Сущность самого предприятия как коммерческой организации

 

Факторный анализ фондоотдачи  основных производственных фондов представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Факторный анализ фондоотдачи основных производственных фондов предприятия «Омега» за 2010 – 2011 гг.

Влияние фактора	Тыс. руб.
Изменение удельного веса активной части ОПФ	+0,124
Изменение фондоотдачи активной части ОПФ	-1,28

Из таблиц 11 и 12 видно, что  фондоотдача уменьшилась на 1 руб. 17 коп. в 2011 году. Удельный вес активной части основных производственных фондов увеличился на 0,01, в результате чего фондоотдача возросла на 0,124. Однако, снижение фондоотдачи активной части основных производственных фондов на 1 руб. 60 коп. повлекло за собой снижение фондоотдачи основных производственных фондов на 1 руб. 28 коп.

Дополнительные исходные данные для оценки эффективности  использования основных производственных фондов представлены в таблице 14.

Таблица 14 – Дополнительные исходные данные для оценки эффективности использования основных производственных фондов

Наименование	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение
1.Кол-во отработанных часов всем оборудованием, ч
2.Среднегодовое кол-во  оборудования, шт.	15	19	+4
3.Отработано за год  единицей оборудования:
А) часов
Б) смен	256	315	+59
В) дней	213	210	-3
4.Средняя стоимость единицы  оборудования, тыс.руб.	15,3	13,68	-1,62
5.Среднее кол-во отработанных  дней оборуд., дни
6.Коэффициент сменности  оборудования	1,2	1,5	+0,3
7.Средняя продолжительность  смены, часы
8.Среднечасовая произв.единицы  оборудования, тыс.руб./час

 

2.2 Анализ ассортимента и безубыточности

 

Точка безубыточности при  имеющемся ассортименте.

Два вида продукции –  кухонный гарнитур «Стандарт» и кухонный гарнитур «Премиум».

Таблица 15 - Исходные данные

Наименование	Ед.изм	Объем продаж		Цена, тыс. руб.		Перем.расх., тыс.руб		Марж.приб, тыс. руб.
		2010	2011	2010	2011	2010	2011	2010	2011
Кухонный гарнитур «Стандарт»	шт	25	27	61,2	60	38,44	37	22,76	23
Кухонный гарнитур «Премиум»	шт	6	6	210	200	150	148	60	52
Итого		31	33

Структура продаж характеризуется  долей каждого вида продукции  в натуральных единицах измерения в общем объеме продаж (см. рисунок 2).

Рисунок 2 – Структура продаж предприятия «Омега» в 2010 – 2011 гг.

Ведомость прибылей и убытков при безубыточности представлена в таблице 16.

 

Таблица 16 – Ведомость  прибылей и убытков при безубыточности предприятия «Омега» за 2010 – 2011 гг.

Наименование	Всего		В т.ч. по ассортименту				В среднем на единицу продукции
			Кухонный гарнитур «Стандарт»		Кухонный гарнитур «Премиум»
	2010	2011	2010	2011	2010	2011	2010	2011
1.Выручка, тыс. руб.	2790	2820	1530	1620	1260	1200	90	88,45
2.Переменные расходы, тыс. руб.	1861	1887	961	999	900	888	60	57,2
3.Маржинальная прибыль, тыс. руб.	929	933	569	621	360	474	30	28,3
4.Постоянные расходы, тыс.руб.	929	933	569	621	210	474	30	28,3
5.Прибыль от реализации, тыс.руб.	0	0	0	0	0	0	0	0

 

Прибыль и рентабельность.

Ведомость прибылей и убытков  представлена в таблице 17.

Таблица 17 – Ведомость  прибылей и убытков предприятия  «Омега» за 2010 год

Наименование	Всего	В т.ч. по ассортименту		На единицу продукции, руб.
		Кухонный гарнитур «Стандарт»	Кухонный гарнитур «Премиум»
1.Выручка, тыс.руб.	2790	1530	1260	90
2.Перем.расходы, тыс.руб.	1861	961	900	60
3.Маржин.прибыль, тыс.руб.	929	569	360	30
4.Пост.расходы, тыс.руб.	640	-	-	-
5.Прибыль, тыс.руб.	289

 

Таблица 18 – Ведомость  прибылей и убытков предприятия  «Омега» за 2011 год

Наименование	Всего	В т.ч. по ассортименту		На единицу продукции, руб.
		Кухонный гарнитур «Эконом»	Кухонный гарнитур «Престиж»
1.Выручка, тыс.руб.	2820	1620	1200	85,6
2.Перем.расходы, тыс.руб.	1887	999	888	57,2
3.Маржин.прибыль, тыс.руб.	933	621	312	28,3
4.Пост.расходы, тыс.руб.	629	-	-	-
5.Прибыль, тыс.руб.	304

 

Сравнение экономических  результатов предприятия «Омега»  за 2010 – 2011 гг. приведено в таблице  19.

Таблица 19 – Сравнение  экономических результатов предприятия  «Омега» за 2010-2011 гг.

Наименование	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1.Выручка, тыс.руб.	2790	2820	+30	+1,07%
2.Перем.расходы, тыс.руб.	1861	1887	+26	+1,39%
3.Маржин.прибыль, тыс.руб.	929	933	+4	+0,4%
4.Пост.расходы, тыс.руб.	640	629	-11	-1,72%
5.Прибыль, тыс.руб.	289	304	15	+5,19%

 

Из таблицы 19 видно, что  увеличение маржинальной прибыли на 0,4 % и снижение постоянных расходов на 1,72 % привело к увеличению прибыли от продаж на 5,19 %.

Условная прибыль при  изменении объема реализованной  продукции представлена в таблице 20.

 

Рисунок 3 – Прибыльность предприятия «Омега» за 2010 год, тыс. руб.

 

Рисунок 4 –Прибыльность  предприятия «Омега» за 2010 год

 

 

 

 

 

ПП = О∙МП – ПР,

где ПП – прибыль от продаж,

        О  – объём,

        МП  – морженальная прибыль на  единицу продукции,

        ПР  – постоянные расходы.

= 31∙30-640=290

= 33∙28,3-629=304,9

=-=304,9-290=+14,9

Увеличение прибыли от продаж на 14,9%.

= 33∙30-640=350

=33∙28,3-640=293,9

∆=-=350-290=60

∆=-=350-293,9=56,7

=-=304,9-293,9=11

Таблица 20 – Условная прибыль  при изменении объема реализованной  продукции предприятия «Омега»  за 2010 – 2011 гг.

№	Наименование
1	Прибыль условная (О2, МП1, ПР1)	350
2	Прибыль условная (О2, МП2,ПР1)	293,9

Влияние факторов на изменение  условной прибыли представлено в  таблице 21 и рисунке 5.

Таблица 21 – Влияние факторов на изменение условной прибыли предприятия  «Омега» за 2010 – 2011 гг.

Влияние фактора	Тыс. руб.
1.Изменение объема реализованной  продукции	+60
2.Изменение маржинальной  прибыли	+56,7
3.Изменение постоянных  расходов	+11

 

 

 

Рисунок 5 - Влияние факторов на изменение условной прибыли предприятия  «Омега» за 2010 – 2011 гг., %

Ценообразование.

Процесс ценообразования  представлен в таблицах 22, 23.

Таблица 22 – Ценообразование  продукции предприятия «Омега»  за 2010 год

Наименование	Объем продаж, шт.	Цена, тыс. руб./шт.	Стоимость, тыс. руб.
1. Кухонный гарнитур «Эконом»	25	61,2	1530
2. Кухонный гарнитур «Престиж»	6	210	1260
Итого	50	-	2790

 

Таблица 23 – Ценообразование  продукции предприятия «Омега»  за 2011 год

Наименование	Объем продаж, шт.	Цена, тыс. руб./шт.	Стоимость, тыс. руб.
1. Кухонный гарнитур «Эконом»	27	60	1620
2. Кухонный гарнитур «Престиж»	6	200	1200
Итого	33	-	2820

 

Сравнение объема продаж по ассортименту представлено в таблице 24.

Таблица 24 - Сравнение объема продаж по ассортименту за 2010 – 2011 гг.

Наименование	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1. Кухонный гарнитур «Эконом»	25	27	+3	+8%
2. Кухонный гарнитур «Престиж»	6	6
Итого	31	33

 

Сравнение цен по ассортименту представлено в таблице 25.

Таблица 25 – Сравнение  цен по ассортименту за 2010 – 2011 гг., тыс. руб.

Наименование	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1. Кухонный гарнитур «Эконом»,тыс.руб.	61,2	60	-1,2	-1,96%
2. Кухонный гарнитур «Престиж»,тыс.руб.	210	200	-10	-4,76%

Сравнение выручки от продаж представлено в таблице 26.

Таблица 26 –  Сравнение  выручки от продаж по видам продукции 

за 2010 – 2011 гг., тыс. руб.

Наименование	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1. Кухонный гарнитур «Эконом»,тыс.руб.	1530	1620	+90	+5,88%
2. Кухонный гарнитур «Престиж»,тыс.руб.	1260	1200	-60	-4,76%
Итого	2790	2820	+30	+1,07%