Организационная структура компании

программ и  отражаться в главной бухгалтерской  книге АКБ «РОСБАНК» на сборных  лицевых счетах. При этом такие  отдельные программы

обеспечивают  ведение аналитического учета в разрезе каждого клиента, типа операции, договора и иных критериев в соответствии с

требованиями  ЦБ РФ и внутренних документов АКБ  «РОСБАНК_______» по данному вопросу, а также получение всей необходимой  аналитической

информации и  выходных отчетных форм в соответствии с требованиями ЦБ РФ и общепринятыми правилами и обычаями.

Документооборот между АКБ «РОСБАНК» и клиентами  или контрагентами может осуществляться как в бумажной форме, так и  с

применением электронных  средств. Способ передачи документов оговаривается в договоре банковского счета или других договорах,

заключаемых АКБ  «РОСБАНК» с клиентами или  контрагентами. В случае применения электронных средств обеспечивается контроль

правильности  авторизации передаваемых документов.

Зачисление средств  на счета клиентов АКБ «РОСБАНК» производится на основании поступивших из ЦБ РФ и банков-корреспондентов

электронных документов с последующим получением (в случае необходимости) платежных документов на бумажном носителе. При наличии

соответствующих условий в договорах с клиентами, зачисление на счета может осуществляться только на основании платежных документов на

бумажных носителях.

В учетно-операционной работе используются первичные и  выходные документы, формы которых  утверждаются ЦБ РФ либо другими

регулирующими органами, а также принятые в общемировой банковской практике. При необходимости получения других внутренних

первичных и выходных документов, их форма утверждается Председателем Правления АКБ  «РОСБАНК» или лицами, им на то

уполномоченными. Указанные формы образуют Альбом первичных учетных форм.

2

Общие принципы документооборота и технологии обработки учетной  информации определяются Председателем  Правления АКБ «РОСБАНК».

Применительно к  конкретному типу операций (группе операций) разрабатываются отдельные внутрибанковские документы, определяющие

технологию обработки  учетной информации и порядок  их бухгалтерского учета, которые утверждаются Главным бухгалтером АКБ

«РОСБАНК» и являются неотъемлемой частью настоящей Учетной  политики.

Созданные при  оформлении операций с использованием АБС документы, а также сформированные в АБС АКБ «РОСБАНК» документы (в том

числе отчетные), предусмотренные действующим законодательством  РФ, нормативными документами ЦБ РФ и иных уполномоченных

органов, а также  внутрибанковскими нормативными документами, хранятся в электронном виде в течение установленного срока хранения

документов. В  бумажном виде вышеуказанные электронные  документы могут не храниться. При  этом средствами АБС в вышеуказанных

документах обеспечивается наличие всех необходимых реквизитов в соответствии с законодательными и нормативными документами,

однозначная идентификация  сотрудников, подписавших документ первой и второй подписью (электронная  подпись) и невозможность

изменения документа  после окончания операционного дня, к которому относится документ, а также после его подписания уполномоченными

лицами Банка.

Бухгалтерские документы  по операциям (за исключением электронных  документов) брошюруются и подшиваются  в разрезе типов банковских

операций, а также  территориально удаленных обособленных подразделений. Контроль полноты подшиваемых документов обеспечивается в

общеустановленном порядке.

Документы, связанные  с операциями по счетам физических лиц, а также по формированию уставного  капитала, подшиваются и хранятся

отдельно от других аналогичных документов.

3. Методологические  основы ведения  бухгалтерского учета.

Учет сделок с  иностранной валютой и драгоценными металлами, предусматривающих конверсию  одной валюты в другую, осуществляется в

Головном офисе  АКБ «РОСБАНК» с использованием специальных конверсионных счетов (счетов позиции). Данные счета являются

внесистемными, обороты  и остатки по этим счетам не включаются в данные синтетического учета АКБ  «РОСБАНК». Рублевый эквивалент

остатков по всем активным конверсионным счетам всегда равен рублевому эквиваленту остатков по всем пассивным конверсионным счетам.

В территориально обособленных подразделениях АКБ «РОСБАНК», имеющих отдельный баланс и корреспондентский  счет, а также в

территориально  обособленных подразделениях, не имеющих отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в

балансы территориально обособленных подразделений (за исключением  Головного офиса АКБ «РОСБАНК»), имеющих отдельный баланс и

корреспондентский счет, счета позиции не используются.

В бухгалтерском  учете АКБ «РОСБАНК» используются две основные даты: дата отражения  операции – дата, в которую операция фактически

отражена в  балансе АКБ «РОСБАНК», и дата валютирования – дата фактического совершения операции в соответствии с первичными

документами. В  случае если в течение операционного  дня, совпадающего с датой валютирования  операции, поступают все необходимые  для ее

бухгалтерского  отражения документы, то операция отражается по балансу АКБ «РОСБАНК» в  этом операционном дне, т.е. дата валютирования

и дата отражения  операции совпадают. В случае поступления  всех необходимых для бухгалтерского отражения операции первичных

документов в  дату более позднюю, чем дата валютирования, операция отражается в балансе того операционного дня, в течение которого

поступили требуемые  документы, т.е. дата отражения операции превышает дату валютирования.

Аналитический учет в АКБ «РОСБАНК» ведется в  валюте, в которой совершаются  операции. Оценка оборотов по счетам аналитического учета

в иностранной  валюте производится в рублях РФ по курсу данной иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на дату отражения

операции в  бухгалтерском учете, а для случаев, специально оговоренных в нормативных  документах АКБ «РОСБАНК», по курсу,

установленному  ЦБ РФ на дату валютирования операции, с одновременным отражением нереализованных курсовых разниц по

соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Порядок проведения операций с ценными бумагами, в  том числе порядок формирования различных портфелей ценных бумаг  и

межпортфельных переводов ценных бумаг при изменении целей приобретения определяется в отдельных внутрибанковских нормативных

документах, являющихся неотъемлемой частью настоящей Учетной  политики.

Требования к  детализации аналитического учета  вложений в ценные бумаги и долговые обязательства определяются отдельными

внутрибанковскими нормативными документами, утверждаемыми  Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК».

Доходы и расходы  в АКБ «РОСБАНК» отражаются на соответствующих счетах второго  порядка Плана счетов ЦБ РФ. Для учета доходов и

расходов в  иностранной валюте Головной офис АКБ  «РОСБАНК», а также территориально обособленные подразделения, не имеющие

отдельного баланса  и корреспондентского счета, операции которых включаются в баланс Головного  офиса Банка, используют внесистемный

учет. Для этого  в Главе «А» открываются внесистемные счета в иностранной валюте по учету доходов и расходов. Обороты  по этим счетам не

включаются в  данные синтетического учета Головного  офиса АКБ «РОСБАНК» и остатки  по ним как в рублях, так и в иностранной валюте, по

состоянию на конец  каждого операционного дня равны  нулю. Все сформированные в течение  дня доходы и расходы в иностранной  валюте,

отраженные на внесистемных счетах, конвертируются в конце операционного дня  в валюту РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на данный

операционный  день, и отражаются на соответствующих  счетах доходов и расходов в российских рублях. Учет фондов АКБ «РОСБАНК»,

отвлеченных средств  за счет прибыли и основных средств  ведется только в валюте Российской Федерации.

Бухгалтерский учет имущества других юридических лиц, находящегося у АКБ «РОСБАНК», а  также бухгалтерский учет денежных средств,

ценных бумаг  и имущества, принятых АКБ «РОСБАНК»  в доверительное управление, осуществляется отдельно от учета материальных

ценностей, принадлежащих АКБ «РОСБАНК».

При осуществлении  капитальных вложений в качестве источника простого воспроизводства  производственной базы используется фонд

амортизации основных средств и нематериальных активов, а при его недостаточности  в качестве источника расширенного воспроизводства

производственной  базы используются фонды накопления. В случае получения долгосрочных кредитов на капитальные вложения данный

источник используется только по целевому назначению.

Начисление амортизации  по объектам основных средств и нематериальных активов производится линейным способом начисления

амортизационных отчислений.

Годовая сумма  амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости  объекта и нормы амортизации, исчисленной

исходя из срока  полезного использования объекта.

Срок полезного  использования основных средств, приобретаемых  после 01.01.2003, определяется в соответствии с Классификацией основных

средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1.

При этом срок полезного  использования основных средств  по всем амортизационным группам, кроме  десятой амортизационной группы,

определяется  исходя из максимального срока полезного  использования основных средств, установленного для каждой амортизационной

группы. Срок полезного  использования основных средств  в десятой амортизационной группе определяется исходя из минимального срока

полезного использования  основных средств для указанной  группы плюс один месяц.

3

Переоценка (полная или частичная) объектов основных средств по состоянию на начало отчетного года может производиться только в случае

принятия решения  о проведении переоценки уполномоченным органом АКБ «РОСБАНК» в порядке, установленном нормативными

документами ЦБ РФ.

Порядок отнесения материальных ценностей к основным средствам, нематериальным активам и материальным запасам определяется

законодательством Российской Федерации, нормативными документами  ЦБ РФ и отдельными внутрибанковскими  нормативными

документами.

Износ нематериальных активов начисляется ежемесячно равными долями исходя из срока их полезного использования, но не менее одного

года, а в случае если срок полезного пользования  определить невозможно - не более десяти лет.

При расчете дохода (убытка), возникающего при реализации имущества, включая ценные бумаги, применяется метод «FIFO» - «First in - first

out», то есть  первым реализуется имущество,  приобретенное раньше. Настоящий  порядок не распространяется  на операции по реализации

имущества, для  которого законодательными и/или нормативными документами Российской Федерации  установлен иной порядок расчета