Организация и эффективность международных расчетов

       В соответствии со сложившейся практикой  в настоящее время применяются  следующие основные формы международных расчетов:

       - аккредитивная,

       - инкассовая,

       - банковский перевод,

       - открытый счет,

       - авансовая,

       - расчеты с использованием векселей и чеков;

       Аккредитив  является наиболее сложной формой расчетов и представляет собой условное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента-импортера, произвести платеж в пользу экспортера в пределах суммы в сроки и  против документов, указанных в аккредитиве.

       В международной практике применяются  следующие виды аккредитивов:

       – отзывной, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент срока его действия;

       – безотзывной, который не может быть аннулирован или изменен без согласия всех заинтересованных сторон;

       – подтвержденный, который предполагает дополнительную гарантию платежа со стороны третьего банка в случае отказа банка-эмитента по каким-то причинам совершить платеж;

       – неподтвержденный, который предполагает только уведомление третьим банком экспортера об открытии в его пользу аккредитива без какой-либо ответственности за совершение платежа с его стороны;

       – переводной (трансферабельный), который предусматривает возможность его использования несколькими лицами полностью или частично для расчетов с субпоставщиками. Это делается для того, чтобы экспортер мог рассчитываться с субпоставщиками из средств аккредитива;

       – револьверный (возобновляемый), который  используется при расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые по графику, зафиксированному в контракте. Он может предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива  через определенное время по мере использования средств или восстановление аккредитива до первоначальной суммы  после каждого использования;

       – покрытый, при открытии которого в банк-эмитент предоставляют валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива и на срок его действия как дополнительную гарантию расчетов по аккредитиву;

       – непокрытый, платежи по которому осуществляются в пользу экспортера только после получения банком-корреспондентом возмещения (суммы аккредитива) от банка-эмитента;

       – компенсационный, который предполагает, что экспортер располагает многими  субпоставщиками и не является непосредственным производителем. Поэтому для того, чтобы самому рассчитаться за товар, экспортер также открывает в  пользу субпоставщиков аккредитив, обеспечением которого является аккредитив, уже  открытый в его пользу импортером;

       – резервный, который по сути похож на покрытый аккредитив, т.к. используется в качестве обеспечения платежей в пользу экспортера в случае, если импортер или банк-эмитент не выполняет свои платежные обязательства или отказывается платить за поставленный товар;

       – аккредитив с «красной оговоркой», которым может быть любой из описанных  аккредитивов, он предусматривает выплату экспортеру аванса в определенной сумме для закупки им экспортируемого товара. 

       Схема расчетов в форме аккредитива  отражена на рисунке 2.1- Схема расчетов в форме аккредитива. 
 

         
 

       Рисунок 2.1- Схема расчетов в форме аккредитива

       Источник: [20, 23]. 
 

1. Заключение  контракта между экспортером  и импортером, в котором предусмотрены  расчеты в форме аккредитива.
2. Подготовка экспортером товара к отгрузке и извещение об этом импортера.
3. Импортер направляет в свой банк заявление об открытии аккредитивного счета на сумму контракта.
4. Извещение банком–эмитентом банка экспортера об открытии аккредитива.
5. Извещение авизующим банком об этом экспортера.
6. Отправка груза экспортером из пункта отгрузки в пункт назначения.
7. Оформление товарораспорядительных документов и передача их экспортеру.
8. Отправка в банк экспортера (подтверждающий банк) товарораспорядительных документов.
9. Проверка документов подтверждающим банком и их пересылка в банк-эмитент.
10. Проверка документов банком-эмитентом и их оплата, т.е. перевод средств с аккредитивного счета в пользу экспортера.
11. Зачисление средств на счет и извещение об этом экспортера.
12. Получение импортером товарораспорядительных документов.

       Основными достоинствами данной формы расчетов являются надежность и гарантия своевременного получения платежа при надлежащем оформлении документов для экспортера, для импортера – получение, в  большинстве случаев, товара, соответствующего всем условиям аккредитива, а также возможность контроля за выполнением условий контракта экспортером.

       Основными недостатками аккредитива являются сложность операций, длительность оборота документов и самих расчетов для экспортера, а для импортера – изъятие суммы контракта и ее блокировка на отдельном счете в банке без возможности ее дополнительного использования, а также высокая банковская комиссия и возможность оплаты дополнительных банковских расходов.

     Инкассо в международных расчетах представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера определенную сумму денег или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки.

     Чаще  всего в международной практике применяют два вида инкассо: чистое и документарное. Чистое инкассо означает платеж, который производится  на основании только финансовых документов (векселей, инкассового поручения и т.д.). Документарное инкассо, когда платеж производится на основании не только финансовых, но и коммерческих документов (Рисунок 2.2- Схема расчетов в форме инкассо).

       Основным  преимуществом данной формы расчетов является то, что импортер получает право полного владения полученным товаром с момента осуществления  платежа, а экспортер имеет право  передать товарораспорядительные документы  импортеру только против платежа. Однако последнее является  основным недостатком для импортера, а для экспортера существует риск неакцепта или неоплаты акцептованных  документов импортером из-за различных причин. 
 

         
 

       Рисунок 2.2- Схема расчетов в форме инкассо

       Источник: [20, 21]. 
 

1. Заключение  контракта между экспортером  и импортером, где в качестве формы  расчетов указано инкассо.
2. Отправка товара экспортером из пункта отгрузки в пункт назначения.
3. Формирование пакета товарораспорядительных документов и отправка их экспортеру.
4. Отправка экспортером товарораспорядительных документов в свой банк (банк-ремитент).
5. Отсылка этих документов после проверки банком-ремитентом инкассирующему банку (банку импортера).
6. Извещение импортера его банком о прибытии и проверке товарораспорядительных документов.
7. Отсылка импортером инкассирующему банку поручения на осуществление платежа в пользу экспортера.
8. Перечисление суммы контракта инкассирующим банком банку-ремитенту.
9. Зачисление выручки банком-ремитентом на счет экспортера и извещение его об этом.

     Банковский  перевод является простейшей формой расчетов, которая представляет собой простое поручение импортера своему банку выплатить определенную сумму денег экспортеру (бенефициару) за поставленный в пользу импортера товар. Расчеты в форме банковского перевода осуществляются по следующей схеме, отраженной на рисунке 2.3- Схема расчетов в форме банковского перевода. 
 

         
 

       Рисунок 2.3- Схема расчетов в форме банковского  перевода

       Источник: [20, 20]. 
 

       Основными достоинствами банковского перевода являются универсальность и простота расчетов, а также низкая банковская комиссия за их осуществление; недостатками данной формы расчетов являются отсутствие гарантий платежа для экспортера и высокий риск поставки товара, не соответствующего по количеству и  качеству условиям контракта, для импортера.

     Среди форм расчетов выделяется такая, как открытый счет, но на практике она применяется достаточно редко.

     При использовании этой формы расчетов экспортер и импортер открывают  друг другу счета, на которых учитывается  их взаимная задолженность: у экспортера по оплате товаров импортером, у импортера – по отгрузке товаров экспортером, т.е. после отгрузки товара экспортер отсылает импортеру товарораспорядительные документы и записывает за ним задолженность на сумму отгруженного товара. Импортер, получив документы и товар, в течение срока, установленного в контракте, погашает задолженность перед экспортером. Если же произошла недопоставка товара или поставка произошла не во время, то импортер записывает за экспортером его задолженность по поставке товара, которую экспортер также погашает в установленные контрактом сроки.

     На  практике расчеты по открытому счету  возможны только в случае, если фирмы-контрагенты  имеют длительные деловые отношения  и полностью доверяют друг другу, т.к. в данном случае экспортер не имеет никаких гарантий платежа  потому, что оплата производится после  того, как все права на товар  перешли к импортеру вместе с  товарораспорядительными документами. В то же время у импортера имеется  риск не поставки, недопоставки или поставки товара, не соответствующего по количеству или качеству условиям заключенного контракта.

     Следующая форма расчетов - авансовые платежи, которая предусматривает оплату определенной суммы, указанной в контракте до отгрузки товара, а иногда даже до начала исполнения контракта. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. В мировой практике авансовые платежи в основном используются, если платежеспособность покупателя вызывает сомнение, при нестабильной экономической либо политической обстановки в стране покупателя, при длительных сроках осуществления контрактов, а также при поставке дорогостоящего, дефицитного товара, либо товара стратегического назначения (оружие).

     Аванс может предоставляться как в  размере полной стоимости, так и  в виде определенной доли. При авансе экспортер получает в свое распоряжение свободные денежные средства, которые он может использовать на свои нужды по выполнению заказа и освобождается от необходимости прибегать к банковскому кредиту, также имеет право обратить полученные им средства на возмещение убытков, в случае отказа покупателя принять заказ.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

       Согласно  международной практике платежи в форме аванса составляют 10—33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и не поставки товара.

       Также получила распространение форма  расчетов с использованием векселей и чеков. Вексель является ценной бумагой, в которой содержатся обязательства векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

       В международной практике применяются:

       1) простой вексель (соло-вексель);

       2) переводной вексель (тратта).

       Соло-вексель – это письменный документ, содержащий безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, или его приказу в установленный срок или по требованию. Должник выписывает соло-вексель, содержащий его обязательство уплатить в определенный срок определенную денежную сумму, и передает его кредитору. При наступлении определенного срока по векселю кредитор предъявляет его для оплаты должнику. Должник погашает вексель, перечислив оговоренную в нем сумму на счет кредитора.