Технико-экономический анализ деятельности предприятия

 

     Коэффициент оборота по приему принимает свое максимальное значение в 2010 году (44,8%), в связи с тем, что в этом году было принято работников больше чем в последующие в связи с увеличение объемов работ. Коэффициент оборота по увольнению в рассматриваемые годы ниже всего был в 2008 году (1,2%), так как в этом году количество уволенных работников было минимальным.

      3.2. Анализ использования рабочего времени

 

     Анализ  рабочего времени, степень использования  которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяются такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

     Анализ  использования рабочего времени  за 2008-2010 года проведен в таблице 3.3.

     Таблица 3.3

     Анализ  использования рабочего времени  за 2008-2010 года

 

     Из  таблицы 3.3 можно сделать вывод, что число отработанных дней в 2009 году увеличилось на один день по сравнению с 2008 годом, также на один день в 2010 году по сравнению с 2009 годом. За счет увеличения численности увеличилось и число отработанных человеко-дней на 110,1 % в 2009 году и на 127,1 % в 2010 году. Общее число неявок на работу также увеличилось на 119,6 % в 2009 и на 123,3 % в 2010 годах. 

     Для того, чтобы рассчитать потери объемов  производства продукции (DQ), вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

     DQ = (Впл * Чф * ПР) / Дпл                   (3.1)

       где Чф - среднесписочная численность работников, чел;

     ПР - потери рабочего времени фактические  на одного работника в год, час;

     Дпл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

     Ввл - выработка плановая, тыс.руб./чел.; 

     Расчеты можно свести в следующую таблицу.

     Таблица 3.3

     Потери  объемов производства продукции, тыс.руб.

 

     В связи с потерями рабочего времени произошли и потери объемов работ. Наибольшие потери объемов работ произошли по причинам болезней работников. Общие потери объемов работ в 2008 году составили 912,09 тыс.руб., в 2009 году они увеличились почти в 3 раза, но в 2010 году произошло небольшое снижение на 47,8 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. Основным фактором на рост потерей объемов работ является увеличение общего количества неявок. 
 
 
 

      3.3. Анализ производительности труда

 

     Здесь проведем анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции и данные отобразим в таблице 3.4.

     Таблица 3.4

     Анализ производительности труда

 

     По  результатам таблицы 3.4 видно, что выработка на 1-го работника в 2009 году увеличилась на 643,76 тыс.руб./чел., за счет увеличения объемов работ, что положительно характеризует организацию труда на предприятии. Однако в 2010 году происходит снижение на 264,59 тыс.руб. по сравнению с предшествующим годом, из-за снижения темпов строительства в конце 2010 года.

     Горизонтальный  анализ производительности труда можно  дополнить факторным анализом выработки. Для факторного анализа выработки методом цепных подстановок можно использовать следующую модель: 

     В = Ур-х* Д * П * Вчр-го              (3.2) 

     Где В – среднегодовая выработка  работника, тыс.руб./чел.;

     Ур-х – удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

     Д – среднее число отработанных дней одним работником в год, дн.;

     П – продолжительность рабочей  смены, час.;

     Вчр-го – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час 

     Произведем  факторный анализ производительности труда по формуле (2.12) и анализ заработной платы по формуле (2.13).

     Факторный анализ выработки рабочих  за 2008-2009 гг.:

     

      ;

      ;

      ;

      .

     Факторный анализ выработки рабочих за 2009-2010 гг.: 

      ;

      ;

      ;

      . 

     Данные  и расчеты отобразим в таблице 3.5.

     Таблица 3.5

      Факторный анализ производительности труда

 

     Изменение выработки за счет продолжительности рабочего дня, числа рабочих дней и часовой выработки рабочих изобразим на рисунке 3.3.

     Рисунок 3.3 – Динамика изменения выработки рабочих 

     Таким образом, выработка увеличилась  в 2009 году на 389,082 тыс.руб./чел. по сравнению с предшествующим за счет изменения часовой выработки рабочих и уменьшилась в 2008 году на 305,94 тыс.руб./чел. за счет снижения часовой выработки рабочих на  увеличения числа рабочих на 305,938 тыс.руб./чел.

      3.4. Анализ заработной платы

 

     В процессе анализа средней заработной платы необходимо: а) рассмотреть  изменение средней заработной платы  за анализируемый период (рассчитать темпы роста заработной платы, графически представить ее динамику); б) сопоставить темпы роста выработки и заработной платы (представить графически); в) найти реальные темпы роста заработной платы (с учетом инфляции).

     Таблица 3.6

     Анализ  заработной платы