Расчет потребности в капитале и определение источников финансирования малого предприятия (МП)

Раздел 1. Расчет потребности в капитале и определение источников финансирования малого предприятия (МП).

 

1.1. Расчет потребности в оборудовании(ОПФ) и рабочих

Потребность в средствах  производства и в рабочей силе определяется тремя факторами: объемом  производства, нормативной трудоемкостью работ, режимом работы (сменностью). Потребное количество станочного оборудования С_{расч i} i-го вида и необходимая численность основных производственных рабочих Ч_{расч i} определяется прямым счетом :

С_{расч i}   = t_i N/Ф _д.о ;

  Ч_{расч i} = t _i N/Ф _д.р

где       t _i - трудоемкость i-й операции , нормо-ч/шт.;

N  - годовой объем производства, шт./год;

Ф_д.о - действительный (плановый) годовой фонд рабочего времени работы    оборудования, ч/год;

Ф_д.р - действительный фонд рабочего времени основных рабочих, ч/год.

 

Годовой объем производства N зависит  от уровня использования производственной мощности МП в каждом году расчетного периода и оценивается коэффициентом производственной мощности k_{п м}:

    N_t = M k_{п.м. t}

где   М - производственная мощность МП, шт./год;

  t - порядковый номер года.

По прогнозируемой динамике т.-эк. показателей инвестиционного цикла Т = 7лет, процент мощностей составляет 100% за весь цикл, k_п.м. = 1,0.

 

Расчетное число станков по каждой операции, по правилу, округляем до большего целого и получаем принятое число станков. При серийном типе производства задается нормативное значение коэффициента загрузки станочного оборудования к_з.о.н.= 0,85. В этом случае принятое число станков C_{np i} больше расчетного:

   C_{np i} = С_{расч i} / к_з.о.н.

Полученное расчетом принятое число станков округляем до ближайшего целого, а затем находим фактический коэффициент загрузки оборудования на каждой операции:

    к_{з.о.ф i} = С_{расч i} / C_{np i}

Таблица 1.1

Расчет потребности в оборудовании

Виды работ i	Трудоемкость операции, ti, нормо-ч/шт.	Количество станков		Коэффициент загрузки оборудования кз.о i
		расчетное Срасч i, шт.	принятое  Cnp i шт.
Операция 1	9,0	9×2500×1,0/3800= 5,92	5,92 / 0,85 = 7	0,85
Операция 2	2,4	1,58	2	0,79
Операция 3	2,8	1,84	2	0,92
Операция 4	3,2	2,11	3	0,7
Операция 5	10,5	6,91	8	0,86
Итого	27,9		22

Вывод: 1) загрузка ОПФ используется не в полную силу, вследствие чего увеличится себестоимость продукции и следовательно снижение прибыли МП;     2) структура ОПФ должна быть приведена в соответствии со структурой трудоемкости.

 

Фактический коэффициент  загрузки основных рабочих k_{з.p i} определяется сопоставлением расчетного Ч_{расч i} и принятого Ч_{пр i} их количества:

k_{з.p i} = Ч_{расч i} / Ч_{np i}

Таблица 1.2

Расчет потребности  в основных рабочих

Виды работ i	Трудоемкость операции, ti, нормо-ч/шт.	Количество рабочих		Коэффициент загрузки рабочих кз.р i
		расчетное Чрасч i, чел.	принятое  Чnp i чел.
Операция 1	9,0	9×2500×1,0/1800= 12,5	13	0,96
Операция 2	2,4	3,33	4	0,83
Операция 3	2,8	3,89	4	0,97
Операция 4	3,2	4,44	5	0,89
Операция 5	10,5	14,58	15	0,97
Итого	27,9		41

 

Вывод: загрузка основных рабочих близка к оптимальной.

1.2. Расчет заработной платы персонала

Заработная плата представляет собой форму распределения дохода от хозяйственной деятельности предприятия. Заработная плата - денежное вознаграждение, которое собственник или уполномоченный им орган выплачивает работнику. В настоящее время предприятие самостоятельно определяет формы и системы оплаты, расценки, должностные оклады, надбавки, премии в соответствии с законодательными актами, регулирующими вопросы оплаты труда.

Затраты на оплату труда  будут включать в свой состав: затраты  на оплату труда основных производственных рабочих, заработную плату управленческого персонала, специалистов и служащих, оплату вспомогательных рабочих и заработную плату обслуживающего персонала.

Тарифная зарплата за цикл производства и реализации продукции Зп_тар определяется умножением тарифной зарплаты за одно изделие на объем производства (реализации - предполагаем, что вся произведенная продукция находит сбыт) за указанный отрезок времени:

N_ц = N T_ц / 12, шт.,

uде       Т_ц — цикл производства и реализации продукции, месяцев.

N_ц = 2500 × 4 / 12 = 833,33 шт.

 

Нормирование данных затрат на цикл производства и реализации продукции связано с тем, что заработная плата является одной из составляющих оборотных средств предприятия.

Таблица 1.3

Расчет зарплаты основных производственных рабочих

 

Виды работ	Трудоемкость операции ti, нормо-ч/шт.	Часовая тарифная ставка Сч, грн/шт.	Зарплата по тарифу на изделие Зптар, грн	Зарплата в  расчете на цикл Зосн.цикл, грн
Операция 1	9,0	8,6	77,40	64499,74
Операция 2	2,4	7,3	17,52	14599,94
Операция 3	2,8	6,9	19,32	16099,94
Операция 4	3,2	5,9	18,88	15733,27
Операция 5	10,5	9,0	94,50	78749,69
Итого   зарплата по тарифу	-	-	227,62	189682,58

 

Продолжение таблицы 1.3

 

Доплаты	-	-	36%	68285,73
Итого основная зарплата, Зп осн	-	-	-	257968,31
Дополнительная зарплата, Зп доп	-	-	10%	25796,83
Отчисления   на социальные нужды	-	-	37%	95448,27
Всего				379213,42

 

Виды должностей, профессий и специальностей выбираем самостоятельно (табл. 1.4). При этом необходим учесть факторы, влияющих на состав промыш-ленно-производственного персонала, режим работы предприятия и др. особенности организации производства и труда на предприятии. Общая структура малого предприятия принимаем по типовой форме схема. 1 1.

 

Схема 1.1. структура предприятия

 

Расчет зарплаты прочих категорий работающих в МП выполняем в форме таблицы (табл. 1.4). При этом предполагается определенная система месячных должностных окладов О_мес. Размер окладов принимаем самостоятельно, на основе сложившихся в малом бизнесе размера и пропорций в оплате труда, а численность вспомогательных рабочих - с учетом сменности работы. Величина заработной платы не должна быть меньше величины минимального заработка в Украине.

 

Таблица 1.4

Расчет зарплаты управленческого персонала и  вспомогательных рабочих

 

Должность	Месячный оклад Омес, грн/мес.	Количество работников, чел.	Зарплата за месяц  Зпмес., грн	Расход зарплаты за цикл Зпцикл., грн
А. Управленческий персонал и специалисты
Директор	6000	1	6000	24000
Главный бухгалтер	3200	1	3200	12800
Технолог	3000	1	3000	12000
Заместитель директора по сбыту и снабжению	3500	1	3500	14000
Энергетик	2500	1	2500	10000
Бухгалтер-кассир	1800	1	1800	7200
Мастер	2300	1	2300	9200
Экспедитор	1700	1	1700	6800
Маркетолог	2600	1	2600	10400
Секретарь-референт	2000	1	2000	8000
Итого	–	10	28600	114400
Б. Вспомогательные рабочие  и обслуживающий персонал
Слесарь-ремонтник	1600	2	3200	12800
Электрик	2100	2	4200	16800
Уборщица	1100	2	2200	8800
Водитель	1700	2	3400	13600
Грузчик	1200	2	2400	9600
Вахтер	1000	2	2000	8000
Итого	–	12	17400	69600
ВСЕГО по категории АиБ	–	22	46000	184000
Отчисления на социальные нужды	–	–	17020	68080
Всего с учетом отчислений	–	–	63020	252080

 

 

 

Затраты на зарплату всего промышленно-производственного персонала в расчете на цикл производства и реализации продукции Зп_ц равны сумме расходов на оплату труда основных рабочих Зп_ц.осн (табл. 1.3) и на оплату труда прочих категорий работающих Зп_ц.проч (табл. 1.4):

Зп_ц = Зп_ц.осн + Зп_ц.проч

                      Зп_ц = 379213,42+ 252080 = 631293,42 грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Расчет потребности в основном и оборотном капитале

 

К потребному основному  капиталу относят затраты на приобретение основных производственных фондов и нематериальных активов, необходимых для деятельности данного предприятия. В работе расчеты потребности в капитале выполняем укрупнено: к основному капиталу относятся только затраты на оборудование и производственные площади (помещения), а к оборотному - затраты на создание запасов основных материалов и комплектующих изделий, расходы на оплату труда и стоимость электроэнергии в расчете на цикл производства и реализации продукции.

Расчет затрат на оборудование, производственные площади и стоимость  расходуемой электроэнергии сводим в табл. 1.5. При этом затраты на приобретение производственных площадей К_пл равны суммарной стоимости площади, занимаемой оборудованием, S_об, площади складских помещений S_ск, площади, занимаемой управленческим персоналом, S_yпp:

К _пл = (S_об + S_ск + S_упр.) К_{пл 1}

 

где       К_пл1 – стоимость квадратного метра производственной площади грн/м².

  

Потребный основной капитал  равен сумме стоимостей технологического оборудования К_об и производственных площадей К_пл :

К _осн = К_об + К _пл

Таблица 1.5

Расчет капиталовложений в оборудование и площади и  затрат на

электроэнергию

 

Виды работ	Принятое количество станков Спр, шт.	Стоимость станка K1, грн	Балансовая стоимость группы оборудования Сбал., грн	Площадь, занимаемая оборудованием Sоб, м2	Мощность потребляемая из сети группой оборудования Pj, кВт	Стоимость расходуемой электроэнергии Зэ, грн/цикл
Операция 1	7	7100	49700	7×11= 77	5×7= 35	48766,67
Операция 2	2	6495	12990	22	3×2= 6	8360,00
Операция 3	2	7000	14000	22	9×2= 18	25080,00
Операция 4	3	8100	24300	33	9×3= 27	37620,00
Операция 5	8	9000	72000	88	0,72×8= 5,76	8025,60
Итого	22	—	172990	242	91,76	127852,27