Трудовые ресурсы предприятия

 

         В анализируемом  периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового  на 5 дней. Основной причиной чего явилось  увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также  увеличилось количество невыходов  по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

         Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

       В = Ч_р ´ Д_р ´ ´ П_{час р},

где Ч_р – численность рабочих, чел.;

Д_р – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

– средняя продолжительность  смены, час.;

П_{час р} – часовая выработка одного рабочего, т/час.

         Анализ влияния  использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 9. 

         Таблица 9

Анализ  влияния использования  рабочего времени

 

          Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

       DВ    = DЧ_р П_{час р б},

        = Ч_{р ф} П_{час р б},

        = Ч_{р ф} П_{час р б},

        DВ       = Ч_{р ф} DП_{час р},

         Балансовая проверка: ,

где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

         Из таблицы видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали  как экстенсивные факторы:

- численность  рабочих – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 шт;

- средняя  продолжительность смены – +58 746,6 шт;

         Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

         Так и интенсивный  фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

Анализ  фонда оплаты труда  и средней заработной платы

         В данном разделе  рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

         Анализ выполнения плана по фонду заработной платы  выполнен в табл. 10

    Таблица 10

Анализ  выполнения плана  по фонду заработной платы

 

         Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

          - рабочие

          - руководители

          - специалисты

          - служащие

         Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

          ,

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

 - фонд зарплаты фактический;

 - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

         В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета  планового фонда заработной платы  промышленно-производственного персонала  используется коэффициент, равный

         1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

         Видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

         Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения  численности отдельных категорий  персонала и средней заработной платы одного работника, которое  можно определить по формулам:

       

        ,

        ,

        ,

где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

 – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

         Рассчитаем изменение  фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

          ,

где  – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

        ,

где  – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

 – средняя заработная плата  одного работающего по плану  в пересчете на фактическую  структуру работающих, тыс.руб.;

Ч_{рщ ф} – фактическая численность работающих, чел.

  

        (4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

       Таблица 11

Анализ  влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

 
 

         Тогда изменение  фонда оплаты труда за счет изменения структуры работающих составит:

           тыс.руб.

           тыс.руб.

         Результаты анализа  влияния факторов на изменение фонда  оплаты труда сведены в таблице  12.

    Таблица 12

Сводная таблица влияния  факторов на изменение ФОТ

 

         Несмотря на то, что  план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду  оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

         Экономии фонда  оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы  по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

         Анализ средней  заработной платы выполнен в табл. 13. 

    Таблица 13

Анализ  средней заработной платы