Выборгская целлюлоза

 

Качество  трудовых ресурсов представлено в табл. 8 .

 

Таблица 8

Качество  трудовых ресурсов

	2010		2011
	Численность, чел.	Удельный вес, %	Численность, чел.	Удельный вес, %
По возрасту, лет
до 20	15	6	13	5
20-30	91	36	90	35
30-40	98	39	98	38
40-50	35	14	44	17
50-60	13	5	13	5
итого	252	100	258	100
По образованию
среднее	79	31	82	32
среднее специальное	123	49	125	53
неоконченное высшее	6	2	6	8
высшее	44	17	45	38
ИТОГО	252	100	258	132
По трудовому стажу, лет
до 1	35	14	37	14
от 1 до 5	86	34	84	33
от 5 до 10	75	30	78	30
Более 10	56	22	59	23
ИТОГО	252	100	258	100

 

Данные  таблицы показывают, что большую  долю в структуре персонала занимают работники в возрасте от 30 до 40 лет  со средним специальным образованием.

 

Таблица 9

Анализ динамики ФОТ (тыс. руб.)

Показатель	2010г.	2011г.
Заработная плата	70181	79836
Отчисления от заработной платы	18247,06	20757,36

 

Затраты на оплату труда в отчетном году возросли (+ 9655 тыс. рублей или 13,76 %) и  соответственно отчисления на социальное страхование (+2510,3 тыс.руб.). На фоне сокращения выручки предприятия данное изменение следует расценивать как негативное, поскольку оно свидетельствует о существенном росте затрат, не связанном с увеличением выручки.

Оценка  кадрового потенциала предусматривает  анализ динамики численности персонала, а также оценку производительности труда (выработки) одного работающего.

Таблица 10

Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения
			+, -	%
Объем реализации, тыс. руб.	2618688	2475377	-143311	-5,47
Среднесписочная численность работающих, чел	252	258	6	2,38
Среднегодовая выработка (производительность труда) одного работающего тыс. руб./чел.	10391,62	9594,48	-797,13	-7,67

 

Таким образом, на основании данных, представленных в таблице, можно сделать следующие выводы. Среднесписочная численность работающих к концу 2011 года увеличилась на 6 человек, при этом темп роста составил 2,38 %. Однако, несмотря на увеличение заработной платы, среднегодовая выработка одного работающего снизилась на 797,13 тыс.руб., или на 7,67 %.

Таблица 11

Показатели  анализа рабочего времени

№ п/п	Наименование показателя	2011	2011	Отклонения
				+/-	%
1	2	3	5	6	7
1.	Календарный фонд рабочего времени	365	365	0	100,00
2.	Количество выходных и праздничных  дней	112	113	1	100,89
3.	Номинальный фонд рабочего времени	253	252	-1	99,60
4.	Неявки на работу, в т.ч.:	59,4	65,6	6,2	110,44
4.1.	очередные и дополнительные отпуска	21,3	23,2	1,9	108,92
4.2.	отпуска по родам	2	2,2	0,2	110,00
4.3.	по болезни, в т.ч.:	18,3	21,4	3,1	116,94
	по уходу за ребенком	9,8	6,7	-3,1	68,37
4.4.	отпуска по учебе	2,1	2,3	0,2	109,52
4.5.	отпуска за свой счет, в т.ч.:	2	4	2	200,00
	разрешенные законом	2	2	0	100,00
4.6.	командировки	0,6	1,3	0,7	216,67
4.7.	гособязанности	0	0	0	0,00
4.8.	целодневные и сменные простои	0,5	1,2	0,7	240,00
4.9.	прогулы	0	0	0	0,00
4.10.	внутрисменные простои и потери рабочего времени по данным ФРВ рабочих	0,8	1,3	0,5	162,50
5.	Полезный фонд рабочего времени	193,6	186,4	-7,2	96,28

 

Из таблицы  видно, что полезный фонд рабочего времени  в 2011 составил 193,6 дней, а в 2011 составил 186,4 дней, что на -8,2 дней меньше.

7. Анализ эффективности использования оборотных средств

Оборотные средства – активы, которые наиболее подвержены изменению в процессе хозяйственной деятельности, предназначены для краткосрочного использования.

Таблица 12.

Анализ динамики, состава, структуры оборотных средств

Статья	2010		2011		Изменение
	сумма, тыс.руб.	удельный вес,%	сумма, тыс.руб.	удельный вес,%	сумма	в  уд.весе. %
запасы	103 794,32	44,04	97 102,85	46,15	-6 691,46	2,11
НДС	29 743,06	12,62	21 503,60	10,22	-8 239,46	-2,4
Денежные средства	33 301,86	14,13	19 378,49	9,21	-13923,37	-4,92
Дебиторская задолженность	68 842,69	29,21	72 422,11	34,42	3 579,42	5,21
Итого оборотных	235 681,92	100	210 407,05	100	-25274,87	0

 

Оборотные средства сократились в целом  на 25274,87 тыс. рублей. Это снижение связано прежде всего со снижением денежных средств на 13293,37 тыс. рублей. Сократился удельный вес денежных средств и НДС, в то же время выросла доля запасов и доля дебиторской задолженности. Данное изменение является негативным.   

 

Таблица 13

Эффективность использования оборотных средств

Показатель	2010	2011	Изменение +/-	Темп роста(%)
Стоимость оборотных средств	235 681,92	210 407,05	-25 274,87	-10,72
Среднегодовая стоимость запасов	103 794,32	97 102,85	-6 691,46	-6,45
Выручка от реализации	2 618 688,00	2 475 377,00	-143 311,00	-5,47
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	11,11	11,76	0,65	5,88
Длительность 1 оборота	32,85	31,03	-1,82	-5,56
Коэффициент загрузки оборотных средств	0,09	0,09	0,00	-5,56
Материалоемкость	0,44	0,46	0,02	4,79
Материалоотдача	2,27	2,17	-0,10	-4,57

 

Незначительный  рост коэффициента оборачиваемости  оборотных средств говорит о  том, что оборотные средства стали  несколько лучше  оборачиваться. Однако выросла материалоемкость и сократилась материалоотдача.

8. Анализ затрат  на производство

Уровень себестоимости продукции оказывает  непосредственное влияние на затраты, приходящиеся на один рубль товарной продукции. Этот показатель характеризует эффективность использования средств предприятия.

Анализ  затрат на производство и реализацию продукции проведен в табл. 14.

 

Таблица 14

Анализ себестоимости

Статья затрат	2010		2011		изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
Услуги сторонних организаций	46218,0	2,0	43291,0	1,9	-2927,0	-6,3
Командировочные расходы	17321,0	0,7	18319,0	0,8	998,0	5,8
Амортизация	4213,1	0,2	4414,9	0,2	201,8	4,8
прочие расходы	55216,0	2,4	52312,0	2,3	-2904,0	-5,3
коммунальные  платежи	314312,0	13,5	318504,0	13,9	4192,0	1,3
Услуги связи	11132,0	0,5	12631,0	0,5	1499,0	13,5
Итого постоянных затрат	448412,1	19,2	449471,9	19,6	1059,8	0,2
Материальные затраты	1799573,2	77,0	1748689,8	76,1	-50883,4	-2,8
Заработная плата	70181,0	3,0	79836,0	3,5	9655,0	13,8
Начисления	18247,1	0,8	20757,4	0,9	2510,3	13,8
Итого переменных затрат	1888001,3	80,8	1849283,1	80,4	-38718,1	-2,1
Всего затрат	2336413,4	100,0	2298755,0	100,0	-37658,3	-1,6

 

Данные  таблицы показывают, что большую  долю в структуре затрат в 2010-2011 занимают затраты по следующим статьям: Материальные затраты и коммунальные платежи. В течение анализируемого периода стоимость затрат сократилась в целом на 37658,3 тыс.руб.  При этом в наибольшей степени снизились услуги сторонних организаций и прочие расходы. Выросли заработная плата, начисления, услуги связи, командировочные расходы.

Снижение  затрат существенно меньше, чем снижение выручки, а это свидетельствует  об ухудшении эффективности деятельности предприятия.

Одной из основных проблем ООО «Выборгская целлюлоза-переработка» является высокий уровень затрат, приходящихся на один рубль товарной продукции. Этот показатель характеризует эффективность использования средств предприятия. Он определяется отношением издержек к объему товарной продукции в денежном выражении. Показатели затрат на рубль объема реализации предприятия представлены в таблице 15.

Таблица 15

Показатели  затрат на рубль объема реализации

Показатели	2010г.	По плану 2011г.	Фактически за 2011г.
Полная себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб.	2336413,4	2 484 322	2298755,0
Объем реализации, тыс. руб.	2618688	2677444	2475377
Затраты на рубль объема реализации, коп.	0,89	0,93	0,93

 

Из приведенных  в таблице 15 данных видно, что на каждый рубль продукции затрачено предприятием 93 коп. расходов, хотя по плану каждый рубль продукции должен был обеспечить 11 коп. прибыли. Фактически же прибыль составила 7 коп.

Перерасход  фактической себестоимости по сравнению  с планируемой в значительной сумме произошел в результате неправильно сформированной структуры  реализуемой продукции, следовательно, в целях снижения затрат предприятию  следует принять меры к изменению  состава и структуры реализуемой продукции.

9. Анализ прибыли и рентабельности

Анализ прибыли  и рентабельности продаж представлен  в следующей таблице.

Таблица 16

Расчет  динамики  прибыли и рентабельности

Показатель	Ед. изм.	Базовый год	Отчетный год	Прирост
				Тыс. руб.	%
Объем реализации (без НДС)	тыс.руб.	2618688	2475377	-143311,00	-5,47
Себестоимость	тыс.руб.	2336413,40	2298755,0	-37658,40	-1,61
Валовая прибыль	тыс.руб.	282274,60	176622,00	-105652,60	-37,43
Управленческие расходы	тыс.руб.	67312,00	69321,00	2010,00	2,98
Коммерческие расходы	тыс.руб.	54312,00	56075,00	1763,00	3,25
Прибыль от реализации	тыс.руб.	160650,60	51226,00	-109424,60	-68,11
Прочие доходы	тыс.руб.	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие расходы	тыс.руб.	0,00	0,00	0,00	0,00
Балансовая прибыль	тыс.руб.	160650,60	51226,00	-109424,60	-68,11
Налогооблагаемая прибыль	тыс.руб.	160650,60	51226,00	-109424,60	-698,11
Налог на прибыль	тыс.руб.	32130,12	10245,20	-21884,92	-68,11
Чистая прибыль	тыс.руб.	128520,48	40980,80	-87539,68	-68,11
Рентабельность услуг	%	0,06	0,02	-0,04	-
Рентабельность расчетная	%	0,05	0,02	-0,03	-