Организационная структура компании

требованиями  ЦБ РФ и внутренних документов АКБ  «РОСБАНК» по данному вопросу, а  также получение всей необходимой  аналитической

информации и выходных отчетных форм в соответствии с требованиями ЦБ РФ и общепринятыми правилами и обычаями.

Документооборот между АКБ «РОСБАНК» и клиентами  или контрагентами может осуществляться как в бумажной форме, так и  с

применением электронных  средств. Способ передачи документов оговаривается в договоре банковского счета или других договорах,

заключаемых АКБ  «РОСБАНК» с клиентами или  контрагентами. В случае применения электронных средств обеспечивается контроль

правильности  авторизации передаваемых документов.

Зачисление средств  на счета клиентов АКБ «РОСБАНК»  производится на основании поступивших  из ЦБ РФ и банков-корреспондентов

электронных документов с последующим получением (в случае необходимости) платежных документов на бумажном носителе. При наличии

соответствующих условий в договорах с клиентами, зачисление на счета может осуществляться только на основании платежных документов на

бумажных носителях.

В учетно-операционной работе используются первичные и  выходные документы, формы которых  утверждаются ЦБ РФ либо другими

регулирующими органами, а также принятые в общемировой  банковской практике. При необходимости  получения других внутренних

первичных и выходных документов, их форма утверждается Председателем Правления АКБ  «РОСБАНК» или лицами, им на то

уполномоченными. Указанные формы образуют Альбом первичных учетных форм.

Общие принципы документооборота и технологии обработки учетной  информации определяются Председателем  Правления АКБ «РОСБАНК».

Применительно к  конкретному типу операций (группе операций) технология обработки учетной информации и порядок их бухгалтерского

учета утверждаются Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК».

Созданные при  оформлении операций с использованием АБС документы, а также сформированные в АБС АКБ «РОСБАНК» документы (в том

числе отчетные), предусмотренные действующим законодательством РФ, нормативными документами ЦБ РФ и иных уполномоченных

органов, а также  внутрибанковскими нормативными документами, хранятся в электронном виде в  течение установленного срока хранения

документов. В  бумажном виде вышеуказанные электронные документы могут не храниться. При этом средствами АБС в вышеуказанных

документах обеспечивается наличие всех необходимых реквизитов в соответствии с законодательными и нормативными документами,

однозначная идентификация сотрудников, подписавших документ первой и второй подписью (электронная подпись) и невозможность

изменения документа  после окончания операционного  дня, к которому относится документ, а также после его подписания уполномоченными

лицами Банка.

Бухгалтерские документы по операциям (за исключением электронных документов) брошюруются и подшиваются в разрезе типов банковских

операций, а также  территориально удаленных обособленных подразделений. Контроль полноты подшиваемых  документов обеспечивается в

общеустановленном порядке.

Документы, связанные  с операциями по счетам физических лиц, а также по формированию уставного  капитала, подшиваются и хранятся

отдельно от других аналогичных документов.

3. Методологические  основы ведения  бухгалтерского учета.

Учет сделок с иностранной валютой и драгоценными металлами, предусматривающих конверсию одной валюты в другую, осуществляется в

Головном офисе  АКБ «РОСБАНК» с использованием специальных конверсионных счетов (счетов позиции). Данные счета являются

внесистемными, обороты и остатки по этим счетам не включаются в данные синтетического учета АКБ «РОСБАНК». Рублевый эквивалент

остатков по всем активным конверсионным счетам всегда равен рублевому эквиваленту  остатков по всем пассивным конверсионным  счетам.

В территориально обособленных подразделениях АКБ «РОСБАНК», имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет, а также в

территориально  обособленных подразделениях, не имеющих  отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в

5

балансы территориально обособленных подразделений (за исключением Головного офиса АКБ «РОСБАНК»), имеющих отдельный баланс и

корреспондентский счет, счета позиции не используются.

В бухгалтерском  учете АКБ «РОСБАНК» используются две основные даты: дата отражения  операции – дата, в которую операция фактически

отражена в  балансе АКБ «РОСБАНК», и дата валютирования – дата фактического совершения операции в соответствии с первичными

документами. В  случае если в течение операционного  дня, совпадающего с датой валютирования  операции, поступают все необходимые для ее

бухгалтерского  отражения документы, то операция отражается по балансу АКБ «РОСБАНК» в  этом операционном дне, т.е. дата валютирования

и дата отражения  операции совпадают. В случае поступления  всех необходимых для бухгалтерского отражения операции первичных

документов в  дату более позднюю, чем дата валютирования, операция отражается в балансе того операционного дня, в течение  которого

поступили требуемые  документы, т.е. дата отражения операции превышает дату валютирования.

Аналитический учет в АКБ «РОСБАНК» ведется в  валюте, в которой совершаются  операции. Оценка оборотов по счетам аналитического учета

в иностранной  валюте производится в валюте РФ по курсу данной иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на дату отражения

операции в  бухгалтерском учете, а для случаев, специально оговоренных в нормативных  документах АКБ «РОСБАНК», по курсу,

установленному  ЦБ РФ на дату валютирования операции, с одновременным отражением нереализованных  курсовых разниц по

соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Требования к  детализации аналитического учета  вложений в ценные бумаги и долговые обязательства определяются отдельными

внутрибанковскими нормативными документами, утверждаемыми  Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК».

Доходы и расходы в АКБ «РОСБАНК» отражаются на соответствующих счетах второго порядка Плана счетов ЦБ РФ. Для учета доходов и

расходов в  иностранной валюте Головной офис АКБ  «РОСБАНК», а также территориально обособленные подразделения, не имеющие

отдельного баланса  и корреспондентского счета, операции которых включаются в баланс Головного офиса Банка, используют внесистемный

учет. Для этого  в Главе “А” открываются внесистемные счета в иностранной валюте по учету доходов и расходов. Обороты  по этим счетам не

включаются в данные синтетического учета Головного офиса АКБ «РОСБАНК» и остатки по этим счетам как в рублях, так и в иностранной

валюте, по состоянию  на конец каждого операционного  дня равны нулю. Все сформированные в течение дня доходы и расходы  в иностранной

валюте, отраженные на внесистемных счетах, конвертируются в конце операционного дня в валюту РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на

данный операционный день, и отражаются на соответствующих  счетах доходов и расходов в российских рублях. Учет фондов АКБ

«РОСБАНК», отвлеченных средств за счет прибыли и основных средств ведется только в валюте Российской Федерации.

Бухгалтерский учет имущества других юридических лиц, находящегося у АКБ «РОСБАНК», а  также бухгалтерский учет денежных средств,

ценных бумаг  и имущества, принятых АКБ «РОСБАНК» в доверительное управление, осуществляется отдельно от учета материальных

ценностей, принадлежащих  АКБ «РОСБАНК».

При осуществлении  капитальных вложений в качестве источника простого воспроизводства  производственной базы используется фонд

амортизации основных средств и нематериальных активов, а при его недостаточности  в качестве источника расширенного воспроизводства

производственной  базы используются фонды накопления. В случае получения долгосрочных кредитов на капитальные вложения данный

источник используется только по целевому назначению.

Затраты на проведение ремонта основных фондов отражаются в размере фактических затрат на проведение ремонта, без создания ремонтного

фонда.

В связи со спецификой работы и активностью АКБ «РОСБАНК»  на финансовых рынках применяемые в АКБ «РОСБАНК» основные средства

банковского назначения эксплуатируются в две смены. Износ на основные средства начисляется  в соответствии с Едиными нормами

амортизационных отчислений в порядке и сроки, установленные регулирующими органами. Начисление амортизации производится линейным

способом. Годовая  сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы  амортизации,

исчисленной исходя из срока полезного использования  объекта

Переоценка (полная или частичная) объектов основных средств по состоянию на начало отчетного года может производиться только в случаях,

установленных решением соответствующих органов государственной  власти и управления, в порядке, установленном  нормативными

документами Банка России

Порядок отнесения  материальных ценностей к основным средствам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся

предметам определяется нормативными документами ЦБ РФ и  Министерства Финансов РФ.__