Налоги и прибыль в составе цены

      • экспортные – пошлины, которые накладываются  на экспортные товары при выпуске  их за пределы таможенной территории государства. Применяются крайне редко  отдельными странами, обычно в случае больших различий в уровне внутренних регулируемых цен и свободных цен мирового рынка на отдельные товары, и имеют целью сократить экспорт и пополнить бюджет;

      • транзитные – пошлины которые  накладываются на товары, перевозимые  транзитом через территорию данной страны. Встречаются крайне редко и используются преимущественно как средство торговой войны.

      По  характеру:

      • сезонные – пошлины, которые применяются  для оперативного регулирования  международной торговли продукцией сезонного характера, прежде всего сельскохозяйственной;

      • антидемпинговые – пошлины, которые  применяются в случае ввоза на территорию страны товаров по цене более низкой, чем их нормальная цена в экспортирующей стране, если такой импорт наносит ущерб местным  производителям подобных товаров либо препятствует организации и расширению национальных производств таких товаров;

      • компенсационные – пошлины, накладываемые  на импорт тех товаров, при производстве которых прямо или косвенно использовались субсидии.

      По  происхождению:

      • автономные – пошлины, вводимые на основании односторонних решений органов государственной власти страны;

      • конвенционные (договорные) – пошлины, устанавливаемые на базе двустороннего  или иного стороннего соглашения, такого как Генеральное соглашение о тарифах и торговле (ГАТТ);

      • преференциальные – пошлины, имеющие  более низкие ставки по сравнению  с обычно действующим таможенным тарифом, которые накладываются  на основе многосторонних соглашений на товары, происходящие из развивающихся  стран. С 1971 г. действует Общая система преференций, предусматривающая значительное снижение импортных тарифов развитых стран на импорт готовой продукции из развивающихся стран. Россия, как и многие другие страны, с импорта из развивающихся стран не взимает таможенные пошлины вообще.

      По  типам ставок:

      • постоянные – не изменяются в зависимости  от обстоятельств;

      • переменные – могут изменяться в  установленных органами государственной  власти случаях (при изменении уровня мировых или внутренних цен, уровня государственных субсидий).

      По  способу вычисления:

      • номинальные – тарифные ставки, указанные в таможенном тарифе;

      • эффективные – реальный уровень  таможенных пошлин на конечные товары, вычисленные с учетом уровня пошлин, наложенных на импортные узлы и детали этих товаров. 

      Таможенный  сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение таможенными органами юридически значимых действий в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу.

      Таможенные  сборы за таможенное оформление —  это вид таможенных платежей, взимаемых за таможенное оформление товаров, включая транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РФ в качестве товара, и товаров, предназначенных не для коммерческих целей, перемещаемых в несопровождаемом багаже, международных почтовых отправлениях. Средства, образуемые за счет таможенных сборов за таможенное оформление, являются федеральной собственностью и входят в состав бюджета РК. Таможенные сборы за таможенное оформление взимаются при декларировании (или до него) товара. 

      5 Подоходный налог и его влияние на уровень цен

       

      Наибольшее  разнообразие присуще такому виду налога, как индивидуальный подоходный налог. Им облагаются все доходы граждан, осуществляющих хозяйственную деятельность. На практике применяется три основных способа  взимания подоходного налога - декларативный, "у источника", на основе патента.

        Первый предполагает самостоятельный  расчет плательщиком причитающихся  к уплате в бюджет налоговых  сумм по декларации. Индивидуальный  подоходный налог с населения  традиционно взимается на месте  получения плательщиком дохода, когда налог определяется и удерживается бухгалтерией предприятия, т.е. у источника.

        Подобная оценка налога имеет  свои несомненные преимущества: во-первых, исключается возможность  сокрытия доходов и уклонения  от уплаты; во-вторых,  не требуется  крупных материальных, финансовых и людских ресурсов, что неизбежно при  декларативном способе взимания налога. Уплата налога путем выкупа патента (при разумности его цены) выгодна предпринимателю, т.к. освобождает его во-первых, от необходимости ведения весьма сложного учета. Во-вторых, освобождает его от весьма сложных  и обременительных налоговых проверок. В-третьих, выкуп патента освобождает его от постоянной угрозы и страха оказаться в роли налогового правонарушителя.  В-четвертых, выкуп патента значительно упрощает сбор налогов, давая тем самым доход государству.

        Индивидуальный подоходный налог  в наибольшей степени, чем другие, связан с социальной стороной  экономических проблем. Обычно  порядок его взимания предусматривает  необлагаемый минимум и прогрессивность обложения.

      Подоходный  налог является важной статьей доходов  госбюджета. Это основной инструмент налогового регулирования, поскольку  конечной целью любой предпринимательской  деятельности является получение чистой прибыли, т. е. совокупного общественного продукта за минусом всех вычетов и налогов в бюджет.

        Регулирующие начала, заложенные  в корпоративном подоходном налоге, заключаются в возможности манипулирования  различного рода льготами, скидками  и санкциями к налогоплательщикам  для достижения экономического и социального эффекта.

       

      Функции корпоративного подоходного налога разнообразны. Он является основным источником доходной части бюджета, регулятором  ее финансовых пропорций и процессов  накоплений, темпов экономического роста, рычагом экономического стимулирования предпринимательской деятельности, инструментом управления, конкретной формой выравнивания экономических условий хозяйствования и побудителем конкуренции.

        Корпоративный подоходный налог  следует рассматривать как средство  повышения или снижения социальной напряженности в обществе. Ведь он, снижая, с одной стороны, реальный уровень благосостояния человека и, таким образом, мешая достичь ему желаемого уровня жизни, в то же время с другой стороны, его же повышает, потому, как возвращается ему в виде пособий, пенсий, бесплатного лечения и образования, гарантированных государством обеспечения законности и уверенности в завтрашнем дне. Следовательно, может оцениваться как положительно, так и отрицательно – в зависимости от личностных и экономических установок, экономической политики государства и состояния национальной экономики. 

      6 Прибыль как форма чистого дохода, реализуемого в цене.  

      Прибыль - одна из сложнейших экономических  категорий. Именно поэтому существовали и существуют различные точки  зрения как на сущность прибыли, так и на ее роль в хозяйственном механизме. Прибыль характерна для всех способов товарного производства: она была в рабовладельческой и феодальной формациях в виде ростовщической и торговой прибыли, стала основной целью производства в буржуазном обществе в виде капиталистической прибыли и сохранялась при социализме в виде прибыли социалистических предприятий. Прибыль является общеэкономической категорией любого товарного производства. В условиях рыночной экономики прибыль является не только показателем эффективности деятельности предприятий, но и целью хозяйственной деятельности.

      Механизм  образования прибыли был всесторонне  исследован К. Марксом на основе теории трудовой стоимости А. Смита, который  пришел к выводу, что прибыль является вычетом из продукта труда, что это неоплаченный труд рабочих. А. Смит писал, что стоимость, которую рабочие прибавляют к стоимости материалов, сама распадается на две части, из которых одна идет на оплату труда рабочих. а другая представляет прибыль предпринимателя.. Помимо марксистской теории прибыли существуют и другие: теория производительности капитала; теории «воздержания», «ожидания», «риска»; теории, трактующие прибыль как трудовой доход; теории монопольной прибыли.

      Теория  производительности капитала бала развита французским экономистом Сэем, который считал, что капитал, отождествляемый им со средствами производства, обладает самостоятельной производительностью, совершенно независимой от производительности труда, и что результатом этой производительности капитала является получаемая предпринимателями прибыль.

      В теориях «воздержания», «ожидания», «риска» утверждается, что прибыль  представляет собой вознаграждение предпринимателя за его «воздержание», «отсрочку» потребления, «риск». «Воздержание» выражается в том, что предприниматель отказывается от немедленного потребления имеющихся у него средств или борется со своим желанием израсходовать имеющийся капитал, либо подвергается переживаниям, «рискуя», «ожидая» эффект от вложенного в производство капитала.

      В первой половине XIX в. возникла трактовка  прибыли как трудового дохода, вознаграждения за предпринимательскую  деятельность.

      Во  второй половине XIX в. английский экономист  Маршалл сводит предпринимательскую  прибыль к плате за надзор и  управление производством, считая ее разновидностью заработной платы, или трудовым доходом.

      По  своему экономическому содержанию прибыль  есть денежное выражение части стоимости  прибавочного продукта, оставляемого в собственность хозяйствующему субъекту в результате первичного распределения чистого дохода общества.

      Прибыль в абсолютном выражении не может  служить показателем, полностью  отражающим эффективность работы предприятия, т.к. на ее величину оказывают влияние  множество разнообразных факторов. Поэтому возникает необходимость в относительных показателях, которые могли бы дать более объективную картину эффективности производственной деятельности. Такими показателями являются показатели рентабельности. В отличие от прибыли, которая является количественный показателем, рентабельность - это качественный показатель. Рентабельность позволяет сопоставить размер полученной прибыли с затратами производственных ресурсов на производство продукции.

      При расчете цен величина включаемой в них прибыли чаще всего определяют с помощью показателей рентабельности. В ценообразовании используется следующая система показателей рентабельности: рентабельность продукции, рентабельность вложений в имущество (в производственные фонды), рентабельность капитала. 

      7 Рентабельность и методы ее обоснования 

      Рентабельность  – это коэффициент полученный как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыли может  быль использована величена балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности предприятия. В знаменателе в качестве затрат могут быть использованы показатели стоимости основных и оборотных фондов, выручки от реализации, себестоимости продукции собственного и заемного капитала и т.д.

      Предприятие считается рентабельным, если в результате реализации продукции, работ, услуг оно покрывает все свои издержки и получает прибыль.

      А.Д. Шеремет выделяет три группы показателей  рентабельности:

       1) показатели рентабельности капитала (активов);

       2) показатели рентабельности продаж  продукции; 

       3) показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.

      Естественная  монополия, пожалуй, один из самых противоречивых и трудноразрешимых экономических  феноменов современности. 

      Естественная  монополия означает, что не существует реальной возможности избежать доминирования на рынке какого-либо определенного предприятия. В теории рыночной экономики ее суть трактуется как отрасль, в которой долгосрочные средние издержки минимальны, только когда одна фирма обслуживает весь рынок.

      Существование естественной монополии обусловлено такой большой экономией в результате эффекта масштаба, что продукт может быть произведен одной фирмой при более низких средних издержках, чем если бы его производили несколько предприятий.

      Таким образом, естественная монополия —  это состояние соответствующего товарного рынка, при котором удовлетворение спроса эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических условий производства. Они и приводят к существенному понижению издержек производства на единицу товара по мере увеличения его производства (в рамках спроса на данном рынке), а товары, производимые субъектами естественной монополии, не могут быть заменены в потреблении другими товарами.