Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия

7. Рассчитаем расходы на амортизацию.

Для расчета плановой суммы амортизации  использовать исходные данные из приложений 5 и 6. Для 1-й и 3-й группы основных фондов применить линейный метод  начисления амортизации; для 2-й группы основных фондов применить нелинейный метод амортизации.

Первоначальная стоимость, руб - Ф_п

Здания-7160000(руб)

Транспортные средства - 580000(руб)

Остаточная стоимость, руб - Ф_о

Машины и оборудование - 3620000

Срок полезного использования  основных фондов, лет - n

Здания -20 лет

Машины и оборудование - 8 лет

Транспортные средства - 5 лет

H=1/n*100%,    H_з=1/20*100%=5%,   H_т=1/5*100%=20%

H =2/n*100%,   Н_м=2/8*100%=25% 

А=Ф*Н-100%,    А_з=7160000*5%/100%= 358000 (руб.)

                              А_м=3620000*25%/100%=905000 (руб.)

                              А_т= 580000*20%/100%=116000 (руб.)

Общая сумма амортизаций  ∑А= 358000+905000+116000=1379000 (руб.)

8. Рассчитаем прочие затраты.

«Прочие затраты» в структуре  плановой сметы затрат составляют 15%. Распределить по направлениям расходов по своему усмотрению.

Сумма затрат:

∑=2081376+157680+104075+130524+1577340+1379000=5429995 (руб.)

5429995 (руб.) - 85%

          Х (руб.) -15%          

 Х=15%*5429995/85%=958234 (руб.)

Прочие затраты - 958234 (руб.)

Производственная себестоимость =958234+5429995=6388229

«Прочие затраты» 6% из которых придется на налоги и  сборы, а именно 383293 (руб.) (6388229*6%), 4% на затраты и ремонт основных средств, 255529 руб. (6388229*4%), 5% на другие затраты, 319411 руб. (6388229* 5%).

9. Рассчитаем удельный вес для всех видов затрат:

Сырье                                           2081376 руб. *100%/6388229=32,5%

Вспомогательные материалы    157680 руб. *100%/6388229=2,5%

Запасные части                             104075 руб. *100%/6388229=1,6%

Электроэнергия, вода                  130524 руб. *100%/6388229=2,1%

Затраты на оплату труда             1577340 руб. *100%/6388229=24,7%

Амортизация                                1379000 руб. *100%/6388229=21,6%

-Налоги и сборы                           383293 руб. *100%/6388229=6%

-Затраты на ремонт                      255529 руб. *100%/6388229=4%

-Другие затраты                          319411 руб. *100%/6388229=5%

      Производственная себестоимость 6388229-100%

 

3. Планирование внереализационных расходов

 

Внереализационные расходы - проценты, уплачиваемые организацией за предоставленные денежные средства (кредиты).

В этом разделе требуется запланировать расходы по выплате процентов по полученным кредитам под оборотные средства.

Плановую потребность в оборотных  средствах определить исходя из коэффициента загрузки средств в обороте (К_з) равным 0,17 руб. на 1 руб. товарной продукции и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (К_оос) равным 0,7.

1. Найдем общую величину оборотных средств.

ОС - плановая потребность в оборотных средствах

V_п - объем продукции в стоимостном выражении, руб.

К_з-  коэффициент загрузки средств в обороте

ОС= V_п* К_з=0.17*7346464=1248898,8(руб)

2. Найдем собственные оборотные средства (ОС):

ОС_соб=ОС* К_оос,           

К_оос=0.7 - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Ксос=0,75 ОСсобств.= 1248898,8 *0,7=874229,1

3. Найдем заемные оборотные средства (ОС):

О_з=ОС-ОС_соб,

О_з=1248898,8-874229,1=374669,7 (руб.)

4. Найдем внереализационные расходы:

Так как коэффициент обеспечения  собственными оборотными средствами Коос=70%, то предприятие недостающих 30% денежных средств берет в банке, в виде кредита под 21% годовых.

В_нер=О_з*21%/100%

В_нер=374669,7*21%/100%=78050,6 (руб.)

 

4. Порядок формирования прибыли предприятия

Прибыль - конечный финансовый результат деятельности предприятия, определяется как разность между выручкой и затратами.

Прибыль бывает: нормальная, бухгалтерская, экономическая (чистая). Нормальная прибыль (нулевая экономическая прибыль) - альтернативная стоимость использования предпринимательской способности. Когда фирма получает только нормальную прибыль, то её доход полностью расходуется на покрытие всех затрат фирмы. Бухгалтерская прибыль представляет собой общую выручку фирмы за вычетом внешних издержек. Однако экономисты определяют прибыль иначе.

Экономическая прибыль-это общая выручка за вычетом всех издержек (внешних и внутренних, включая в последние и нормальную прибыль предприятия).[3]

Таблица 5 - Расчет плановых показателей прибыли

 

№	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	7346464
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	6388229
3.	Прибыль от производства и реализации продукции	958235
4.	Внереализационные расходы	78050,6
5.	Балансовая прибыль	880184,4
6.	Налог на прибыль	211244,2
7.	Чистая прибыль	668940,2

 

При расчете налога на прибыль ставка налога на прибыль – 24%.

Произведем расчеты  плановых показателей, куда войдут: доходы от реализации продукции, расходы на производство и реализацию продукции, внереализационные расходы, прибыль, налог на прибыль, чистая прибыль.

Произведенные расчеты занесем  в таблицу 5.

1. Доходы от реализации продукции это объем реализуемой продукции в стоимостном выражении, который равен 7346464 (руб.)
2. Расходы на производство и реализацию есть полная себестоимость продукции, т.е. 6388229 (руб.)
3. Прибыль от производства и реализации продукции равна разности доходов от производства и реализации: 7346464-6388229=958235 (руб.)
4. Внереализационные расходы – это расходы по выплате процентов по полученным кредитам под оборотные средства = 78050,6 руб.
5. Балансовая прибыль БП:   БП=Пр-Вр

Вр - внереализационные расходы - 78050,6 (руб.)

Пр - Прибыль от производства и реализации продукции - 958235 (руб.)       

БП=958235-78050,6=880184,4 (руб.)

1. Ставка налога на прибыль равна 24%, 

Нпр=Бп*24% / 100

 Бп=880184,4 (руб.)

 Нпр=880184,4*24%=211244,2 (руб.)

2. Чистая прибыль-это прибыль минус налог: ЧП=БП-налог

БП- балансовая прибыль - 880184,4 (руб.)

Налог - 211244,2 (руб)

ЧП=880184,4-211244,2=668940,2 (руб.)

 

5. Построение точки безубыточности

 

Под точкой безубыточности понимается такая выручка и такой  объем производства, которые обеспечивают фирме покрытие всех ее затрат и нулевую прибыль. Расчет точки безубыточности позволяет фирме решить следующие задачи:

1. Поскольку будущий объем продаж и цена товара в значительной степени зависят от рынка, его емкости, покупательной способности потребителей, эластичности спроса, производитель должен быть уверен, что его затраты окупятся и принесут прибыль в будущем. Если объем спроса, позволяющий окупить затраты и получить прибыль, не сможет быть достигнут в следствии, к примеру, узости рынка сбыта, то всегда об этом лучше знать до начала производства и осуществления инвестиций.
2. Поскольку выручка зависит от двух компонентов: цены товара и объема продаж, можно рассчитать необходимое изменение каждого из них в том случае, если другой компонент изменится. Например, предприятие вынуждено снизить цену продукции, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе. Придется увеличить объем продаж, чтобы сохранить размер получаемой ранее прибыли.
3. Если предприятие получает выручку больше той, которая соответствует точке безубыточности, оно работает с прибылью. Эта прибыль тем больше, чем больше разница между фактической выручкой и выручкой, соответствующей точке безубыточности. Сравнивая эти два значения выручки, можно оценить, насколько фирма может допустить снижение выручки без опасения оказаться в убытке.

При построении графика безубыточности предполагается, что не происходит изменений цен  на сырье и продукцию за период, на который осуществляется планирование; постоянные издержки считаются неизменными  в ограниченном диапазоне объема продаж; переменные издержки на единицу продукции не изменяются при изменении объема продаж; продажи осуществляются достаточно равномерно. При построении графика по горизонтальной оси откладывается объем производства в единицах изделий или в процентах использования производственной мощности, а по вертикальной - затраты на производство и доход. Затраты откладываются с подразделением на постоянные (ПОИ) и переменные (ПИ). Кроме линий постоянных и переменных издержек, на графике отображаются валовые издержки (ВИ) и выручка от реализации продукции (ВР). Точка пересечения линий выручки и валовых затрат представляет собой точку безубыточности (К). Эта точка интересна тем, что при соответствующем ей объеме производства и продаж (Вкр) у предприятия нет ни прибыли, ни убытков. Объем производства, соответствующий точке безубыточности носит название критического. При объеме производства меньше критического предприятие своей выручкой не может покрыть затраты и, следовательно, результатом его деятельности являются убытки. Если объем производства и продаж превышает критический, предприятие получает прибыль.

 

Для построения точки безубыточности используются следующие данные:

Выручка от реализации-7346464 (руб.)

З_п(Р)=5*4200*12+15%=252000+37800=289800 (руб.)

З_п(С)=9*3300*12+15%=356400+53460=409860 (руб.)

З_п(ТИ)=5*1800*12+15%=108000+16200=124200 (руб.)

Постоянные затраты

(FC)=(ЗП_р+ ЗП_с+ ЗП_ти)+амортизация + прочие затраты/2 = (289800+409860+124200)+1379000+958234/2=2681977 (руб.)

Переменные  затраты(VC)= себестоимость-FC

VC=6388229-2681977=3706252 (руб.)

Объем реализуемой  продукции Q=438т

Цена отпускная

С=16772,75 (руб.)

Q_без FC/(C-VC/Q)

Q_без 2681977/ (16772,75-3706252/438)=322,7т 
Из графика видно, что безубыточное производство возможно при выпуске продукции в объеме 353 тонн и более.

Искомая точка  безубыточности в денежном выражении                    

определяется = (доход от реализации* FC)/(доход от реализации-VC)

(7346464,5*2681977)/(7346464,5-3706252)= 5412609,5 (руб.)

 

322,7             438

Рис. 1 - График взаимосвязи показателей объема производства, затрат и выручки

 

6. Технико-экономические показатели предприятия

 

Все технико-экономические показатели, рассчитанные в предыдущих разделах или явившиеся базой для расчета, занесем в таблицу 6.

Остальные показатели рассчитаем в данном разделе с использованием расчетных формул и также занесем в таблицу 6.

Таблица 6 - Технико-экономические показатели предприятия

№	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1	Годовая производственная мощность	т	600
2	Коэффициент использования  производственной мощности	%	73
3	Основные производственные фонды	руб	1226500
4	Оборотные средства	руб	874229,1
5	Объем реализуемой продукции  в натуральном и стоимостном выражении	т руб	438 7346464
6	Цена единицы продукции	руб	16772
7	Затраты на производство и реализацию продукции	руб	6388229
8	Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб	0.87
9	Валовая прибыль	руб	958235
10	Балансовая прибыль	руб	880184,4
11.	Чистая прибыль	руб	668940,2
12.	Численность промышленно- производственного персонала (ППП)	чел	37
13.	Фонд заработной платы  ППП	руб	1577340
14.	Средняя заработная плата  одного работающего на предприятии	руб	42630
15.	Рентабельность продаж	%	13,04
16.	Рентабельность основной деятельности	%	13,7
17.	Общая рентабельность предприятия	%	6,7
18.	Чистая рентабельность предприятия	%	5
19.	Производительность труда	руб/чел	198553
20.	Фондоотдача	т	0,59
21.	Фондоемкость	т	1,66
22.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	об	8,4
23.	Длительность одного оборота	дня	42