Технико экономическое обоснование предприятия

 

       Расходы на закупку мебели, рекламу, ремонт, оборудование будут снижаться в последующие годы. Расходы на заработные платы всем рабочим и руководящему составу будут повышаться в связи с повышением цен в будущем на все товары и услуги.

       Амортизация:

Стоимость собственных основных средств:

Оборудование = 623,1 тыс. руб.

норма амортизации – 5% в год

Амортизационные отчисления:

год: 623,1 * 0,05 = 31,2 тыс. руб.

       Аренда  помещения:

Площадь 60 м², ставка 450 руб./ м²

Арендная  плата: в месяц – 27,0 тыс. руб., в  год – 324,0 тыс. руб.

       Проценты  по кредиту:

Сумма кредитования – 510,7 тыс. руб.; процентная – 15% годовых.

Финансовые издержки: в год: 510,7*0,15 = 76,6 тыс. руб.

Далее в табл. 12 будет представлена смета  расходов на год.

Таблица 12.

Смета текущих расходов предприятия, тыс. руб.

Продолжение таблицы 12.

 

 

7. Планирование  текущих доходов

       Так как услуга является специфическим  видом товара, для которого производство и реализация совпадают, то отпускная  и розничная цена на них совпадают.

       Определение себестоимости услуги, цен, объем реализации и выручки приведены ниже в табл. 13.

       Таблица 13.

       Себестоимость услуги, цен, объем  реализации и выручки, руб.

 

     Клуб - солярий «Sunshine» подходит под упрощенную систему налогообложения, а значит, освобождается от НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

       Примечание: Распределение косвенных расходов производилось пропорционально  прямым расходам. Значения всех видов  прямых и косвенных расходов взятых из сметы текущих расходов предприятия. В данной таблице приведен расчет средней цены одной типовой услуги (средняя стоимость одной единицы продукции).

 

8. Планирование финансовых результатов

       Клуб - солярий «Sunshine» будет работать по упрощенной системе налогообложения (УСН), т.к. его выручка в год составит меньше 15 млн.руб., он не является организацией, имеющей филиалы и (или) представительства, банком, страховщиком, негосударственным пенсионным фондом, инвестиционным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, ломбардом, он не занимается производством и реализацией подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, не занимается игорным бизнесом. Численность работников предприятия не превышает 100 человек, стоимость основных фондов и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.

В данном случае объектом налогообложения по УСН будут являться доходы (по ставке 6 %).

Таким образом,  ЕН по УСН = 3737,6 * 0,06=224,26 тыс. руб. в год.

Себестоимость =128*14600=1868,8 тыс. руб.

Чистая  прибыль = Доход – Себестоимость - ЕН по УСН=

= 3737,6 – 1868,8 – 224,26 = 1644,5 тыс. руб.

Определим показатели эффективности клуба - солярия «Sunshine».

Рентабельность  продукции и услуг – характеризует  эффективность затрат на производство и реализацию продукции (отношение  прибыли от реализации к полной себестоимости):

                                      Р=П/С*100%                                    (1)

где, П- прибыль, тыс. руб.,

        С- полная себестоимость, тыс.  руб.

Р=(1644,5/1868,8) *100% = 88 %

Фондоотдача – выпуск продукции за год.

                                        ФО=ВП/ОФ                                    (2)

где, ВП – количество клиентов за год, чел.

       ОФ – среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб. 

ФО = 14,6/742,8=0,02

Выработка среднегодовая на одного работающего

                                           В=ВП/Ч                                        (3)

где, ВП- количество клиентов в год, чел,

        Ч – среднегодовая численность  работающих, чел.

В клубе-солярии работает 9 человек.

В=14600/9=1622.9

Коэффициент оборачиваемости

                                         Коб=РП/ОС                                      (4)

где, РП- полная себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.

        ОС – среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.

Коб=1868,8 /333,9=5,6

Таким образом, рентабельность продукции и услуг составит 88 %, фондоотдача – 0,02 , выработка среднегодовая на одного работающего 1622.9 , коэффициент оборачиваемости 5,6.

 

9.   Оценка эффективности проекта

       Оценка  эффективности инвестиционного  проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики. Это дорогостоящий трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делают грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени). Для этого используется Статический метод. Рассчитываются следующие показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиционного проекта:

1. Чистый доход    

                                                 ЧД= ЧП-К ,                                                    (5)

     где ЧП – чистая прибыль от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то это прирост прибыли, связанный с данным проектом);

     К – сумма капитальных вложений, инвестиций.

2. Индекс доходности– количество рублей прибили, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций

                                                ИД=ЧП / К,                                                     (6)

3. Срок окупаемости т.е. число лет от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций

                                        Ток.=К/ЧПср. год,                                           (7)                              

     где ЧПср. год = ЧП / Т – среднегодовая чистая прибыль;

     Т – Число лет эксплуатации проекта.

     Рассчитаем показатели экономической эффективности создания предприятия:

     ЧП  ср.год.=чистая прибыль.*Т/срок окупаемости = 1644,5*5 /5=          

     =1644,5 тыс. руб. в год

     Т = 5 лет

     К = 600,0 тыс. руб.

     ЧД = 1644,5*5-600,0= 7622,5 тыс. руб.

     ИД = 1644,5*5/600,0=13,7 руб./руб.

     Ток = 600,0/1644,5= 0,4 года

       Таким образом, за 5 лет эксплуатации проекта  чистый доход предприятия должен составить 7622,5  тыс. руб.; за 0,4 года должны полностью окупиться вложения в предприятие; а индекс доходности – 13,7  руб./руб.

       Предприятие можно считать вполне эффективным, исходя из данных рассчитанных показателей.

 

       Заключение

       Целью курсовой работы являлось изучение этапов создания собственного предприятия и предварительного технико-экономического обоснования клуба-солярия.

       В процессе написания данной работы были успешно решены следующие задачи:

• Ознакомление с особенностями организации и технологии работы предприятия сферы сервиса;
• Изучение состояния рынка города Выборга;
• Выбор наиболее эффективной организационно - правовой формы деятельности предприятия;
• Расчет размера стартового капитала и определены источники финансирования;
• Произведен прогноз результатов финансовой деятельности предприятия;
• Оценена коммерческая эффективность создания предприятия