Управление финансами предприятия

      Применительно к государственному управлению финансами  финансовое планирование – это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Сбалансированность означает оптимальное соотношение  между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися в руках хозяйствующих  субъектов. Пропорциональность – рациональное соотношение между величиной  дохода до уплаты налога и после  уплаты по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам федерации. Государство  через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать  либо ограничивать их развитие.

      Конкретные  задачи финансового планирования определяются финансовой политикой. Это определение  объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста  доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.  

      Финансовое  планирование является одним из важнейших  инструментов управления финансами. Можно  выделить ряд признаков, которые  характеризуют эту деятельность:

      1) регламентированность (упорядоченный  процесс);

      2) связь с обработкой информации;

      3) направленность на достижение  определенных целей;

      4) временный характер.

      Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых  установок количественного и  качественного характера и определение  путей наиболее эффективного их достижения (Ковалев,1999, с. 278). Результатом планирования является план либо совокупность планов(система). План представляет собой результат  упорядоченного процесса, в котором  определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование выступает  в качестве действенного инструмента  достижения поставленных целей по средствам  принятия согласованных мер в  меняющейся внешности и внутренней среде. Высшая цель планирования состоит  в современном выявлении средств  и альтернатив , которые снижали  бы риск принятия ошибочных решений. 

      ПЛАНИРОВАНИЕ  НА УРОВНЕ ГОСУДАРСТВА И ЕГО СУБЪЕКТОВ

      Финансовое  планирование представляет собой заключительный этап в системе народно-хозяйственного планирования. Относительная обособленность отдельных звеньев финансовой системы  предполагает разработку комплекса  финансовых планов для каждого звена, каждого субъекта финансовой системы.

      Главным объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы, перераспределяемые между отдельными субъектами финансовой системы. Движение финансовых ресурсов закрепляются в соответствующих  планах, которые образуют единую систему  финансового планирования . Центральное  место в системе финансовых планов принадлежит бюджетам (федеральному, субъектов Федерации, органов местного самоуправления), в которых находит  количественное выражение форма  образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных  для финансового обеспечения  задач и функций государственного и муниципального управления.

      Бюджеты разрабатываются с учетом необходимости  достижения минимальных государственных  стандартов на основе нормативов  финансовых затрат, а также в соответствии  с другими нормами (нормативами), установленными законодательством, субъектов  Федерации, правовыми актами органов  местного самоуправления.

      Наряду  с бюджетами на федеральном уровне , уровне субъектов РФ, органов местного самоуправления могут формироваться  и формируются внебюджетные фонды. Движение денежных средств в этих фондах отражается соответственно в сметах доходов и расходов. Эти  сметы представляют собой ни что иное , как финансовые планы внебюджетных фондов.

      На  общегосударственном и территориальном  уровнях в систему финансового  планирования включается разработка и  реализация перспективных финансовых планов, финансовых балансов , а также  балансов движения доходов и расходов населения.

      Перспективное финансовое планирование осуществляется в целях обеспечения координации  экономического и социального развития и финансовой политики , а также  комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ , законов, отслеживания долгосрочных негативных тенденций и современного принятия соответствующих мер.

      Перспективные финансовые планы разрабатываются  на три года , из которых первый год- это год, на который составляют бюджет; следующие два года- плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической  политики.

      Перспективный финансовый план ежегодно корректируется с учетом показателей уточенного среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ, её субъектов, муниципальных  образований; при этом плановый период сдвигается на один год вперед.

      Баланс  финансовых ресурсов представляет собой  совокупность всех доходов и расходов РФ, субъектов РФ, муниципальных  образований и хозяйствующих  субъектов на определенной территории. Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления  проектов бюджета.

      Сводный финансовый баланс государства разрабатывается  в Министерстве экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ.Он позволяет увязать  материальные и финансовые пропорции  в народном хозяйстве, скоординировать  показатели всех звеньев финасово-кредитной  системы, определить источники финансирования мероприятий, определенных в прогнозе экономического и социального развития государства; выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов, произвести прогнозные финансовые расчеты и скорректировать  направление финансовой политики.

      В балансе денежных доходов и расходов государства отражается движение денежных ресурсов населения в наличной и  безналичной формах. Денежные доходы населения формируются из трех источников:

      -заработная  плата и надбавки к заработной  плате, премии, средства на командировочные  расходы, выплаты социального  характера, осуществляемые работодателем  наемным работникам;

      -доходы  от предпринимательской деятельности, участия в прибылях предприятий,  операций с личным имуществом  и доходы от кредитно-финансовых  операций;

      -социальные  трансферты.

      Расходы подразделяются на :

      -потребительские  расходы;

      -налоги  и другие обязательные платежи,  добровольные взносы;

      -денежные  накопления и сбережения.

      Баланс  доходов и расходов населения  используется для планирования наличного  денежного оборота, розничного товарооборота, налоговых поступлений, кредитных  ресурсов. Он составляется как на федеральном, так и на региональном уровне. На федеральном уровне он разрабатывается  Министерством экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ, ЦБ РФ и других финансовых органов.

      Для финансового планирования особое значение имеет та информация, которая дает представление о положении дел  в будущем, т. е. прогностическая  информация. Процесс получения этой информации называется прогнозированием. Прогноз- это вероятное представление  о будущих событиях, основывающихся на наблюдении, теоретических обобщениях, допущениях и ограничениях.

      Финансовое  прогнозирование-это прежде всего  обоснование финансовых планов , предвидение  финансового положения на тот  или иной период времени. В теории и на практике выделяют среднесрочное (5-10лет) и долгосрочное (более 10 лет) финансовое прогнозирование.

      Главной целью финансового прогнозирования  является определение реально возможного объема ресурсов  и их потребности  в прогнозированном периоде. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом  и одновременно этапом в выработке  финансовой политики. Они позволяют  разрабатывать различные сценарии решения социально-экономических  задач, стоящих пред всеми элементами финансовой системы.

      В теории и на практике используются различные методы прогнозирования. Среди них выделим следующие:

      -методы  экспертных оценок;

      -метод  обработки пространственных и  временных совокупностей; 

• методы ситуационного анализа и прогнозирования, в том числе методы имитационного моделирования, модели роста;
• методы пропорциональных зависимостей показателей, включая производственные функции и функции издержек.

 

ПЛАНИРОВАНИЕ  НА УРОВНЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ.

Формы и методы планирования на уровне хозяйствующих  субъектов зависят  от их организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности и  других факторов. Для коммерческих организаций основным предполагаемым финансовым результатом деятельности является прибыль. В современных  условиях России, характеризующихся  относительно высоким уровнем инфляции, фактическим отсутствием регулирования  цен, широким распространением предоплаты и бартера, сложно обеспечить точность прогнозирования, в том числе  прогнозирования прибыли.

Выделяют  различные типы финансовых планов: стратегические и текущие, долгосрочные и долгосрочные.

Стратегический  финансовый план разрабатывается исходя из целей ведения бизнеса, с учетом макроэкономических процессов в  экономике, финансовой политики государства, в том числе налоговой, таможенной политики; состояния и развития финансовых рынков, инвестиционных и инфляционных процессов и т. д. Как правило, стратегические планы составляют коммерческую тайну предприятия. Стратегический план должен  давать ответы, по крайней  мере, на следующие вопросы:

-размер  требуемого предприятию капитала, из каких источников и в  какие сроки планируется его  привлечь?

• каким образом будет использоваться этот капитал?
• Может ли предприятие развиваться , опираясь на собственные силы, и если нет, то каковы источники привлечения финансовых ресурсов?
• На какие уровни поступление денежных средств, рентабельности производства и доходности инвестиций может выйти предприятие и в какие сроки?

    Текущие финансовые планы разрабатываются  с учетом прогнозных тенденций и  в конечном итоге принимают форму  баланса доходов и расходов предприятия  в котором отражаются все стороны  его предполагаемой финансово-хозяйственной  деятельности, определяются направления  обеспечения наивысшей рентабельности, сферы наиболее эффективного вложения ресурсов, источники финансирования инвестиций и др.

    Главными  функциями текущего планирования являются:

    -определение  объема финансовых ресурсов и  их источников для осуществления:  производственной деятельности, инвестиционной  деятельности, научно-проектной изыскательной  деятельности, социальных проектов;

    -планирование  себестоимостии реализации продукции;

    -планирование  денежных потоков;

    -планирование  денежных потоков;

    -планирование  прибыли от деятельности предприятия  в целом;

    -планирование  доходности инвестиций.

    Долгосрочные  и краткосрочны планы отличаются не только масштабом, но и целями планирования. Если главной целью долгосрочного  планирования является определение  допустимых с позиции финансовой  устойчивости темпов расширения фирмы, то целью краткосрочного является обеспечение  постоянной платежеспособности предприятия.

    Как уже отмечено выше, финансовое планирование представляет собой процесс, включающий в себя различные этапы, элементы, процедуры и тд. Выделяют следующие  этапы финансового планирования:

    -Исследование  финансовых результатов деятельности  предприятия;

    -разработка  прогнозных вариантов финансовых  отчетов на основе изменения  оперативных планов;