Рейтинговые системы оценки деятельности КБ

     СОДЕРЖАНИЕ 
 

1. Введение………………………………………………………………………2
2. Рейтинговая система CAMEL..………………………………………………3
1. Показатель достаточности капитала………………………………….4
2. Показатель качества активов………………………………………….8
3. Показатели доходности……………………………………………….10
4. Показатели ликвидности……………………………………………...13
5. Показатели менеджмента……………………………………………..16
6. Оценка по всем пяти показателям …………………………………...18
3. Рейтинговые системы FIMS и RATE……………………………………19
4. Приложение. Рейтинг надежности банков …………..............................21
5. Заключение………………………………………………………………..24
6. Список использованной литературы……………………………………25

 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

  В настоящее время в России все  большее значение приобретают вопросы  стабильности, надежности, устойчивости банковской системы в целом и  ее элементов — банков. 
     Под устойчивостью банка следует понимать такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения. Виды устойчивости банков можно классифицировать по ряду признаков, в том числе по характеру (экономическая, политическая, моральная устойчивость); исходя из общей ее оценки (реальная и мнимая устойчивость); по времени обеспечения (долгосрочная и краткосрочная устойчивость); по характеру сбалансированности (сбалансированная и с неустойчивым равновесием); по структуре (финансовая, организационная, кадровая, операционная, коммерческая устойчивость); по проводимой политике (постоянная или часто меняющаяся устойчивость в рамках общей концепции); с позиции равномерности развития банков (быстро развивающаяся, равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся устойчивость); с позиции общественной полезности (общественно полезная и эгоистичная устойчивость).

  Важным  элементом системы надзора за банками является использование  широкого спектра не только внутренней (отчетность банков, получаемая в рамках надзора), но и внешней информации (отчеты внешних аудиторов, рейтинговых  компаний, статистические и рыночные данные, встречи с руководством банков и т. д.). 
      Применяемые в настоящее время системы оценки надзорными органами деятельности коммерческих банков в разных странах имеют существенные особенности и зависят от ряда факторов - возможности проведения проверок на местах, их частоты и охвата; системы дистанционного надзора; видов и состава отчетности, представляемой в рамках надзора; доступности других источников информации; степени технической оснащенности, а также во многом от человеческого фактора.

  Вместе  с тем, применяемые в настоящее  время системы, можно классифицировать следующим образом:

• системы рейтинговой оценки коммерческих банков;
• система дистанционного мониторинга (расчет финансовых коэффициентов и анализ групп банков);
• комплексные системы рисков в банковской деятельности;
• статистические модели "систем раннего реагирования". 
  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Рейтинговая система CAMEL. 

   В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа  развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и политических событий. Развитыми странами уже найдено методологическое единство процесса оценки состояния банка. В фокусе внимания находятся 5 ключевых областей, так называемые компоненты “CAMEL”, к которым относятся: 

·      С (capital adequacy) – показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому.

·      A (asset quality) – показатели качества активов, определяющие степень “возвратности” активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов.

·      М (menegement) – показатели оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций.

·      E (earnings) – показатели доходности или прибыльности с позиций её достаточности для будущего роста банка.

·      L (liquidity) – показатели ликвидности, определяющие достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства.

   Некоторые из показателей CAMEL могут быть определены заочно, на основе документов, поступающих  в центральный банк, другие же требуют  надзорной проверки на месте для  выяснения полной картины; таким  образом, оценка состояния банка  при помощи данной системы может быть текущим процессом, хотя лучше всего ее проводить в конце надзорной проверки.

   В Соединённых Штатах три главных  учреждения по банковскому надзору  – Федеральная Резервная система, Контролёр денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию депозитов – первоначально использовали свои собственные системы для оценки состояния коммерческих банков. С 1978 года действует соглашение, достигнутое этими учреждениями, о стандартизации подходов к оценке надёжности банков (то, чего так не хватает в настоящее время российской банковской системе). Так за рубежом утвердилась система CAMEL. Она включает в себя все важнейшие компоненты устойчивости банка, оцениваемые банковскими аудиторами. Хотя рейтинговая система CAMEL представляет собой стандартизированный метод оценки деятельности банков, её эффективность зависит от умения и объективности аналитиков, осуществляющих оценку банков, так как основу для анализа составляют результаты надзорной проверки на месте. Лишь часть показателей CAMEL возможно определить на основе внешней отчетности банка. Рассмотрим подробнее основные компоненты данной рейтинговой системы. 
 
 
 

   2.1. Показатель достаточности  капитала.

В трактовке CAMEL основными функциями капитала являются:

·      обеспечение адекватной базы роста (например, если для консервативной деятельности необходим меньший капитал, то для деятельности с повышенной долей рискованных займов - этот же уровень капитала уже не является достаточным)

·      поглощение возможных убытков (конечно, доходы позволяют поглощать текущие убытки, но их может оказаться недостаточно в в долгосрочной перспективе)

·      защита негарантированных вкладчиков и кредиторов в случае ликвидации (то есть возможность обеспечить суммы сверх лимитов Федеральной корпорации по страхованию депозитов).

   Перед подсчетом капитала необходимо определить состав капитала.

   Оплаченный  акционерный капитал, надбавка к  эмиссионному курсу акций, нераспределённая прибыль, общие резервы и резервы, предписываемые законодательством, обычно рассматриваются как капитал и иногда называют стержневым капиталом.

   Другие  виды капитала называют дополнительным капиталом. Сюда входят: резервы для переоценки основных фондов, свободные резервы, покрывающие будущие расходы от кредитов, и различные виды долговых инструментов, которые могут быть подчинены интересам вкладчиков.

   После того как капитал определён, необходимо выбрать то, с чем его сравнивать. Обычно это или депозиты, или совокупные активы, но всё сводится к тому, что  капитал необходимо противопоставить показателю, взвешенному по банковским рискам как по балансовым, так и внебалансовым статьям.

   Наиболее  важным из рассчитываемых коэффициентов, определяющих достаточность капитала, является показатель рисковых активов. Он позволяет объективно оценить  отношение совокупного капитала к активам, заключающим в себе возможность убытков (то есть рисковым активам).

   Коэффициент рисковых активов рассчитывается по консолидированному отчету о финансовом положении банка на последнюю  дату (включая филиалы внутри страны и за рубежом, если имеются соответствующие данные) и определяется следующим образом:                                                               

 Совокупный  капитал

Коэффициент рисковых активов =  -------------------------                                                              

    Рисковые активы                

   Совокупный  капитал включает совокупный акционерный  капитал, резерв для покрытия возможных  кредитных убытков, а также субординированные  ноты и долговые обязательства.

   Рисковые  активы определяются как совокупные активы минус резерв для покрытия возможных кредитных потерь, минус наличные и средства на счетах “Ностро” у банков-корреспондентов, ценные бумаги Казначейства США, облигации правительственных учреждений США, коммерческие учетные ценные бумаги, проданные федеральные фонды и ценные бумаги, купленные по соглашению о перепродаже.

   Так как коэффициент рисковых активов  не определяет степень риска, связанного с различной структурой активов, он должен быть использован вместе с показателем качества активов  для получения конечной оценки банковского капитала. В нижеследующих таблицах приводятся критерии показателей и ограничительные условия, которые используются для получения совокупной оценки капитала.

Шкала коэффициента рискованных  активов

   Для оценок 1-4 коэффициент рисковых активов  должен равняться или превышать  специальный нормативный показатель связанный с отдельной оценкой  капитала; для оценки 5 имеется верхний  предел, ниже которого коэффициент  рисковых активов гарантирует низкий рейтинг капитала. Рейтинг капитала ниже нормативного не обязательно исключает более благоприятную оценку активов как “сильных” или “удовлетворительных”. И, согласно оценке аналитика, более благоприятная оценка подтверждается и сообразуется с общим финансовым состоянием банка. Если нормативные условия не достигаются, то оценка капитала должна быть снижена до уровня, соответствующего размеру и риску классифицируемых активов.

   Нормативы, используемые в процессе анализа, не предоставляют четких и незыблемых критериев и не исключают элемент оценивания; однако любой отход должен быть зафиксирован и объяснён в обсуждении капитала в конфиденциальном разделе доклада аналитика.

   В процессе оценивания капитала аналитику необходимо учитывать ряд факторов:

1)   Размер банка - местный, региональный или транснациональный банк:

·      сравнить коэффициенты первоначального капитала с минимальным уровнем

·      определить зону падения коэффициента совокупного капитала

·      сравнить коэффициенты со средним по группе равнозначных банков

·      принять во внимание тренды

2)   Объём рисковых активов:

·      сравнивать коэффициент рисковых активов со средним по группе

·      учесть тренды

3)   Объём критических и некачественных активов

·      взвешенный классифицированный показатель

·      классифицированный показатель, тренд и смешанные классификации

4)   Ожидаемый рост банка, планы и перспективы:

·      сравнить показатель формирования капитала с показателем роста активов

·      предыдущие тренды

·      планы расширения или главные планы построения и перестройки

5)   Качество капитала:

·      отношение заимствованного капитала к акционерному не должно превышать 50 % в соответствии с нормативами совета директоров

6)   Нераспределённая прибыль:

·      сравнить выплаты дивидендов с соответствующим средним показателем по группе

·      прошлые тренды и перспективная прибыль

7)   Доступ к рынкам капитала:

·      сила родительских компаний

·      способность к инъекциям капитала собственниками

·      доход по акциям - тренд и средний по группе

8)   Внебалансовые активы и фонды, не отражённые в бухгалтерской книге:

·      основной капитал по номиналу

·      вычеты ликвидационной стоимости

·      налоговые корректировки