, проводят операции по международным банковским переводам через уполномоченные банки.