Разработка и реализация управленческих решений по технике и оборудованию( на примере СПК «Косино»)

8. Агрономическая служба:

    8.1. Агроном;

    8.2. Бригадир.

9. Служба капитального строительства:

    9.1. Прораб.

 

 

2.3 Основные  показатели производственно-финансовой  деятельности СПК “Косино”

 

 

2.3.1. Анализ  финансового состояния СПК “Косино”

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуют такие  показатели как прибыль и рентабельность. Проанализируем прибыли и убытки СПК «Косино», которые делятся на 3 основных вида:

• доходы и расходы по видам деятельности;
• операционные доходы и расходы;
• внереализационные доходы и расходы.

Таблица 2.3.1.1

Отчет о прибыли  и убытках, млн.руб.

 

	2006г.	2007г.	2008г.	2008 к 2006,%
I.Доходы и  расходы по видам деятельности
Выручка от реализации товаров, продукции, работ,услуг	2410	2939	4948	205,31
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	261	321	548	209,96
Выручка от реализации товаров, продукции, работ,услуг( за вычетом  налогов и сборов, включаемых в  выручку)	2149	2618	4400	204,75
Себестоимость реализованных  товаров, продукции, работ, услуг	2490	2941	3834	153,98
Прибыль (убыток) от реализации	-341	-323	566	165,98
II.Операционные  доходы и расходы
Операционные доходы	172	391	432	251,16
Налоги, включаемые в  операционные доходы	2	1	3	150
Операционные доходы (за минусом налогов и сборов)	170	390	429	252,35
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	10	-7	-5	-50
III.Внереализационные  доходы и расходы
Внереализационные доходы	1242	723	960	77,29
Внереализационные расходы	20	12	176	880
Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов	1222	711	780	63,83
Прибыль (убыток)	891	381	1341	150,51
Чистая прибыль (убыток)	891	575	1341	150,51

 

В 2008г. прибыль увеличилась  на 960 млн. руб. по сравнению с 2007г., а  чистая прибыль увеличилась на 766 млн. руб. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг и налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличились в 2 раза. Прибыль от реализации в 2008г. по сравнению с 2006г. увеличилась на 65,98 %. Операционные доходы 2008г. по сравнению с 2006г. возросли в 2 раза. Внереализационные доходы в 2008г. по сравнению с 2006г. уменьшились на 282 млн.руб., а внереализационные расходы увеличились на 156 млн.руб.

 

Рассмотрим основные финансовые результаты по предприятию.

Таблица 2.3.1.2

Финансовые  результаты

 

	Ед. измер.	2006 г.	2007г.	2008г.	2008г. +/- к 2006г.	% 2008 к 2006г.
Получено выручки	млн. руб.	2410	2939	4948	2538	205,3
в т.ч. растениеводство	млн. руб.	680	770	1520	840	223,5
животноводство	млн. руб.	1356	2065	2837	1481	209,2
Прибыль от реализации	млн. руб.	-290	-323	599	889	-206,6
в т.ч. растениеводство	млн. руб.	-16	-14	476	492	-2975,0
животноводство	млн. руб.	-235,0	-296	121	356	-51,5
Рентабельность от реализации	%	-12,0	-11	14,7	26,7	-
в т.ч. растениеводство	%	-2,4	-2	45,6	48,0	-
животноводство	%	-17,3	-13,6	4,4	21,7	-
Прибыль по балансу	млн. руб.	891	575	1341	450	150,5
Рентабельность по хозяйству	%	36,9	19,2	35	-1,9	-
Дебиторская задолженность	млн. руб.	67	319	271	204	404,5
в т.ч. просроченная	млн. руб.	9	16	17	8	188,9
Кредиторская задолженность	млн. руб.	2256	3495	4177	1921	185,2
в т.ч. просроченная	млн. руб.	780	1070	912	132	116,9
Из них лизинг	млн. руб.	1768	2748	2862	1094	161,9

По данным таблицы 2.3.2 видно увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом выручки на 68 %, прибыль от реализации увеличилась на 75 %. Рентабельность по СПК «Косино» возросла на 82  %. Наибольшая сумма выручки получена в животноводстве за 2006-2008 годы. В СПК «Косино» в 2008 г.наблюдается прибыль от реализации, а в 2006- 2007 г. был убыток.

Основными источниками  финансирования программных мероприятий  являются собственные средства  предприятия, средства республиканского, областного и районного бюджетов, кредитные ресурсы.

 

 

2.3.2 Специализация предприятия

 

 

Основной товарной продукцией СПК «Косино» является:

• зерно;
• картофель;
• рапс;
• молоко;
• мясо.

      Таблица  2.3.2.1

Товарная продукция

 

	Ед.измер.	2006 год	2007 год	2008 год	2008г. +,- к 2006г.	2008г.к 2006г. ,%
Реализация продукции
Зерно	т.	2320	2660	3528	1208	152,1
Картофель	т.	135	174	15	-120	11,1
Рапс	т.	59	92	270	211	457,6
Молоко	т.	2230	2459	3056	826	137,0
Мясо (живой вес)	т.	168	198	174	6	103,6
Выручка от реализации
Зерно	млн. руб.	586	604	1319	733	225,1
Картофель	млн. руб.	39	48	4	-35	10,3
Рапс	млн. руб.	31	37	189	158	609,7
Молоко	млн. руб.	1193	1303	2235	842	160,4
Мясо (живой вес)	млн. руб.	480	555	567	87	118,1

 

Наибольшую прибыль  СПК «Косино» имеет при реализации зерна и молока.

Показателем, позволяющим  оценить специализацию, является коэффициент специализации (К_с). Который рассчитывается по формуле (1):

                       К_с = 100 / (∑у_i ´  (2 ´ i –1)) , где                              (1)

у_i — удельный вес товарной продукции отдельных отраслей; i — порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду по удельному весу в сумме выручки от реализации, начиная с наивысшего.

Коэффициент специализации менее 0,2 означает низкий уровень специализации, от 0,2 до 0,4 — средний, от 0,4 до 0,6 — высокий, выше 0,6 — очень высокий уровень специализации.

 

 

 

 

 

 Таблица 2.3.2.2

Структура реализации

 

Продукция	Объем реализации, млн.руб.			Структура, %			Место в ранжированом ряду
	2006г.	2007г.	2008г.	2006г.	2007г.	2008г.	2006г.	2007г.	2008г.
Зерно	586	604	1319	25,2	23,7	30,6	2	2	2
Картофель	39	48	4	1,7	1,9	0,1	4	4	5
Рапс	31	37	189	1,3	1,5	4,4	5	5	4
Молоко	1193	1303	2235	51,2	51,2	51,8	1	1	1
Мясо (живой вес)	480	555	567	20,6	21,8	13,1	3	3	3
Итого	2329	2547	4314	100	100	100	Х	Х	Х

 

За 2006 год К_с =100/ ((51,2*(2*1-1))+(25,2*(2*2-1))+(20,6*(2*3-1)) +(1,7*(2*4-1))+(1,3*(2*5-1)))=100/253,4=0,39

 За 2007 год К_с =100/ ((51,2*(2*1-1))+(23,7*(2*2-1))+(21,8*(2*3-1))+ +(1,9*(2*4-1))+(1,5*(2*5-1)))=100/258,1=0,39

За 2008 год К_с =100/ ((51,8*(2*1-1))+(30,6*(2*2-1))+(13,1*(2*3-1))+ +(4,4*(2*4-1))+(0,1*(2*5-1)))=100/240,8=0,42

Коэффициент специализации  в 2006 – 2007гг. означал средний уровень  специализации, а в 2008г. высокий уровень  специализации. СПК «Косино» специализируется на производстве зерна с развитым молочно-мясным скотоводством.

 

 

2.3.3 Анализ эффективности использования МТП

 

 

Транспорт является важным элементом инфраструктуры сельскохозяйственного  производства, без его участия  практически не осуществляется ни один вид сельскохозяйственной деятельности.

Современное сельское хозяйство  оснащено машинами и орудиями широкой номенклатуры. Повышение их эффективности зависит от уровня организации использования и технического обслуживания машинно-тракторного парка (МТП).

Таблица 2.3.3.1

Использование грузового автотранспорта по СПК «Косино» за 2006-2008 годы

 

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	2008г. к 2006г.,%
Производительность грузовых автомобилей на 1 тонну грузоподъемности, т/т.км.	25,3	27,6	35	138,3
Эксплуатационная скорость движения грузовых автомобилей, км/ч	35	37	39	111,4
Коэффициент технической  готовности автомобильного парка, %	68,7	72,2	88,9	129,4
Коэффициент использования  грузового автомобильного парка, %	32,6	34,8	36,2	104,0
Коэффициент использования  пробега грузовых автомобилей, %	47,9	49,5	52,2	111
Средняя продолжительность  работы грузовых автомобилей в сутки, ч	9,3	9,1	8,3	89,2